Determine los objetivos de control interno bajo medidas de control independiente y de auto control.

Preguntas y cuestionamientos Segunda parte, capítulos 1 y 2

1. Determine los objetivos de control interno bajo medidas de control independiente y de auto control

El control Interno comprende el plan en la organización, el conjunto de métodos de procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos lo que la actividad y la entidad se desarrollan eficazmente según las dirigir y Proteger los activos, salvaguardar los bienes de la institución.

• Verificar la razonabilidad, confiabilidad de los informes contables administrativos.
• Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas
• Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

1. ¿Cuáles son los sub elementos del control interno en un ente administrativo del elemento de la organización?

• Dirección
• División de trabajo
• Asignación de responsabilidad y autoridad
• Establecimiento de estándares y métodos
• Perfiles de puestos

1. ¿Cuáles son los sub elementos del control interno en un ente administrativo del elemento de sistemas y procedimientos?

El sistema adecuado para una autorización de las transacciones y procedimientos seguros para registrar los resultados de términos financieros.

1. ¿Cuáles son los subsistemas del control interno en un ente administrativo del elemento de personal?

Subsistema de Control Estratégico:

• Ambiente de Control
•  Direccionamiento Estratégico
• Administración del Riesgo

Subsistema de Control de Gestión

• Actividades de Control
•  Componente de Información
• Componente de Comunicación

Subsistema de Control de Evaluación

• Autoevaluación
•  Evaluación independiente
• Planes de Mejoramiento

1. Explique técnicamente el elemento de la organización.
2. Explique técnicamente el elemento de sistemas y procedimientos.
3. Explique técnicamente el elemento de personal.
4. Explique técnicamente el elemento de la supervisión
5. ¿Cuáles son los principios de control interno tradicional identificados como generales?
6. ¿Cuáles son los principios de control interno tradicional identificados como específicos?
7. ¿Qué normas universales se deben seguir para lograr un adecuado control interno de las operaciones de caja?
8. ¿Qué otros controles de caja se deben implementar conjuntamente con otras áreas diferentes a caja?
9. ¿Qué procedimientos se deben seguir para asegurar cabalmente los beneficios de un control interno sobre los desembolsos en cheques?
10. ¿Cómo se logra usualmente un adecuado control interno?
11. ¿Dentro del control interno de las transacciones de ventas y cuentas por cobrar, que funciones dentro de los departamentos o empleados deben separarse o segregarse?
12. ¿Para que exista un adecuado control interno en las transacciones de ventas y cuentas por cobrar, que se debe organizar, estructurar documentalmente?
13. Haga un gráfico que identifique el proceso de un sistema normal de credito?
14. Haga un gráfico que identifique el proceso de un sistema normal de facturación
15. ¿Qué informes deben prepararse para el uso normal de la gerencia dentro del área de ventas y cuentas por cobrar?
16. ¿Qué funciones están interrelacionadas dentro del control físico de inventarios?
17. ¿Qué sistemas están interrelacionados con el control, a base de registros?
18. ¿Qué procedimientos deben implementarse, para que exista un adecuado control interno en el área de inventarios?
19. ¿Qué reportes internos se deben preparar normalmente para un adecuado control y toma de decisiones de la gerencia dentro del área de inventarios?
20. Qué procedimientos se deben implementar en una organización empresarial para controlar adecuadamente los siguientes segmentos:

• Documentos por pagar
• Gastos por intereses
• Pasivos de contingencia

1. ¿Qué reportes se deben preparar periódicamente para control de las cuentas por pagar?
2. ¿Según el Coso, cuál, es la nueva definición de control interno?
3. Indique las tres nuevas categorías de objetivo de control interno, compárelas con los objetivos tradicionales enunciados en el capitulo II de esta segunda parte
4. ¿Qué conceptos o características fundamentales enfatiza la nueva definición de control interno?
5. ¿De cuántos componentes interrelacionados consta el nuevo control interno?
6. Se indica que los componentes de control interno están integrados a los procesos administrativos; ¿cómo se explica esta afirmación?
7. ¿Los sistemas de control interno operan siempre bajo los mismos sistemas de efectividad?
8. ¿Cuándo se entiende como efectivo un control interno por parte de la administración en general?
9. ¿Qué incidencia tiene el riesgo en cuanto, la efectividad, la seguridad razonable y su interrelación con los componentes de control interno?
10. ¿En qué consiste el ambiente de control o control circundante?
11. ¿Sobre qué aspectos incide la creación de un efectivo ambiente de control?
12. ¿Por qué se dice, que el ambiente de control es el principal elemento sobre el cual se sustentan los otros cuatro componentes de control interno?
13. ¿Qué proposición tiene la integridad y valores éticos dentro de un ambiente de control?
14. ¿Por qué deben existir líderes con altos valores éticos y de conducta?
15. ¿Qué propósito tiene el factor de compromiso de competencia dentro de un ambiente de control?
16. ¿Qué características debe tener la junta directiva, consejo de administración y /o comité de auditoría, como factor básico dentro de un ambiente de control?
17. ¿Cuáles son los sub factores más relevantes dentro de la filosofía administrativa y estilo de operación?
18. ¿Qué otros factores positivos existen dentro de un ambiente de control distintos a: Integridad y valores éticos, competencia, comité de auditoría, filosofía administrativa y estilo de operación?
19. ¿Qué influencia tiene el ambiente de control en cuanto a los riesgos, los sistemas de información y supervisión?
20. ¿Qué se entiende por el componente de evaluación de riesgos?
21. ¿Quiénes están involucrados dentro de la responsabilidad de la evaluación de riesgos?
22. ¿Qué mecanismos de control de información debe tener la gerencia para administrar factores críticos de éxito?
23. ¿Qué categorías de objetivos se conocen, dentro de la evaluación de riesgos?
24. ¿A qué eventos están sujetos, el logro de objetivos de cumplimiento de operación y de información financiera?
25. ¿Qué se entiende por riesgo?
26. ¿Cómo debe organizar un ente económico los procesos para lograr la identificación de riesgos internos y externos que lo puedan afectar?
27. De ejemplos de factores externos e internos, que puedan influir dentro de la determinación de un riesgo.
28. ¿Por qué influye en la efectividad de los controles internos una adecuada identificación de manejo de cambios?
29. ¿Por qué está ligado el manejo de cambios con el proceso de análisis de riesgos?
30. ¿Qué se entiende por manejo de cambios dentro del proceso de evaluación de riesgos?
31. Indique que técnicas se utilizan normalmente para una evaluación adecuada de riesgos.
32. Con base en el método formulado en el módulo de lavado de activos, efectúe una evaluación de riesgo de la compañía en la que labora.
33. ¿Qué se entiende por actividad de control?
34. Cite ejemplos típicos de actividades de control
35. ¿Qué se entiende por riesgos reales y potenciales?
36. ¿Por qué las actividades de control están asociadas con los objetivos y riesgos y afectadas por la naturaleza de las operaciones?
37. Identifique los propósitos y características dentro de los tipos de controles detectivos.
38. Identifique los propósitos y características dentro de los tipos de controles preventivos.
39. Identifique los propósitos y características dentro de los tipos de controles correctivos.
40. ¿Qué se entiende por control en los sistemas de información?
41. ¿Cuál es el propósito de los controles generales dentro de un sistema de información
42. ¿Hacia quien están dirigidos y qué se logra con los controles de aplicación, dentro de un sistema de información?
43. ¿Cómo influye la tecnología, en la evaluación de los sistemas de información?
44. ¿Por qué los estados financieros constituyen parte importante dentro del elemento de la información?
45. ¿La información contable se puede usar para todo o tiene limitaciones?
46. ¿Se puede predecir la situación futura sólo con base en la información contable?
47. ¿Qué se entiende por información no financiera?
48. ¿Qué características requiere la información para actuar como un efectivo medio de control?
49. ¿Cómo se logra que todo el personal de una organización reciba claramente el mensaje de su responsabilidad sobre el control, de parte de la alta gerencia?
50. Explique el elemento de la información, dentro de los componentes de control interno
51. Explique el elemento de la comunicación, dentro de los componentes de control interno.
52. ¿Qué canales de comunicación deben existir, para identificar las responsabilidades sobre el control al personal en general y especialmente al que realiza operaciones críticas?
53. ¿Qué se entiende por la función de controlar?
54. ¿Cómo se puede lograr una adecuada supervisión general?
55. ¿Por qué debe la gerencia llevar a cabo una revisión y evaluación sistemática de los componentes y elementos que forman los sistemas de control?
56. ¿A qué debe conducir una evaluación general o de auditoría?
57. ¿Qué se entiende por la supervisión y evaluación sistemática de los componentes?
58. ¿Por qué se consideran tan importantes las evaluaciones independientes de control interno?
59. ¿Quién debe realizar la labor de supervisión, seguimiento, o monitoreo?
60. ¿Qué comprende la metodología de evaluación de control interno?
61. ¿Qué entiende por actividades de monitoreo?
62. ¿Qué reglas se deben seguir para un adecuado seguimiento o monitoreo?
63. ¿A quién debe estar dirigido el informe sobre debilidades y oportunidades de control interno?
64. ¿Qué personal participa en el control y que responsabilidades se deben asumir?
65. En orden de responsabilidades, identifique los conductos regulares de la organización, dentro de los entes administrativos, de apoyo y de control.
66. ¿En qué consiste la participación de las entidades externas y por quienes es apoyado normalmente el componente de supervisión y monitoreo?
67. ¿Qué se entiende por Ongoing?
68. ¿El monitoreo ocurre al final de un ejercicio o permanentemente?
69. ¿Qué reglas se deben tener en cuenta para un adecuado monitoreo?
70. ¿Los sistemas de control interno requieren que sean monitoreados? Explique.

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