INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CONTROL INTERNO

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EQUIPO 1303 LÓPEZ DURAN

CONTADORES Y AUDITORES S.A. DE C.V.

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CONTROL INTERNO

A los Miembros de la Junta Directiva

Specialty Retail Store, S.A. de C.V.

Presente

Hemos efectuado la auditoría del Balance General que es de la  compañía Specialty Retail Store, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2013, y los estados de resultados,  Estado de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo que le son relativos por los años terminados en esas fechas, inclusive un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas.

Realizamos nuestra revisión de acuerdo con Normas de Internacionales de Auditoría, emitidas por IAASB y los hemos evaluados bajo NIIF para PYMES. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados financieros están libres de errores importantes.

Al planear y realizar nuestra auditoría de los estados financieros consideramos la estructura de control interno de la empresa Specialty Retail Store, S.A de C.V., para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros y sobre la integridad, adecuación y eficacia del sistema de control interno implementados por la administración.

La administración de Specialty Retail Store, S.A. de C.V., es responsable de establecer y mantener el control interno. Al cumplir con esta responsabilidad, se requieren estimaciones y juicios de la administración para evaluar los beneficios esperados y los costos relacionados de las políticas y procedimientos del control interno. Los objetivos del control interno, son proporcionar a la administración una seguridad razonable, pero no absoluta, que los activos están salvaguardados contra pérdidas por el uso o disposición no autorizada y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización de la administración y son registradas apropiadamente para permitir la preparación de estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresa (NIIF para PYMES). Debido a las limitaciones inherentes en cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir errores e irregularidades sin ser detectadas.  Además, la proyección de cualquier evaluación de control interno a períodos futuros, está sujeta al riesgo de que los procedimientos pudieran volverse inadecuados, debido a cambios en condiciones o que la efectividad del diseño y operación de las políticas y procedimientos pudieran deteriorarse.

Nuestra consideración sobre el control interno no necesariamente revelaría todos los asuntos del mismo, que pudieran ser condiciones reportables que también se consideran como debilidades importantes. Una falla importante es una condición reportable, en la cual el diseño u operación de uno o más de los elementos del Sistema de Control Interno no reduce a un nivel relativamente bajo, el riesgo de que ocurran errores o irregularidades en montos que podrían ser significativos y no ser detectados por los empleados dentro de un período en el curso normal de sus funciones.

Como parte de la revisión del control interno del Specialty Retail Store, S.A. de C.V. se revisaron los siguientes elementos:

1. Ambiente de control.

2. Evaluación de Riesgos.

3. Actividades de Control.

4. Información y comunicación.

5. Supervisión y Monitoreo

En el ambiente de control de la empresa “Specialty RetailStores S.A de C.V.” se observa  y confirma  que el control es dirigido en primera instancia por la Asamblea General de Accionista, en segunda instancia por el administrador único. Además que no se evidencia capacitación y actualización del personal en cada una de sus áreas, ni se observó que tengan manuales establecidos por escrito para el nuevo personal.  Con respecto a la definición de sus objetivos la empresa  “Specialty RetailStores S.A de C.V.” Tiene definidos por escrito sus objetivos y estrategias, el Representante Legal manifiesta que existe misión y visión del negocio, y  de igual forma aparece en la información general también;   implica que todo el personal conoce la dirección  a la cual están dirigidos  sus  esfuerzos, y por lo tanto es fácil evaluar si los resultados obtenidos corresponden a lo esperado. En cuanto a la identificación de eventos, la administración no tiene identificado los eventos que hay en la empresa, pero se pueden identificar algunos: las económicas, la competencia, la tecnología, los clientes de la empresa   , la compra de las mercaderías y suministro de servicios entre otros. Para la valoración de los riesgos “Specialty RetailStores S.A de C.V.” A través del análisis de sus operaciones se  evidencia que la entidad no cuenta con una cultura de riesgo, ni se han establecido controles, como nombrar a un personal encargado de identificación de riesgos, evaluación y reportes periódicos de riegos identificados, aunque se tienen identificados las áreas más susceptible a riegos, no se han establecido medidas de prevención más enfocadas a minimizar el riesgo de las actividades. En las Actividades de control “Specialty RetailStores S.A de C.V.”  Dentro de sus actividades  según lo manifestado por el Representante Legal existen algunas políticas y procedimientos establecidos por la administración que brindan seguridad en las siguientes actividades para tener control de operaciones  dentro de los que se encuentran algunos de los mencionados en el estudio del control interno. Es necesario revelar  sobre algunos aspectos la administración; no se ve que esté realizando esfuerzos  por corregir o tratar de evitar o atenuar algunos eventos que al final pueden  influir en la toma de decisiones de los usuarios  y por consiguiente  en la razonabilidad de las cifras expresadas en los estados financieros, aunque cabe destacar la importancia de que mantiene planes y políticas para el logro de los objetivos, mediante la división de funciones y asignación de actividades. De acuerdo al monitoreo La empresa  “Specialty RetailStores S.A de C.V.” ejerce un monitoreo de actividades de control interno por medio de lo mencionado en el estudio de este componente. El gerente general  es el encargado responsable de la administración del negocio y luego debe de transmitir la responsabilidad y compromiso de todos los miembros  de la empresa de realizar y supervisar todos los procesos  que se lleven a cabo. Para la información y la comunicación La empresa tiene establecido métodos de registro para sus operaciones, dentro de estos están: los métodos de depreciación que le ayuda a transmitir una información veraz, oportuna y detallada que ayuden a la administración para la toma de decisiones. Tiene un registro cronológico de las operaciones con la finalidad de  que estos sean reflejados en los estados financieros. Determinar las responsabilidades correspondientes al control interno de cada una de las áreas con la intención de cada departamento pueda intercambiar información que le ayuden a la empresa. Todo tipo de información debe de hacerse por medio escrito a los accionistas, miembros de junta directiva, jefes de cada uno de los departamentos si no se puede hacer por escrito se realizará en  Junta General  o se realizará la comunicación de la información verbalmente a cada individuo.

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