Diseño Contable
Enviado por kya31 • 30 de Septiembre de 2014 • 3.292 Palabras (14 Páginas) • 213 Visitas
DESARROLLO DE UN PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
El Plan Global de Auditoría se conforma con los recursos humanos y físicos, las operaciones predeterminadas, las pruebas a aplicar y los objetivos a alcanzar con examen.
El plan global de auditoría
8. El auditor debería desarrollar y documentar un plan global de auditoría describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoría. Mientras que el registro del plan global de auditoría necesitará estar suficientemente detallado para guiar el desarrollo del programa de auditoría, su forma y contenido precisos variarán de acuerdo al tamaño de la entidad, a la complejidad de la auditoría y a la metodología y tecnología específicas usadas por el auditor. [NIA, 1998]
En un plan global de auditoría se debe considerar las condiciones del trabajo, responsabilidades legales de los auditores, naturaleza y calendario de los informes u otras comunicaciones al cliente. El conocimiento de la industria, actividad y organización del cliente, ayuda a desarrollar un plan global de auditaje, el cual incluirá, entre otras, la identificación de las áreas importantes y de alto riesgo, determinación de los niveles de importancia relativa para en examen, existencia de controles contables internos, naturaleza y amplitud de las evidencias a obtener, coordinación de los procedimientos a aplicar, el efecto de nuevas normas contables o de auditoría y otras consideraciones que requieran atención especial.
Los asuntos que debe considerar el auditor al desarrollar el plan global de auditoría cuando menos son [NIA, 1998]:
Conocimiento del negocio
Factores económicos generales de la entidad y condiciones de la industria que afecten los objetivos.
Desempeño financiero y sus requerimientos para informar incluyendo cambios desde la fecha de la última auditoría.
El nivel general de competencia de la administración.
Riesgo e importancia relativa
Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de áreas de auditorías importantes
El establecimiento de niveles de importancia relativa para propósitos de auditoría.
La posibilidad de manifestaciones erróneas o de fraude
La identificación de áreas de contabilidad complejas incluyendo las que implican estimaciones contables
Naturaleza, tiempos y alcance de los procedimientos
Posible cambio de énfasis sobre áreas especificas de auditoría
El efecto de la tecnología de información sobre la auditoría
El trabajo de auditoría interna y el efecto esperado sobre los procedimiento de
auditoría externa
Coordinación, dirección supervisión y revisión
La inclusión de otros auditores en la auditoría de componentes
La inclusión de expertos
El numero de locales o plantas
Requerimiento de personal
Los Objetivos Generales de la Auditoría
Los pasos para evaluar las Fortalezas y Debilidades del Control Interno
El recurso humano que desarrollará la Auditoría
Las pruebas a aplicar, su alcance y la oportunidad de aplicación en cada visita. Por lo general son tres: Preliminar, De Cierre y Final.
Compresión de los sistemas de contabilidad y de control interno : Las políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas políticas
El efecto de pronunciamientos nuevos de contabilidad y auditoría
El conocimiento acumulable del auditor sobre los sistemas de contabilidad y de control interno y el relativo énfasis que se espera se ponga en las pruebas de procedimientos de control y otros procedimientos sustantivos
A continuación se presenta un esquema de Plan de Trabajo, en el cual se incorporan los principales aspectos a desarrollar durante la Auditoría.
ESQUEMA DE PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA
AUDITORES ANDINOS LTDA.
Auditores y Consultores Empresariales
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
CLIENTE: AUDITORIA A:
No. OPERACIÓN DEBE REALIZARLA:
OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORÍA
1
2
3
Etc
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA
1
2
3
Etc
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR DE AUDITORÍA
1
2
3
4
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE AUDITORÍA
5
6
7
8
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL DE AUDITORÍA
9
10
...