EL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA DE PREVENCIÓN DE FRAUDE
Enviado por Richard Basilis Mora • 3 de Diciembre de 2015 • Trabajos • 4.195 Palabras (17 Páginas) • 531 Visitas
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UNIVERSIDAD DEL CARIBE
ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD
ANTEPROYECTO DE MONOGRAFÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD
EL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA DE PREVENCIÓN DE FRAUDE .CASO:
CILINDROS NACIONALES, AÑO 2015
PRESENTADO POR:
ELIZAIDA SORIANO
ROSANNA JOSE
ANA MARTE
ASESOR
LIC. FRANCISCO RANALDINO PÉREZ SENA
Los conceptos emitidos en este informe final de monografía son de la exclusiva responsabilidad del sustentante |
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SANTO DOMINGO D.N., REPÚBLICA DOMINCANA,
SEPTIEMBRE 2015
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UNIVERSIDAD DEL CARIBE
ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD
ANTEPROYECTO DE MONOGRAFÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD
EL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA DE PREVENCIÓN DE FRAUDE. CASO: CILINDROS
NACIONALES, AÑO 2015
PRESENTADO POR
ELIZAIDA SORIANO DE LA ROSA
2011-3807
ROSANNA DEL PILAR JOSÉ CASTILLO
2011-5345
ANA MARIA MARTE CORPORAN
2010-3540
ASESOR
LIC. FRANCISCO RENALDINO PEREZ SENA
SANTO DOMINGO D.N., REPÚBLICA DOMINCANA,
SEPTIEMBRE 2015
EL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA DE PREVENCION DE FRAUDE. CASO: CILINDROS NACIONALES, AÑO 2015
ANTECEDENTES
Históricos
En el año 1949 una comisión de instituto Americano de Contadores Públicos, produjo la definición más acabada que sobre el control interno existía a la fecha, lo definió “El plan de organización de todos los métodos y procedimientos que de forma coordinada se adaptan en un negocio para la protección de sus activos’’.
La comisión dividió los controles internos en dos categoría la primera en controles e internos contables y la segunda en controles internos administrativos. El control interno contable lo relacionó con la protección de los activos y el control interno administrativo con la eficiencia de operación.
En el año 1987 la comisión de Auditoría de AICPA Instituto Americano de Contadores Publicas Certificado. Se refirió al control interno señalando que este era una estructura sentada en tres elementos: el ambiente de control, sistema contable y los procedimientos de control.
El ambiente de control representa el efecto colectivo de varios factores en establecer realizar o mitigar la efectividad de procedimientos y políticas.
Sistema contable incluyen los métodos y registros establecidos para identificar, reunir analizar, clasificar, registrar e informar las transacciones de una entidad.
Procedimientos de control son procedimientos y políticas adicionales al ambiente de control y al sistema contable, establecidos por la gerencia para proporcionar una seguridad razonable en el sentido de poder lograr los objetivos específicos de la entidad.
El estudio más reciente sobre control interno se inició en el año 1985 y se publicó en el año 1992. En este estudio hay una nueva definición, nuevos objetivos y nuevos componentes, y, tiene una ventaja fundamental, respecto a los estudios anteriores y es que, las comisiones que los realizaron eran lo suficientemente ampliadas, lo que indica que la definición, objetivos, componentes y otros aspectos relativos son reconocidos y aceptados por los contadores públicos y por todos los profesionales y empresario que se desenvuelven en el mundo de los negocios.
En el año 1985 se creó en los Estados Unidos una súper comisión .La National Commission On Fraudelent Financial Reporting (COMISION TREADWAY) con el patrocinio del instituto de contadores públicos certificados, la asociación de profesores de contabilidad de los ESTADOS UNIDOS, Instituto de auditores internos entre otros.
En el año 1987 TREADWAY rindió un informe en el cual se incluyeron varias recomendaciones y puntualizaciones entre la que se mencionan.
Enfatizó la importancia del ambiente de control del código de conducta
Renovó la petición de informes administrativos sobre la efectividad de control interno
Pidió a las organizaciones patrocinadoras trabajar conjuntamente para integrar las diferentes definiciones y conceptos de control interno para desarrollar un punto común de referencia.
El estudio del comité COSO fue terminado en Septiembre del año 1992 y dado a conocer a conocer públicamente a las comunidades profesionales y empresariales en octubre del mismo año.
Bibliográficos
Los siguientes informes, libros conformaran gran parte de la información el cual utilizamos en la elaboración de este proyecto, guardando relación con neutro tema “El control interno como herramienta de prevención de fraudes. Caso: Cilindros Nacionales, año 2015.
El contenido de este libro se basa en la visión del control interno, nos presenta lo fácil que es llevar un control interno y además trata de guías de control interno y como llevar una guía correcta para tener mejores resultados en los diferentes procesos donde participa el control interno. También nos habla del control interno gubernamental que este se lleva el control interno en las instituciones públicas y también de las guía para evaluar el control interno en las organizaciones.[1]
Esta segunda edición actualizada consta de nueve partes organizadas en forma sistemática , desde las actividades económicas, la empresa, sus riesgos , sus controles internos, su forma de evolución, el gobierno corporativo, los ciclos transaccionales, sus prácticas contables inadecuadas como estafas, desfalco, fraude sus consecuencias penales y sus normas apoyado en el nuevo servicio de aseguramiento de los contadores públicos dentro de la denominada auditoria y contabilidad forense la cual comprende la valoración de pruebas, “su análisis sustantivo y procesal así como la clasificación de los delitos y otras irregularidades .concluye con la presentación de informes de control interno e investigaciones especiales”.[2]
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