Ejercicio de derecho tributario
Enviado por sfeytr • 14 de Septiembre de 2022 • Apuntes • 692 Palabras (3 Páginas) • 33 Visitas
UNIVERSIDAD DE SANTIAGO FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y ECONOMÍA [pic 1]
DERECHO TRIBUTARIO III
Control II
Nombre: Aylin Ruby Miño Meriño
RUT.: 20.383.268-0
FECHA: 28/07/2021
Instrucciones
Un contribuyente lo contacta para que lo asesore en relación con su Renta Liquida Imponible de Primera Categoría, para lo cual entrega a usted la siguiente información:
Resultado Financiero | 100.000.000 |
Antecedentes: | |
Están contabilizados como gastos las siguientes partidas | |
Pago de Multas al SII | 5.000.000 |
Pago de gastos sin Respaldo | 1.500.000 |
Provisión Años de Servicios | 2.000.000 |
Depreciación Financiera | 1.500.000 |
Honorarios cónyuge | 700.000 |
Deudores incobrables que no cumplen con el art´31° N°4 de la LIR | 500.000 |
Depreciación Activos en Leasing | 1.000.000 |
Están contabilizados como ingresos | |
Dividendos percibidos | 20.000.000 |
Anticipo de contrato | 10.000.000 |
La depreciación determinada según las reglas de la LIR es | 5.000.000 |
Monto cuotas pagadas por Activos en Leasing | 2.000.000 |
Todos estos conceptos se encuentran actualizados | |
Se pide: | |
Determinar la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría | |
Base Imponible del artículo 21° de la Ley de Impuesto a la Renta |
Resultado financiero de | 100.000.000 | ||
Agregados | 22.200.000 | ||
Pago de una multa al SII | 5.000.000 | ||
Pago de gastos sin respaldo | 1.500.000 | ||
provisión años de servicio | 2.000.000 | ||
depreciación financiera | 1.500.000 | ||
Deudores incobrables que no cumplen con el art´31° N°4 de la LIR | 500.000 | ||
depreciación activos en leasing | 1.000.000 | ||
Anticipo de contrato | 10.000.000 | ||
honorarios cónyuge | 700.000 | ||
Deducciones | 27.000.000 | ||
dividendos percibidos | 20.000.000 | ||
La depreciación determinada según las reglas de la LIR es | 5.000.000 | ||
Monto cuotas pagadas por Activos en Leasing | 2.000.000 | ||
Desagregados | 2.200.000 | ||
Pago de gastos sin respaldo | 1.500.000 | ||
honorarios cónyuge | 700.000 | ||
| |||
93.000.000 | |||
IRPC | 27% | 25.110.000 | |
Artículo 21° de la LIR: | |||
Inciso Primero | |||
Pago de gastos sin respaldo | 1.500.000 | ||
40% | |||
Impuesto por Gasto Rechazado del Inciso 2° de la LIR | 600.000 | ||
Inciso Tercero | |||
honorarios cónyuge | 700.000 | ||
10% | |||
70.000 |
Base Imponible | |||
ingresos percibidos | |||
Dividendos percibidos | 20.000.000 | ||
Monto cuotas pagadas por Activos en Leasing | 2.000.000 | ||
Subtotal | 22.000.000 | ||
Gastos pagados | |||
Pago de Multas al SII | -5.000.000 | ||
Pago de gastos sin Respaldo | -1.500.000 | ||
Honorarios cónyuge | -700.000 | ||
Subtotal | -7.200.000 | ||
TOTAL | 14.800.000 | ||
Profesor Máximo Sotomayor Rojas
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