Estructuración en el área administrativa y sistema contable de VARIEDADES OMAR

Universidad Nacional Autónoma de Honduras

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables

Departamento de Contaduría Pública y Finanzas

Asignatura:

Organización, Administrativa y Financiera

Catedrático:

Licenciado Fredy Valladares

Tema:

Estructuración en el área administrativa y sistema contable de VARIEDADES OMAR

Integrantes del Grupo # 5

Nombre # de Cuenta

Ana Fabiola Medina Sauceda 20061005231

Josué Alejandro Ríos Hernández 20070013135

Denia María Sierra Mayen 20091003715

Joselyn Elisa Ponce González 20101006292

Sección 1900

INDICE

I . INTRODUCCION. 3

II. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA. 4-6

2.1 Antecedentes

2.2 Ubicación Geográfica

III. IDENTIFICACION DE LA EMPRESA 7-8

3.1 y 2 Problemas y sub problemas

3.3 Recomendaciones.

IV. PLANEACION ESTRATEGICA DE LA EMPRESA 9-17

4.1,2,3 Misión, Visión y Valores

4.4. Objetivos de la empresa

4.5 Estrategias

4.6 Matriz de estrategias

4.7 Análisis Foda

4.8 Matriz Foda

V. DESCRIPCION ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA 18-34

5.1 Antecedentes

5.2 Organigrama Actual

5.3 Organigrama Sugerido

5.4 Descripción de Puestos

5.5 Perfiles de Puestos

5.6 Manual de Política y Procedimientos

5.7 Contrato de trabajo

VI. COMPONENTES FINANCIEROS 35-56

6.1 Catalogó de cuentas

6.2 Manual Contable

VII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 57-58

VII. ANEXOS 59.

I. INTRODUCCION

El objetivo principal como estudiantes al realizar este trabajo es; aplicar los conocimientos adquiridos tanto en la clase, como a lo largo de nuestra carrera universitaria y así ayudar a “Variedades Omar” en la estructura organizativa de la empresa.

Incluyendo recomendaciones con fundamentos para esta empresa, con el fin de traer beneficios económicos y profesionales.

II. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA

2.1 ANTECEDENTES

Variedades Omar es una empresa que se dedica a la venta de ropa usada americana. Fue creada por Vilma y Orlin Cruz, iniciaron operaciones en el año 2008 sin contar con un nombre comercial para la misma, y después de 4 años en esta actividad, deciden constituirse legalmente, adquiriendo mucha experiencia en el rubro, con esto garantizando en la actualidad, buena atención a los clientes, en el producto y en los precios. Además cuenta con 5 tiendas en la ciudad de Comayagüela, ubicadas estratégicamente en diferentes puntos, dándoles a sus clientes un fácil acceso a las instalaciones, teniendo un impacto positivo a nivel de ventas aumentando la demanda de clientes y expandiendo el negocio. Para la empresa esto le permite posicionarse en el mercado como una de las mejores tiendas de ropa americana.

Hoy en día hay que mejorar en diferentes áreas tales como la administración, mercadotecnia y contabilidad. Pudimos observar que no existe una adecuada segregación de funciones ya que solamente un empleado realiza diversas actividades, este mismo es el encargado de la selección, contratación y despido del personal e incluso en la extensión y revisión de los contratos de trabajo para cada empleado.

La ropa está clasificada correctamente pero las prendas no cuentan con su etiqueta que describa el precio de venta, afectando tanto al cliente como al empleado en la pérdida de tiempo al tener que recurrir hasta la persona encargada de caja, la cual es la única que maneja los precios al que se puede vender cada prenda de vestir.

Las estrategias de mercado que la empresa implementa no se planifican ni documentan para que estas puedan ser utilizadas por la administración como resultados de los beneficios obtenidos.

En cuanto a los inventarios, se manejan a través del método promedio en una hoja aparte que contiene; entradas, salidas y saldos, solamente para sacar los costos, pero no los precios.

Al no manejar un programa contable el riesgo al que la empresa se ve expuesta es potencialmente alto al no llevar un adecuado control en cada una de las áreas importantes. Este mismo es realmente necesario ya que brinda una mayor confiabilidad en las transacciones y una mayor eficiencia en las mismas.

En años recientes la inseguridad social ha ido aumentando en esta zona de la ciudad por lo cual la contratación de personal de seguridad es casi imprescindible y en cuanto a este tema Variedades Omar no cuenta con dicho personal el cual le pueda brindar la seguridad que se necesita.

En el área en donde las diferentes tiendas están ubicadas, la competencia en esta actividad es muy alta por lo que se requiere de estrategias de mercado que le permitan estar al mismo nivel de las demás. Estas estrategias podrían verse reflejadas en la obtención de contratos publicitarios en la radio, periódico e incluso en la televisión, en este caso la empresa Variedades Omar no cuenta con dichos métodos que le permitan llevar a cabo las metas de ventas.

El crecimiento que esta empresa ha tenido en los últimos años puede verse reflejado a través de las tiendas que la integran y por ende se está planeando la apertura de un nuevo local, lo cual no ha sido posible al no encontrar un establecimiento con la suficiente demanda de clientes.

2.2 UBICACIÓN GEOGRAFICA

III. IDENTIFICACION GENERAL DE LA EMPRESA

3.1. PROBLEMAS

Como principal problema para “VARIEDADES OMAR” hemos identificado LA FALTA DE UN BUEN CONTROL ADMINISTRATIVO, ya que una sola persona está a cargo de varias áreas importantes de la empresa.

3.2 SUB-PROBLEMAS

 No utilizan un programa contable que facilite la toma de decisiones económicas.

 No hay un plan de Publicidad por lo cual no cuentan con incentivos al cliente y la competencia del área ofrece promociones constantes.

 Los Contratos de trabajo son para dos meses, lo que hace que tengan una rotación de personal constante.

 Solo la cajera da precios y los da según su criterio de la prenda.

3.3 RECOMENDACIONES

 Contratar a una persona con suficiente experiencia y capacidad en área de administración para una mejor organización dentro de la empresa.

 Adoptar un sistema contable, y capacitar al administrador para el manejo del mismo.

 Optar por un control de inventarios más eficiente en el cual utilice tarjetas de almacén computarizados, realizando clasificación de los inventarios de manera adecuada (Hombre, Mujer y Niño).

 Extender el contrato de trabajo por cinco meses más, y especificar en las cláusulas que los empleados no tendrán ningún beneficio a parte de su sueldo y comisiones.

 Implementar nuevas estrategias publicitarias como la entrega de volantes, anuncios radiales.

 Contratar un guardia de seguridad, para mayor seguridad tanto del personal como del público. Y que el guardia realice controles de las salidas de prendas.

IV. PLANEACION ESTRATEGICA DE LA EMPRESA

4.1 MISIÓN

Satisfacer las necesidades de nuestros clientes ofreciendo productos de buena calidad, empleando el recurso humano capacitado, con valores de honestidad, respeto y tolerancia por medio de cual nos permita afianzarnos y tener permanencia en el mercado.

4.2 VISIÓN

Ser una empresa líder en la industria de la ropa americana y así poder expandir nuestro negocio en otros departamentos del país

4.3 VALORES MORALES

 Integridad: Incentivar en nuestros empleado hacer lo correcto en todo momento para que nuestros clientes tengan la confianza total en nuestra empresa.

 Servicio al cliente con valor agregado:

Exceder en todo momento las expectativas de nuestros clientes, para así lograr la lealtad de parte de ellos.

 Trabajo en Equipo

Unir talentos y experiencias, conocimientos, habilidades y esfuerzos para el logro de nuestros objetivos, convirtiendo la colaboración y el trabajo con los demás, en factores claves de competitividad que agregue valor a la empresa.

 Respeto y Tolerancia

Reconocer los derechos de los demás, valorando y aceptando las cualidades, actitudes y comportamientos tanto de cada empleado comocliente.

 Calidad

Ofrecer a nuestros clientes productos de calidad y así tener la satisfacción de los mismos.

4.4 OBJETIVOS DE LA EMPRESA

OBJETIVO GENERAL

Incrementar nuestras ventas anualmente en cada una de nuestras sucursales

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Ofrecer productos de buenas marcas al público en general

 Elevar nuestras ventas en un 10% semestralmente

 Promover las ventas a través de la publicidad y otras estrategias de mercado

4.5 ESTRATEGIAS DE MERCADO

Las estrategias de mercadotecnia, estrategias de mercadeo o estrategias comerciales, consisten en acciones que se llevan a cabo para lograr un determinado objetivo relacionado con el aumento de utilidades en las empresas.

Por lo cual para el actual trabajo de Organización administrativa y financiera como grupo recomendamos las siguientes estrategias a “Variedades Omar”

Estrategias de Crecimiento Intensivo:

Consisten en "cultivar" de manera intensiva los mercados actuales de la empresa. Son adecuadas en situaciones donde las oportunidades de "producto-mercado" existentes aún no han sido explotadas en su totalidad:

4.6 MATRIZ DE ESTRATEGIAS A USAR

Estrategia de penetración:

Se enfoca en la mercadotecnia más de los productos ya existentes (por ejemplo, mediante una oferta de precio más conveniente que el de la competencia y actividades de publicidad, venta personal y promoción de ventas bastante agresiva). Este tipo de estrategia, por lo general, produce ingresos y utilidades porque;

1. Persuade a los clientes actuales a usar más del producto,

2. Atrae a clientes de la competencia y

3. Persuade a los clientes no decididos a transformarse en prospectos.

Mejora en Calidad de Productos Actuales

Con un poco más de inversión obtener ropa en mejor estado y mas a la moda. Para quedarse entre los mejores productos y servicios a fin satisfacer los clientes existentes y atraer otros nuevos.

Estrategia de desarrollo de mercado:

Se enfoca en atraer miembros a los nuevos mercados, por ejemplo, de aquellos segmentos a los que no se ha llegado aún (como nuevas zonas geográficas).

Ventas y Distribución.

La marca y el producto no son suficientes si no hay cómo llegar al consumidor; Atraves de publicidad de todo tipo (hojas volantes y anuncios en radio), le ayudará a crear una red de distribución eficiente y gestionar los canales de distribución a fin de aumentar su participación en el mercado y mejorar la calidad del servicio.

4.7 ANÁLISIS DE FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y AMENAZAS (FODA)

FORTALEZAS

 Ventas Potenciales

 Cuenta con cinco Tiendas

 Buena ubicación Estratégica

 Buena atención al Publico

 Cuenta con Personal Capacitado

OPOTUNIDADES

 Creación de Empleos

 Acceso a Créditos Bancarios

 Bajos Precios

 Mercado Potencial

DEBILIDADES

 Deficiencias Administrativas

 Mal manejo del Inventario

 Carencia del manejo Contable

 Segmento de mercado Limitado

 Falta de publicidad.

AMENAZAS

 Inseguridad Social

 Competencia

 No hay variedad de Selección

4.8 MATRIZ FODA

V. DESCRIPCION ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA

5.1 ANTECEDENTES

“Variedades Omar” no cuenta con una organización administrativa formal de sus actividades, ya que la responsabilidad de dirigir la empresa recae solamente en dos personas. En este punto la administración se ve afectada por la inadecuada segregación de funciones que le permita a la entidad llevar una mejor contabilidad y a la misma vez maximizar sus utilidades, Actualmente la empresa no tiene elaborado un organigrama que describa cada una de las áreas por las cualesestá compuesta la misma;Ademásno cuenta con perfiles de puesto. Hoy en día el Gerente propietario se encarga de buscar el mejor producto, de realizar transacciones bancarias y tratos con los proveedores, el Gerente Administrativo es el encargado de la contratación, supervisión y pago a empleados, asimismo del arqueo de caja, retiros, depósitos, pago de cada uno de los locales arrendados, manejo y control del inventario,.En cada tienda la persona encargada de caja también cumple la función de Jefe y dar precios a los productos según su criterio, en cuanto a los dependientes, en cada local, hay un empleado con mayor antigüedad que tiene la responsabilidad del entrenamiento del personal nuevo ya que este se rota cada dos meses, y cuenta con un chequeador que se encarga del manejo de los paquetes que son propiedad de los clientes así como también de la revisión de las facturas de los compradores.

5.2 ORGANIGRAMA ACTUAL

5.3 ORGANIGRAMA PROPUESTO

5.4 DESCRIPCION DE PUESTOS

Gerencia General

Es el elemento que se encarga de dirigir y gestionar los asuntos de la empresa, con el fin de alcanzar los objetivos propuestos.

Funciones

 Planear y coordinar la administración general del negocio

 Representar a la compañía frente a terceros

 Coordinar las negociaciones con los proveedores

 Realizar transacciones bancarias a nivel de depósito y retiro de efectivo

 Delegar las funciones que considere necesarias de conformidad con lasnecesidades del negocio

 Coordinar los recursos internos de la entidad

Gerente Administrativo

Coordinación eficaz y eficiente de los recursos de la empresa para lograr sus objetivos con la máxima productividad

Funciones

 Planear, ejecutar y dirigir la gestión administrativa y operativa de la empresa.

 Desarrollar las estrategias de compras anuales y las proyecciones de la organización.

 Se encarga del control administrativo y disciplinario del personal.

 Coordinar toda la actividad comercial de la empresa.

Departamento de Contabilidad

Se encarga de instrumentar y operar las políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la exactitud y seguridad en la captación y registro de las operaciones financieras, presupuestales y de consecución de metas de la entidad.

Funciones

 Llevar a cabo la contabilidad del Centro en los términos que establece la Ley de Presupuesto y las normas de Contabilidad.

 Llevar los registros contables de las transacciones de la empresa.

 Emitir y aplicar por escrito las principales políticas contables necesarias para asegurar que las cuentas se operen bajo bases eficientes y consistentes.

 Controlar las disponibilidades de las cuentas bancarias de cheques y de inversión, realizando conciliaciones mensuales contra los saldos reportados en los estados de cuenta bancarios.

Departamentos de inventarios

Se encarga de garantizar el abasto suficiente de los artículos y productos recurrentes, así como el adecuado manejo y custodia de las existencias, verificando la exactitud del registro de los bienes, y la integración de los datos que forman el catálogo de productos que manejan los diferentes almacenes, así como la información que conforma el detalle de sus inventarios.

Funciones:

1. Programar, dirigir y controlar las actividades de recepción, despacho, registro y control de los bienes destinados al uso y/o consumo de cada local.

2. Mantener el registro y control de máximos y mínimos de existencias de bienes, turnando al Departamento de Adquisiciones las requisiciones de compra para la reposición del nivel mínimo de inventario en el almacén.

3. Revisar y evaluar la solidez y debilidades del sistema de control de inventarios.

4. Verificar la existencia y aplicación de una política para el inventario.

5. Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente.

6. Comprobar que las salidas de almacén sean correctamente autorizadas.

7. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargados del manejo de los inventarios.

8. Verificar que los listados de los inventarios están calculados y sumados correctamente y los totales se reflejan debidamente en la contabilidad.

5.5 Perfiles de puesto

Nombre de la empresa:” Variedades Omar “

Perfil de puesto

Nombre del puesto

Gerente General

Área a la que pertenece

Administración

Depende de

Ninguno

Objetivo del Puesto

Planear, organizar, dirigir, supervisar y controlar todas las áreas para detectar las necesidades de la empresa y tomar decisiones eficientes y eficaces que mejoren la situación de ésta.

Funciones

1. Planear y coordinar la administración general del negocio

2. Autorización de las órdenes de compra

3. Coordinar las negociaciones con los proveedores

4. Realizar transacciones bancarias a nivel de depósito y retiro de efectivo

5. Delegar las funciones que considere necesarias de conformidad con las necesidades del negocio

Requisitos • Licenciatura en Administración de Empresas

• Edad: 25-40 años

• Experiencia mínima: 2 años.

• Disponibilidad de horario.

• Conocimientos de paquetes de office

Responsabilidades

Mobiliario y equipo de oficina

 Computadora portátil

 Escritorio

 impresora

Obligaciones

Facilitar el trabajo en equipo entre las áreas que están a su cargo, cumplir con el horario establecido por la entidad, realizar el monitoreo y seguimiento de los avances de las acciones para retroalimentar a los líderes del proceso

Nombre de la empresa: “Variedades Omar”

Perfil de puesto

Nombre del puesto

Gerente Administrativo

Área a la que pertenece

Administración

Depende de

Gerente General

Objetivo del Puesto

Es responsable de supervisar que las actividades de la empresa se realicen según lo planificado.

Funciones

1. Planear, ejecutar y dirigir la gestión administrativa y operativa de la empresa.

2. Desarrollar las estrategias de compras anuales y las proyecciones de la organización

3. Se encarga del control administrativo y disciplinario del personal.

4. Coordinar toda la actividad comercial de la empresa.

Requisitos • Licenciatura en Administración de Empresas

• Edad: 25-35 años

• Experiencia mínima: 3 años.

• Disponibilidad de horario.

• Conocimientos de paquetes de office

Responsabilidades

Mobiliario y equipo de oficina

 Computadora portátil

 Escritorio

 impresora

Obligaciones

Facilitar el trabajo en equipo entre las áreas que están a su cargo, cumplir con el horario establecido por la entidad

Nombre de la empresa: “Variedades Omar”

Perfil de puesto

Nombre del puesto

Contador General

Área a la que pertenece

Administración

Depende de

Gerente Administrativo

Objetivo del Puesto

Llevar a cabo la contabilidad de la empresa de manera íntegra y oportuna.

Funciones

1. Llevar a cabo la contabilidad del Centro en los términos que establece la Ley de Presupuesto y las normas de Contabilidad

2. Llevar los registros contables de las transacciones de la empresa

3. Emitir y aplicar por escrito las principales políticas contables necesarias para asegurar que las cuentas se operen bajo bases eficientes y consistentes

Requisitos • Perito Mercantil y Contador Publico

• Edad: 20 a 35 años

• Experiencia mínima: 1 año.

• Disponibilidad de horario.

• Conocimientos de Excel avanzado

• Conocimiento de NIIF para pymes

Responsabilidades No revelar información confidencial

Mobiliario y equipo de oficina

 Computadora escritorio

 Escritorio

 Sumadora

Obligaciones

Cumplir con el horario establecido por la entidad, entregar al gerente los estados financieros correctamente

Nombre de la empresa: “Variedades Omar”

Perfil de Puesto

Nombre del puesto

Ejecutivo en Ventas

Área a la que pertenece

Administración

Depende de

Gerente Administrativo

Objetivo del Puesto

Deberá poner en práctica estrategias de mercadeo y ventas para la captación y conservación de clientes

Funciones

1. Verificar que se cumplan las políticas de venta.

2. Manejar un control de cartera de clientes

3. Elaborar estrategias de desarrollo comercial y objetivos de ventas

4. Coordinar los estudios técnicos y de precios.

Requisitos • Educación media completa

• Edad: 18 a 35 años

• Experiencia mínima: no se requiere

• Disponibilidad de horario.

• Habilidad de Negociación

Responsabilidades

Mobiliario y equipo de oficina

 Computadora

 Escritorio

Obligaciones

Facilitar el trabajo en equipo cumplir, con el horario establecido por la entidad.

Nombre de la empresa: “Variedades Omar”

Perfil de Puesto

Nombre del puesto

Control de Inventario

Área a la que pertenece

Administración

Depende de

Gerente Administrativo

Objetivo del Puesto

Llevar los registros adecuados de entradas, salidas de inventarios.

Funciones

1. Programar, dirigir y controlar las actividades de recepción, despacho, registro y control de los bienes

2. Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente.

3. Comprobar que las salidas de almacén sean correctamente autorizadas.

Requisitos • Perito Mercantil y Contador Publico

• Edad: 20 a 35 años

• Experiencia mínima: 1 año.

• Disponibilidad de horario.

• Conocimientos de Kardex

Responsabilidades

Computadora

Software avanzados para controlar el inventario

Escritorio

Obligaciones

Cumplir con el horario establecido

Llevar correctamente el control de inventario

Nombre de la empresa: “Variedades Omar”

Perfil de Puesto

Nombre del puesto

Dependienta

Área a la que pertenece

Depto. De Ventas

Depende de

Depto. De ventas

Objetivo del Puesto

Incrementar el nivel de las ventas

Funciones

1. Atención al cliente.

2. colocación y control de mercancía

3. asesorará al cliente sobre el tipo de prenda más adecuada a sus características,

4. Ayuda a escoger el tipo de prenda de acuerdo con el estilo deseado.

5. Asesora sobre los complementos que mejor combinan con el conjunto

Requisitos • Educación media

• Edad: 18 a 35 años

• Experiencia mínima:5 meses.

• Disponibilidad de horario.

• Buena presentación

Responsabilidades

Obligaciones

Cumplir con el horario establecido

Llevar correctamente el control de inventario

Nombre de la empresa: “Variedades Omar”

Perfil de Puesto

Nombre del puesto

Chequeador

Área a la que pertenece

Ventas

Depende de

Depto. ventas

Objetivo del Puesto

Cuidar que los productos no salgan sin ser debidamente facturados

Funciones

1. Revisar las facturas al momento que el cliente se retira de la tienda

2. Vigilar cualquier irregularidad en la tienda

Requisitos • Educación Primaria completa

• Edad: 18 a 35 años

• Experiencia mínima: no se requiere

Responsabilidades

Cumplir con las normas de disciplina establecidas

Obligaciones

Cumplir con el horario establecido

Llevar correctamente el control de inventario

5.6 Manual de Políticas y Procedimientos de la Empresa

Caja

Políticas

• Monto mínimo en caja L.1,000.00

• Accesos restringidos, entrada únicamente a los responsables de la operación

• No contar efectivo en presencia de personal externo

• No podrán utilizar software o papelería, que no sea la oficial o no esté autorizada

• Los ingresos deberán ser depositados diariamente

Procedimiento

• Realizar arqueos de cajamensuales.

• Los encargados deberán ser los únicos que porten las llaves del área de caja y esta misma deberá estar rotulada con el nombre de:Solo Personal Autorizado

• El efectivo solo será contado al termino del cierre de operaciones diario

• Contar con las licencias del software y verificar oportunamente el periodo de vencimiento de estas. Los documentos de soporte de las actividades deberán ser aprobados por las autoridades correspondientes.

Bancos

Políticas

• No emitir cheques al portador

• Los Retiros deberán ser autorizados por la Gerencia

• Toda Transacción se deben realizar con el cumplimiento de las siguientes etapas:

o Autorización

o Aprobación

o Ejecución

o Registro

Procedimiento

• Elaborar un formato de cheque

• En cada Transacción deberán Intervenir por lo menos dos personas.

• Ninguna persona que interviene en bancos debe de tener acceso a los registros contables que controlen su actividad.

• Revisar que las transferencias y traspasos en el banco sean realizadas sin demora excesiva.

Inventarios

Políticas

• Toda la compra de Inventario deberá estar debidamente Documentada.

• Asegurarse que la compra entre hasta el Almacén

• Verificar el por qué del producto de lenta rotación.

Procedimiento

• Supervisar periódicamente la cantidad del movimiento del inventario y compararlo con las Ventas.

• Solo habrá dos encargados como mínimo para el acceso a los inventarios.

• Entregar mercadería solamente con una orden de requisición.

• Uso de un programa contable exclusivo para inventarios.

Préstamo

Políticas

• Solo se solicitaran Prestamos de parte de la Gerencia General

• Se analizara la disponibilidad de efectivo mensual para cubrir las cuotas.

• Descripción de los beneficios a alcanzar a través del préstamo.

Procedimientos

• Se solicitaran estados de cuenta periódicamente para verificar el Saldo

• Se verificara los auxiliares de Bancos para ver si la cuota es pagada cada mes.

• Se cancelara mensualmente y en la fecha exacta para no caer en mora.

5.7 CONTRATO DE TRABAJO DE “VARIEDADES OMAR”

En Tegucigalpa M.D.C a los 20 días del mes de Abril 2013, entre la Empresa Variedades Omar, representada legalmente por Orlin Cruz, con N° de Identidad 0806-1978-00065 Ambos domiciliados para estos efectos en el lugar en que funciona el Establecimiento, sexta avenida entre diez y once calle, de esta misma ciudad, en adelante el EMPLEADOR y el señor Roger Evento Garrido, con N° de Identidad 1513-1975-00009 con domicilio en Barrio el Bosque de la ciudad de Tegucigalpa, fecha de nacimiento 18 de enero de 1975 en adelante el TRABAJADOR, se celebra el presente Contrato de Trabajo a Trato:

El trabajador deberá realizar las siguientes Funciones:

a) Planear, ejecutar y dirigir la gestión administrativa y operativa de la empresa.

b) Desarrollar las estrategias de compras anuales y las proyecciones de la organización

c) Se encarga del control administrativo y disciplinario del personal.

d) Coordinar toda la actividad comercial de la empresa.

El trabajador tiene como obligación rendir semanalmente un informe de cómo avanza la Administración.

El trabajador prestará sus servicios en el Establecimiento denominado Variedades Omar, ubicado en la sexta avenida entre diez y once calle de la ciudad de Comayagüela M.D.C

La duración y distribución de la jornada de trabajo será: Lunes a Sábado de 8 a.m. horas hasta las 5 p.m. horas.

Por ejecutivo en ventas recibirá la cantidad de LPS nueve mil lempiras exactos (Lps 9000.00) pagados mensualmente.

El empleador se compromete a otorgar a suministrar al trabajador los siguientes beneficios a) Seguro Social b) Derechos de ley c) Pago de Horas extras en caso de solicitárselas.

El trabajador se compromete y obliga expresamente a cumplir las instrucciones que le sean impartidas por su jefe inmediato o por la gerencia de la empresa,

en relación a su trabajo, y acatar en todas sus partes las normas del Reglamento Interno de Orden, Higiene y Seguridad, las que declara conocer y que forman parte integrante del presente contrato, reglamento del cual se le entrega un ejemplar.

El presente contrato de trabajo tendrá una duración de tres (3) años.

Las partes acuerdan los siguientes Pactos:

1.- El trabajador, aparte del trabajo específico que se le encomienda, se compromete a reemplazar a otro trabajador, cuando por razones de enfermedad u otras, no concurra a sus labores y se trate de un trabajo compatible con el suyo, no percibiendo menos remuneración, es decir, manteniendo su "trato".

Se deja expresa constancia que el trabajador ingresó a prestar servicios el 20 de abril del año 2013.

Para constancia y señal de conformidad firman las partes, quedando el original en poder del EMPLEADOR y la copia para el TRABAJADOR.

............................................

EMPLEADOR

# Ident 0806-1978-00065 ............................................

TRABAJADOR

# Ident1513-1975-00009

VI . COMPONENTE FINANCIEROS

6.1 CATÁLOGO DE CUENTAS

a) Estructura de la Codificación Contable

Esta sección tiene como finalidad mostrar la estructura de la codificación contable, permitiéndole al usuario una rápida identificación del código requerido para el registro de las operaciones.

La estructura de codificación utilizada permite la incorporación de cuentas adicionales al catálogo, conforme a las necesidades futuras de información, manteniendo la consistencia en el registro monetario y cronológico de todas las transacciones.

En el siguiente gráfico se describen los diferentes niveles de los que consta la estructura contable y su relación.

Concepto Código Cuentas

Rubro 1

2

3

4

5

6

Activo

Pasivo

Patrimonio

Ingresos

Gastos

Costos

b) Flujo de la Información Financiera

Clases de Registro Contable

En los registros contables deben operarse periódicamente las transacciones financieras de ingresos y egresos de efectivo.

Para la operación contable, es necesario que la empresa lleve en forma computarizada los siguientes registros:

1. Auxiliares: Este registro identifica las distintas integraciones necesarias para la adecuada presentación, interpretación y control de cada una de las cuentas contables que así lo requieran

2. Registro Diario: Este registro debe controlar y presentar el movimiento diario de las operaciones, identificando el número de partida, cuenta y/o descripción, montos de débito y montos de crédito.

Documentos fuente para el registro de transacciones contables

Los documentos fuente a utilizar, como parte del sistema contable de registro son:

1. Cheque: En el software de contabilidad, los cheques se anotarán en las partidas para registrar contablemente todas las salidas de efectivo a través de los bancos, como consecuencia de los pagos efectuados a proveedores, acreedores, sueldos, préstamos, etc.

3. Partida de Diario: La partida de diario es el formulario por medio del cual se registran contablemente las transacciones. Para el control de las partidas de diario se llevará una numeración correlativa, cuyo número se asignará conforme se emitan y revisen. La documentación de soporte para este tipo de

partida serán facturas recibidas de los proveedores, hojas de cálculo de intereses, depreciaciones, notas de cargo o abono de los bancos, etc.

Informes a generar

El objetivo del sistema de información es proporcionar datos financieros, presupuestarios y estadísticos que cubran las necesidades de la administración y los requerimientos de información.

Los informes que genera el sistema computarizado (UNION PYMES) son los siguientes:

1. Estado de Situación Financiera/ Balance General

El propósito de este informe es presentar la situación financiera de la empresa a una fecha determinada. Su frecuencia de emisión puede ser mensual, anual o por períodos diferentes según la necesidad.

2. Estado de Resultados

El estado de resultados es el informe que presenta los resultados de las operaciones de la empresa por un período de tiempo determinado. Dentro de su contenido se presentan los ingresos y gastos totales. Este reporte se puede emitir con las cifras del mes o las acumuladas del período a que corresponde. Su frecuencia de emisión puede ser mensual, anual o por períodos menores según se requiera.

3. Estado de Flujo de Efectivo

En este formato se detallan los ingresos y salidas de efectivo proyectados a diferentes plazos de tiempo, con la única intensión de contemplar las necesidades de efectivo. Las actividades del flujo de efectivo se clasifican en: Operación, Inversión y Financiación.

4. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Es un estado financiero que muestra:

 Todos los cambios habidos en el patrimonio neto.

 Los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios del mismo cuando actúan como tales.

Este estado presenta las modificaciones en la inversión de los propietarios de una entidad durante un periodo específico.

Catalogo de cuentas sugerido para implementación de VARIEDADES OMAR

6.2 MANUAL CONTABLE

El manual contable propuesto incluye las mejores prácticas a tomar en cuenta en la empresa, a fin de normar y facilitar los procesos de captación, registro, acumulación, resumen de datos financieros y principalmente, para la emisión de los sistemas de información relacionados con sus operaciones.

“Variedades Omar” requiere de un sistema de información financiero-contable que responda adecuadamente a sus necesidades y que sea utilizado como una herramienta efectiva en la toma oportuna de decisiones que conduzcan a tomar acciones preventivas y/o correctivas.

Este manual se ha diseñado tomando en cuenta una estructura de codificación contable que permita mantener un registro monetario y cronológico de todas sus transacciones, considerando en forma integral los aspectos presupuestarios, contables y controles auxiliares. Además, normará y estandarizará las funciones de registro y proceso contable de las transacciones.

I. CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

A) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVOS: Recursos controlados por la entidad, como resultado de sucesos pasados del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. Los activos de clasifican en dos grupos:

a) Activos Corrientes

b) Activos No Corrientes

Un activo se clasificará como corriente cuando:

 Se espere realizar o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operación;

 Se mantenga el activo principalmente con fines de negociación;



 Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes desde la fecha sobre la que se informa

 Se trate de efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilización esté restringida y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un periodo mínimo de doce meses desde de la fecha sobre la que se informa.



El Activo Corriente se clasifica en los siguientes subgrupos:

 Efectivo y equivalente de efectivo

 Inventarios

La Empresa clasificará todos los demás Activos como No Corrientes. Cuando el ciclo normal de operación no sea claramente identificable, se supondrá que su duración es de doce meses. El Activo No Corriente se clasificara en los siguientes subgrupos:

 Propiedad, Planta y Equipo

 Intangibles

 Propiedades de Inversión

 Otros Activo

CUENTA N°

1-11100 ACTIVO

CAJA

Naturaleza del Saldo: Deudor

Objetivo: Registra las transacciones de dinero o efectivo.

Descripción: Registra y controla los fondos en efectivo (billetes, monedas, y propiedad de la empresa) destinados a ser manejados a través de una caja chica y caja general. Dentro de ésta se encuentran:

1-11101 Caja Chica

Se Carga: Con el monto de creación de la caja chica.

Se Acredita: Por la disminución o cancelación del fondo de caja chica.

CUENTA N°

1-11200 ACTIVO

BANCOS

Naturaleza del Saldo: Deudor

Objetivo: las transacciones en las cuentas corrientes Bancarias de fondos propios de la Empresa.

Descripción: Registra y controla los depósitos y cheques girados en bancos e instituciones financieras, a favor del negocio. Están a cargo de la persona que se determine como responsable por el Gerente General.

1-11201 Banco xxx

Se Carga: Con los depósitos realizados por la empresa y por las notas de crédito emitidas por el banco, intereses ganados y pagos de nuestros clientes.

Se Acredita: Con los cheques que se emiten para cumplir los compromisos de la empresa y por las notas de cargo que efectúen las instituciones bancarias.

CUENTA N°

1-12000 ACTIVO

INVENTARIO DE MERCADERIAS

Naturaleza del Saldo: Deudor

Objetivo: Determinar la existencia de mercadería al inicio y final de las operaciones del periodo

Descripción: Controla y registra los productos adquiridos destinados para la venta. Su saldo identifica el valor en libros de la existencia de productos.

Se Carga: Por el importe de mercaderías al inicio del periodo y el registro de inventario de mercadería que se realice al final del ejercicio.

Se Acredita: Con el costo de las mercaderías al momento de ser retirados del almacén con el documento de respaldo correspondiente. Por la cancelación del inventario inicial al finalizar el periodo.

CUENTA N°

1-21000 ACTIVO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Naturaleza del Saldo: Deudor

Objetivo: Es donde se registra la posesión por parte de la empresa del mobiliario y otros

Descripción: Registra el valor del mobiliario y equipo que tiene la empresa para desarrollar sus actividades comerciales.

1-21100 MOBILIARIO Y EQUIPO

Se Carga: Con el valor de adquisición del bien mueble o inmueble de la empresa.

Se Acredita: Por el importe del mobiliario y equipo de reparto que se permute, descarga o venda durante el periodo.

CUENTA N°

1-21200

DEPRECIACIONES ACUMULADAS

Naturaleza del Saldo: Acreedor

Objetivo: Registra y acumula el movimiento de los montos de depreciación.

Descripción de la Cuenta: Registra el valor que la Ley permite reconocer como desgaste de los diferentes activos fijos de la empresa. Esta es una cuenta reguladora, es decir que disminuye el valor neto de las cuentas a las que afecta, con el objetivo de reconocer el gasto acumulado de los bienes específicos.

1-21201 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo

Se carga: Del importe total o proporcional que se cancele durante el ejercicio por venta, permuta o descargo del mobiliario y equipo de reparto propiedad de la empresa.

Se acredita: Por el valor estimado que se calcula anualmente por depreciación de estos activos.

CUENTA N°

1-21300

PAPELERIA Y UTILES

Naturaleza del Saldo: Deudor

Objetivo:Registra la adquisición de papelería y útiles

Descripción de la Cuenta:Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimentan aquellos materiales y útiles.

1-21301 Papelería y Útiles

Se carga: con el importe del costo de la papelería que se tenga almacenada y que se vallan a consumir durante el periodo

Se acredita:la parte de dicha papelería que se valla utilizando (consumido)

CUENTA N°

1-21400

MATERIAL DE ASEO

Naturaleza del Saldo: Deudor

Objetivo: Registra la adquisición de Material de Aseo

Descripción de la Cuenta:esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimentan aquellos materiales de aseo que se utilizan en el periodo

1-21401 Material de Aseo

Se carga: con el costo de los productos comprados para consumir durante el periodo

Se acredita:la parte consumida de dichos productos

Pasivos

PASIVOS: Es una obligación presente de la empresa surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. El pasivo se clasifica en dos grupos:

a) Pasivo corriente

b) Pasivo no corriente

El pasivo corriente está integrado por pasivos que reúnen algunos de los siguientes criterios:

 Se espere cancelar en el ciclo normal de operaciones de la entidad.

 Se mantenga fundamentalmente con fines de negociación o con fines comerciales.

 Deba cancelarse dentro del periodo de doce meses desde la fecha del balance de situación financiera.

 La entidad no tenga un derecho incondicional para aplazar la cancelación de un pasivo circulante al menos, doce meses siguientes a la fecha del balance.

El pasivo corriente se clasifica en los siguientes subgrupos:

 Acreedores comerciales y cuentas por pagar

 Prestamos

Los demás pasivos se clasificaran como no corrientes, incluye los siguientes subgrupos:

 Acreedores comerciales y cuentas por pagar

 Préstamos

CUENTA N°.

2-11000 PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

Naturaleza del Saldo: Acreedor

Objetivo:Registra deudas contraídas por parte de la empresa con las instituciones comerciales que proveen del material directos para la producción del producto principal de la Empresa.

Descripción: Registra los compromisos que la empresa adquiere con terceros, por concepto de compra de mercaderías para el funcionamiento normal de la empresa. Dentro de esta se encuentra:

2-11101 Proveedores

Se carga: Por los pagos a cuenta o cancelación que se realicen durante el ejercicio; por las notas de crédito por devolución de mercaderías que efectué la empresa y por las rebajas o descuentos que otorgan a la empresa por la compra de mercaderías.

Se acredita: Con el valor de las mercaderías compradas al crédito durante el ejercicio.

CUENTA N°.

2-11200 PASIVO

PRESTAMOS POR PAGAR C/P

Naturaleza del Saldo: Acreedor

Objetivo:Registra el movimiento de préstamos bancarios concedidos a la empresa, con plazo menor a un año.

Descripción: obligación de la empresa con una institución bancaria, por un beneficio obtenido

2-11201 Prestamos por Pagar

Se carga: saldo inicial del préstamo

Se acredita: pagos de abonos y cancelación de la deuda

CUENTA N°.

2-11300 PASIVO

INTERESES POR PAGAR

Naturaleza del Saldo: Acreedor

Objetivo: intereses obtenido por el préstamo recibido

Descripción: representa las obligaciones obtenidas al adquirir un beneficio

2-11301 Intereses por Pagar

Se carga: al momento de registrar el pasivo

Se acredita:a medida que se devengan los interés

CUENTA N°

2-12000 PASIVO

IMPUESTOS Y GRAVAMENES

Naturaleza de la cuenta: Acreedor

Objetivo: Registrar el importe de la obligación que tiene la empresa de pagar a la DEI

Descripción:representa la obligación de la empresa de pagar el impuesto para contribuir con el estado

2-12101 Impuestos sobre la renta

Se Carga: Al momento de cancelarlo a la DEI.

Se Acredita: Cuando la empresa obtiene una utilidad en el período, se le aplica una tarifa a esta.

CUENTA N°

2- 13000 PASIVOS

BENEFICIOS POR PAGAR A LOS EMPLEADOS

Naturaleza del Saldo: Acreedor

Descripción de la cuenta: Comprende todos los tipos de contraprestaciones (compensación) que la empresa brinda a los trabajadores, incluyendo administradores y gerentes, a cambio de sus servicios prestados. Representa el valor adeudado a los empleados a cuenta de sueldos, vacaciones, décimo tercer y cuarto mes. Los cuales se cancelarán en el corto plazo.

2-13100SALARIOS POR PAGAR

2-13101 Nomina por Pagar

2-13200 Otros Salarios por Pagar

Se carga: Por las disminuciones a la cuenta en el pago de los beneficios.

Se acredita: Al registrar los beneficios pendientes de pago y a favor de los empleados.

CUENTA N°.

2-21000 PASIVO

PRESTAMOS POR PAGAR L/P

Naturaleza del Saldo: Acreedor

Objetivo: Registra el movimiento de préstamos bancarios Concedidos, con plazo mayor a un año.

Descripción: obligación de la empresa con una institución bancaria, por un beneficio obtenido

2-21100 Prestamos por Pagar

Se carga: saldo inicial del préstamo

Se acredita: pagos de abonos y cancelación de la deuda

PATRIMONIO: Es la parte residual de las activos de la entidad, una vez deducidos sus pasivos. El patrimonio incluye: Capital Social, Reservas y Utilidades.

CUENTA No.

3-10000 PATRIMONIO

CAPITAL

Naturaleza de la Cuenta: Acreedor

Objetivo: Registra las aportaciones hechas de capital para la Conformación de la empresa.

Descripción: Registra las aportaciones efectuadas por los socios y las utilidades retenidas y por distribuir a los socios. Dentro de esta se encuentran:

3-11100 Capital Social

Se Carga: Por la disminución que se realice al capital durante el ejercicio.

Se Acredita: Con el valor de los aportes recibidos de los socios, en efectivo u otros bienes que realicen durante el ejercicio.

CUENTA N°

3-11200 PATRIMONIO

RESERVAS

Naturaleza de la Cuenta: Acreedor

Objetivo: Registra el movimiento de la reserva legal según estipulado por la ley.

Descripción: Es la protección del capital de la sociedad ante eventuales pérdidas. Su finalidad exclusiva es responder ante las pérdidas; la reserva legal se constituye con el 5% delas utilidades netas del periodo y su valor acumulado no excede el 20% del capital social. Dentro de esta se encuentran:

3-11201 Reserva Legal

Se Carga: Por disminuciones de las reservas que se realicen durante el ejercicio.

Se Acredita: Por la constitución de la reserva al iniciar el ejercicio. Por el valor calculado anualmente de acuerdo al porcentaje establecido.

CUENTA No.

3-13000 PATRIMONIO NETO

RESULTADOS ACUMULADOS

NATURALEZA DE LA CUENTA: Acreedora

Objetivo:forma parte de la financiación de la empresa, concretamente es la financiación propia o recursos propios, es decir, aquella que no hay que devolver.

Descripción: Registra el valor de los resultados positivos o negativos obtenidos por la empresa, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el periodo.

3-13100 Utilidad del Ejercicio

3-13101 Ganancias Acumuladas

Se Carga: Por la distribución de dividendos, por pérdidas en el ejercicio, por gastos no deducibles de periodos anteriores.

Se Acredita: Por las ganancias netas del periodo, por ingresos no registrados de periodos anteriores.

B) CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

Información a revelar en el Estado de Resultados:

 Ingresos ordinarios o de operación.

 Costos financieros.

 Participación en el resultado del periodo de los negocios conjuntos que se contabilicen según el método de participación.

 Gastos por impuestos.

 El resultado por venta o disposición de activos.

 Resultados del periodo.

Los ingresos ordinarios procedentes de la venta de bienes deben ser reconocidos y registrados en los estados financieros cuando cumplen cada una de las siguientes condiciones:

a) La entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, derivados de la propiedad de los bienes.

b) La entidad no conserva para sí, ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, ni retiene el control efectivo sobre los mismos.

c) El importe de los ingresos ordinarios puede ser medido con fiabilidad.

d) Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados a la transacción.

CUENTA N°

5-00000 GASTOS

GASTOS DE ADMINISTRACION

Naturaleza del Saldo: Deudor

Objetivo: Registra todos los gastos por sueldos y salarios de los empleados que tengan relación con la administración de la empresa.

Descripción de la Cuenta: Este sub-grupo comprende las erogaciones en que se incurra por concepto de remuneración con el personal de administración, gastos por arriendo de local, gasto anual de depreciación de activos fijos; así como los gastos por servicios públicos relacionados con el área administrativa.

5-11200 GASTOS POR DEPRECIACION

5-11300 GASTOS POR SERVICIOS

5-11301 HONDUTEL

5-11302 ENEE

5-11303 SANAA

Se Carga: Por el valor de todos los gastos que se realicen durante el ejercicio.

Se Acredita: Al cierre del período contable para liquidarlas.

e) Los costos incurridos o por ocurrir, en relación con la transacción pueden ser medidos con fiabilidad.

CUENTA N°

5-12000 GASTOS

GASTOS DE VENTAS

Naturaleza del Saldo: Deudor

Objetivo: Registrar el monto total que se incurre en una venta.

Descripción de la Cuenta: Este sub-grupo comprende las erogaciones en que se incurra por concepto de remuneración con el personal de ventas.

5-12101 Sueldos y Salarios

5-13102 IHSS

5-13103 INFOP

5-13104 RAP

5-13105 Comisiones para el personal de Venta

Se carga: por el importe de todo lo relacionado para incrementar las ventas.

Se acredita:Es el mismo importe de su saldo para saldarla a la cuenta de pérdidas y ganancias

CUENTA N°

5-13200 GASTOS

GASTOS FINANCIEROS

Naturaleza del Saldo: Deudor

Descripción: Son aquellos que provienen de transacciones de carácter financiero, es decir, llevados a cabo con el fin de facilitar o estimular las actividades del negocio.

5-13201 Gastos Financieros

Se Carga: Por el valor de todos los gastos relacionados con operaciones de carácter financiero que se realicen durante el ejercicio.

Se Acredita: Al finalizar el ejercicio para cancelar su saldo.

CONCLUSIONES

 Las conclusiones aquí mencionadas se basan luego de un reconocimiento a las diferentes tiendas de Variedades Omar, identificando sus fortalezas y debilidades para así poder aplicar procedimientos basados en diferentes estudios.

 A través del Presente trabajo, y por medio de los conocimientos adquiridos, podemos ofrecer a la empresa “variedades Omar” un informe para la aplicación de nuevas estrategias a aplicar.

 Y por ultimo podemos concluir que variedades Omar es un negocio con mucho potencial, el cual puede incrementar sus utilidades, a través de la aplicación de nuevas políticas y procedimientos.

RECOMENDACIONES

 Tomar en cuenta las políticas y procedimientos dadas en el presente trabajo, ya que han sido estudiadas y analizadas con ayuda del Catedrático, y según cada empresa.

 Darse a conocer a los clientes de diferentes zonas, como las mejores tiendas de ropa americana, a través de la implementación de publicidad, la cual puede ser económica y muy favorable al incremento de las ventas.

 Adquirir una póliza de seguros para la mercadería, ya que es lo mas importante de la empresa y así mismo elaborar un mejor control para entradas y salidas de la misma.

 Manejar un sistema contable que facilitaría el control contable y un mejor panorama en general de lo que sucede en la empresa, y así tomar decisiones oportunas.

 Tener una visión Clara de lo que se quiere a futuro y que se hará para lograrlo ya que lo que se quiere es avanzar para beneficio de los dueños y empleados.

ANEXOS

“HOJA DE ARCHIVO POR EMPLEADO”

Datos Personales

Nombre Completo y Apellido: ______________________________________________

# Tarjeta de Identidad ________________ Edad ________ Sexo ______________

Estado Civil: ____________________ Personas Dependientes ___________________

Teléfonos: __________________________ Correo Electrónico____________________

Dirección Actual Exacta: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________

Educación

Nivel Educativo ___________________ Titulo Obtenido ________________________

Sigue Estudiando? ____ Cuales son sus Horarios de estudio? _____________________

Salud

Padece usted alguna enfermedad o Alergia? ______ Cual ______________________

En caso de Emergencia que medicamento Necesita; y a quien podemos llamar _____________________________ a los Teléfonos ____________________________

___________________ ___________________

Firma del Patrono Firma del Empleado

ENTREVISTA PERSONAL AL EMPLEADO

1. Esta conforme usted con el trato brindado por su jefe ( si su respuesta es No. Por que)

2. Cuales son tus fortalezas y debilidades como empleado?

3. A su punto de vista ¿en que aspectos debe mejorar la empresa?

4. Que sugerirías para mejorar el ambiente de Trabajo ?

5. Conoces los Objetivos y valores de la empresa?

6. Sabe cuales son los valores Morales que toman en cuenta esta empresa?

7. Que Gano la empresa cuando le contrato en lugar de otro Candidato?

8. Cueles son sus ideas para el mejoramiento de la empresa?

LOGO SUGERIDO

...