Evasión Del IGV (Chiclayo - Perú)

Tema de investigación:

Evasión del impuesto general de las ventas (IGV) en las empresas chiclayanas.

Título:

“Situación actual de la evasión del impuesto general de las ventas y repercusión en lo recaudado para el desarrollo sostenible de Chiclayo”

Planteamiento Del Problema:

El impuesto es una clase de tributo regido por derecho público. Se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la Administración.

Surge exclusivamente por la "potestad tributaria del Estado", principalmente con el objeto de financiar sus gastos. Su principio rector, denominado "Capacidad Contributiva" sugiere que quienes más tienen, deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal, para consagrar el principio constitucional de equidad y el principio social de solidaridad.

Pero quiénes soportan la carga del impuesto son los que ven reducida su renta como consecuencia de este.

Los impuestos provocan un cambio en el equilibrio del mercado, los compradores pagan más y los vendedores reciben menos, independientemente de quién está gravado con el impuesto.

Es por esto que los que son gravados por ley tienen que declarar sus impuestos; pero la decisión de participar en la tributación informal obedece a un análisis costo-beneficio lo cual lleva a que muchos individuos y firmas se vean forzados a recurrir a un sector informal como una alternativa o una opción.

De acuerdo a cifras de CEPAL y la SUNAT, el Perú es uno de los países que tiene las tasas más altas de evasión en el IGV en la región. Por ende en el Perú la evasión alcanzó 34.7%, en Chile y Uruguay representa el 18%, en Argentina y México 20%, Colombia 22%, Ecuador 32%. Por encima del Perú se encuentra Venezuela donde la evasión alcanza 66%. (Ver cuadro 1)

La evasión tributaria en el país y específicamente en la ciudad de Chiclayo, es parte de nuestra idiosincrasia, el de asumir la responsabilidad de pagar impuestos, como también el alto índice de informalidad; por ello todos vemos la manera de convivir con los innumerables ambulantes en los diferentes mercados de nuestra localidad que nos tratan de venden numerosos artículos, en muchos casos provenientes de contrabando.

Además existen micros pertenecientes en un 60% a comités informales que no contribuyen al pago de impuestos.

Entre otras actividades que originan la reducción de la base impositiva y con ello impiden un financiamiento sostenible de bienes públicos y de protección social así como: La evasión de impuestos en azucareras (donde la evasión de impuestos se inicia desde el área de los cañicultores que no están cancelando las detracciones).

Por otro lado los negocios informales se convierten en una economía paralela en auge que pueda atraer trabajadores y fomentar la competencia desigual con empresas formales.

CASO DE EJEMPLO:

Llevar doble contabilidad es delito en cualquier parte del mundo, sin embargo en el Perú tal parece que se castiga al “más débil” y no a todos por igual como debería ser lo más justo.

Esto se ve en dos de los clubes del futbol profesional, nos referimos a, Alianza Lima y Universitario de Deportes; el primero tiene una deuda que roza los 100 millones de soles y lo mismo sucede con Universitario que tiene una deuda que asciende a los 200 millones de soles. Actualmente se encuentran fiscalizados con administraciones temporales siendo esta su “justificación” para que no exista sanción alguna.

Caso muy distinto sucede en las Mypes, ya que éstas cuando se les encuentra que no están emitiendo comprobantes a sus clientes por los bienes o servicios, son clausuradas pero ¿Por qué la preferencia para los que tiene una mayor deuda?

Las labores de control y fiscalización sancionaron en el año 2012 a más de 1 418 contribuyentes por no emitir comprobantes de pago.

Caso muy distinto sucede a la empresa que comete estos fraudes más bien parece que se le premia con la renovación de su contrato por 18 largos años.

Si bien es cierto, el grupo TELEFONICA SAA, aporta en gran número al desarrollo económico del país, generando nuevos puestos de trabajo, apoyando a la educación en sectores alejados, apoyando en el deporte, etc.

El mayor grupo del sector con operaciones en América Latina, TELEFONICA SAA, se entrampó en un conflicto legal con el Estado peruano que busca cobrarle una millonaria deuda tributaria acumulada en la última década.

La filial en Perú de Telefónica debe unos 2.300 millones de soles (US$850 millones) en impuestos a la renta e intereses del 2000 y 2001, dinero que busca cobrar a través de un proceso judicial.

Telefónica, que opera en Perú desde 1994 y que domina el mercado de telefonía fija y móvil, acredita que la deuda es mucho menor por las millonarias inversiones en el país deducibles del impuesto a la renta esto gracias a la representación del estudio Muñiz, Ramírez, Pérez-Táiman & Olaya, una empresa legal con 191 abogados en total, en este juicio particular, además cuenta con la participación de dos de sus nueve socios principales, el especialista en derecho civil Nelson Ramírez y el tributarista Fernando Castro.

Sin embargo el Estado peruano solo cuenta con la representación de Antenor Escalante, de la SUNAT y Patricia Velasco, del Ministerio de Economía (MEF). Ambos asistidos por otros dos abogados Kelly Minchan del MEF y Álvaro Alarco de SUNAT.

Después de aceptar las duras exigencias por el estado y el compromiso de inversión de 3020 millones de soles se firma una renovación de contrato por 18 años y 10 meses a favor de TELEFONICA SAA.

A través de un análisis general se puede determinar que esta informalidad se nutre con la excesiva regulación, las altas tasas de impuestos y el limitado control del estado permiten encarecer los costos de la legalidad. Así la decisión de participar o no en el sector informal obedece a un análisis costo-beneficio lo cual lleva a que muchos individuos y firmas se vean forzados a recurrir a un sector informal como una alternativa o una opción.

Teniendo en cuenta que SUNAT (Región Lambayeque) en:

- El 2008 se recaudó S/. 396 millones

- En 2009 se llegó a S/. 447 millones;

- En el 2010 subió a S/. 511 millones;

- Mientras que en el 2011 llegamos a los S/. 620 millones

- Y en el año 2012 se llegó a 710 millones

- En el periodo hasta junio del presente año encontramos una recaudación hasta el momento de 414 millones de soles (28% más que el año pasado)

(Ver cuadro n°2 en anexo)

El funcionario de la SUNAT, Luis Acosta, detalló incluso que la provincia de Chiclayo es la que aporta el 90%(50% son Mypes) de la recaudación tributaria, seguida por Lambayeque con el 9%; mientras que FERREÑAFE solo aporta con el 1%.

(Ver cuadro n°3 en anexo)

La Intendencia Regional Lambayeque de la SUNAT recaudó 710 millones de soles para el año 2012, lo cual representa un incremento de 14.42% con respecto a lo recaudado un año antes.

Entre los rubros que más han crecido destacan el Impuesto a la Renta con un crecimiento del 18%, el IGV con 6% de crecimiento y los tributos laborales como ESSALUD y ONP con 13.6% y 15.6% respectivamente.

(Ver cuadro n°4 en anexo)

Asimismo, en el 2012 la SUNAT intensificó el control y la cobranza; entre las acciones orientadas a asegurar el pago de la deuda se ejecutaron diversas acciones de campo como los embargos de Intervención en información, depósitos con extracción e inscripciones, lo cual ha permitido que la base de contribuyentes que pagan sus impuestos se incremente sustancialmente de 11,856 pagadores en el año 2011 a 17,032 contribuyentes pagadores en el año 2012, lo cual implica un crecimiento de contribuyentes del 51% con respecto al año anterior.

SUNAT Chiclayo viene efectuando diversas campañas de formalización a contribuyentes. El 2012 se realizaron acciones orientadas a la formalización a zonas como la Feria Balta, Aguas Verdes, Plataforma Balta y Galería Polvos Celestes, brindando la orientación respectiva y difundiendo las normas tributarias y las ventajas de la formalización.

¿CÓMO Y EN QUÉ CANTIDADES SE TRANSFIERE EL TESORO PÚBLICO AL GOBIERNO REGIONAL?

LEY Nº 29951

EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA POR CUANTO:

El congreso de la Republica ha dado la ley siguiente:

LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2013

CAPITULO I

APROBACION DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO

Articulo 1. Presupuesto Anual de Gastos Año Fiscal 2013

Apruébese el Presupuesto Anual de Gastos para el año fiscal 2013 por el monto de s/. 108 418 909 559,00 (CIENTO OCHO MIL CUATROCIENTOS DIECIOCHO MILLONESNOVECIENTOSNUEVEMILQUINIENTOSCINCUENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS SOLES) que comprende los créditos presupuestarios máximos correspondientes a los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional, los gobiernos regionales y los gobiernos locales, agrupados en Gobierno Central e instancias descentralizadas, conforme a la Constitución Política del Perú y de acuerdo con el detalle siguiente:

GOBIERNO CENTRAL Nuevos Soles

Correspondientes al Gobierno Nacional 72 635 027 279,00

Gastos corrientes 47 140 078 861,00

Gastos de capital 16 837 459 919,00

Servicio de la deuda 8 657 488 499,00

INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS

...