Examen De Derecho Fiscal UANL

1. ¿Cómo se define el Derecho Fiscal?

R: Rama del Derecho público que estudia las relaciones entre partivulares y el Estado derivadas de la actividad hacendaria del estado.

2. ¿Cuál es el precepto constitucional en el cual encuentra fundamentado el sistema fiscal mexicano? Menciona y explica brevemente las garantías constitucionales que derivan de dicha disposición.

Artículo 31, Fracción IV

1) Proporcionalidad: Que se pague de acuerdo a sus necesidades.

2) Equidad: Todos pagan

3) Legalidad: Elementos de la contribución (Sujeto, Objeto, Base, Tasa/Tarifa)

4) Gasto Público:

3. ¿De qué manera aplican a la materia fiscal las siguientes garantías constitucionales de los particulares?

a) Igualdad – Artículo 1

b) Legalidad – Artículo 5

c) Petición – Artículo 8

d) Retroactividad

e) No confiscación

4. Enlista y describe brevemente los derechos de los particulares derivados de la Carta Magna que, en su conjunto, integran la garantía de audiencia.

5. ¿En qué consisten las formalidades esenciales del procedimiento en materia fiscal?

R: Notificación, probar alegar, y resolución

6. ¿Qué es una contribución?

R: Obligación legal, económica a cargo del particular a favor del estado para contribuir al gasto público

7. ¿Qué es la potestad tributaria? ¿Cómo se distribuye?

R: la posibilidad jurídica que tiene el estado para establecer y exigir contribuciones. (Fedaración y Estados)

Se distribuye: 1) Titular = Estado 2) Presidente de la República 3) SHCP 4) SAT

8. ¿Cuáles son los principales criterios de vinculación que contempla la legislación mexicana en materia fiscal?

R: aquellos parámetros que utiliza la autoridad o el estado para obligar el pago de contribuciones:

1. Nacionalidad

2. Residencia

3. Lugar del hecho generador (la materialización del hecho imponible)

4. Hecho imponible (supuesto o hipótesis jurídica “disposición legal cuya actualización implica la relación tributaria) 3,4: LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

9. Explica la diferencia entre los principios de capacidad económica y capacidad contributiva.

10. Explica la diferencia entre hecho imponible y hecho generador.

R: Hecho Generador: Conducta (Acto u omisión) del sujeto que implica el de una obligación tributaria.

Hecho imponible: Una hipótesis jurídica, el nacimiento de una obligación Fiscal. Lo que esta en la Ley.

11. Enlista y describe las cuatro especies de contribuciones.

1) Impuestos: Todo lo que sea diferente a estas contribuciones…

2) Derechos: Uso de bienes públicos, Prestación de servicios.

3) Aportaciones de Seguridad Social: Patrones, Beneficiario (Trabajador, Paciente)

4) Contribución de Mejoras

12. ¿Cuál es la obligación tributaria principal y cuál es su naturaleza?

13. ¿Cuáles son los elementos de toda contribución?

Sujeto

Objeto

Base

Tasa/Tarifa

14. Define base gravable.

R: Cantidad. Magnitud que se usa en cada impuesto para medir la capacidad económica del contribuyente.

15. ¿Cuál es la diferencia entre tasa y tarifa?

Tasa: Se trata de un porcentaje que se aplica al monto acumulado como base. (Persona moral)

Tarifa: Monto fijo que no amerita un cálculo. (Persona Física)

16. ¿Quién es el sujeto activo de la obligación tributaria principal?

17. ¿Cuáles son los supuestos que se tienen que cumplir para que la situación jurídica de determinado contribuyente se considere doble tributación?

R: Se origina cuando el sujeto contribuyente paga doblemente un tributo que tiene el mismo objeto para el mismo ejercicio fiscal y que acumula

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