Derecho Fiscal EXAMEN PARCIAL

Nombre:Gerardo Ramirez Luis Fernando

Facultad de Contaduría y Administración, UNAM

Derecho Fiscal  

EXAMEN PARCIAL

Instrucciones: 

• Lee cuidadosamente el examen y contesta conforme se indique.
• El examen está dividido en dos secciones: una de opción múltiple, en donde deberás RESALTAR CON NEGRITAS Y SUBRAYAR la respuesta correcta; y una sección abierta, en donde deberás contestar a las preguntas que se plantean.

Sección I

SUBRAYA Y RESALTA CON NEGRITAS la respuesta correcta.

1. El fraude a la ley implica siempre una conducta ilícita que es sancionada por el Derecho tributario:

1. Verdadero

1. Falso

1. Rama de la ciencia jurídica que implica un conjunto de normas de Derecho público que regulan la obtención de ingresos tributarios:

1. Derecho fiscal

1. Derrecho financiero

1. Derecho presupuestario

1. Son ingresos no tributarios:

1. Los contribuciones de mejora

1. Las remesas

1. Las aportaciones a la seguridad social

1. Tipo de contribución que consiste en una contraprestación dineraria derivada del  aprovechamiento de bienes de dominio público de la Nación o por recibir servicios públicos que presta el Estado en funciones de Derecho Público:

1. Contribuciones de mejora

1. Aportaciones a la seguridad social

1. Derechos

1. Son derechos humanos del contribuyente contenidos en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos:

1. Irretroactividad de la ley tributaria; generalidad del tributo y derecho al mínimo vital

1. Derecho a ser informado y asistido; derecho a la confidencialidad y protección de datos; y  derecho a no pagar más contribuciones de lo debido

1. Capacidad contributiva, igualdad tributaria, reserva de ley tributaria y destino al gasto público.

1. Es un sucesor del contribuyente:

1. El retenedor a cuenta

1. El legatario

1. El responsable solidario

1. La capacidad contributiva implica una capacidad económica cualificada que habilita a los sujetos obligados del tributo a aportar una parte adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos a los gastos públicos, una vez que se ha satisfecho un mínimo de necesidades básicas.

1. Verdadero

1. Falso

1. Derecho humano consistente en la satisfacción de necesidades individuales básicas (alimentación, salud, vivienda, vestido) que permiten a toda persona desarrollar un plan de vida digno y autónomo.

1. Derecho al mínimo vital

1. Derecho a un nivel de vida adecuado

1. Derecho a la dignidad

1. En materia tributaria, el derecho al mínimo vital implica que los gastos que la persona destina a la satisfacción de sus necesidades básicas tributen conforme a las leyes, sin derecho a deducción o exención.

1. Verdadero

1. Falso

1. La capacidad contributiva objetiva consiste en individualizar las cargas impositivas en función de las circunstancias personales y familiares del contribuyente.

1. Verdadero

1. Falso

1. La prohibición de no confiscatoridad implica que el pago del tributo:

1. No se aplique retroactivamente al contribuyente

1. No sea tan excesivo que agote la fuente de riqueza del contribuyente

1. No impida la satisfacción del mínimo vital

1. Delegación de facultades que el legislador hace a un órgano técnico de la Administración tributaria, para que sea este quien regule algún elemento cuantitativo de la contribución:

1. Claúsula anti-abuso

1. Claúsula habilitante 

1. Claúsula abierta

1. Para su estudio, la igualdad tributaria se divide en:

1. Igualdad ante la ley e igualdad en la aplicación de la ley

1. Igualdad material e igualdad en sentido estricto

1. Equidad fiscal y equidad presupuestaria  

1. Por regla general, el contribuyente es quien realiza el hecho imponible y es el titular de capacidad económica:

1. Verdadero

1. Falso

1. Desde la promulgación de la Constitución en 1917, los principios materiales de justicia tributaria contenidos en el artículo 31, fracción IV, han sido defendibles a través del juicio de amparo:

1. Verdadero

1. Falso

1. México sigue el sistema de reserva de ley absoluta, por lo que, por regla general, todos los elementos esenciales de la contribución (cualitativos y cuantitativos) deben estar establecidos en una ley (formal y material hablando), incluyendo: exenciones, reducciones, tasa 0%, aminoraciones, deducciones, beneficios fiscales, etc.

1. Verdadero

1. Falso

1. Basta con que se realice el hecho imponible previsto en la ley para que surja la obligación tributaria. Por esa misma razón un menor de edad puede ser considerado contribuyente:

1. Verdadero

1. Falso

1. Los municipios carecen de potestad normativa tributaria:

1. Verdadero

1. Falso

1. Decimos que el sistema de reserva de ley relativa se ha “relativizado” o “flexibilizado” porque la interpretación judicial ha aceptado que normas diversas a la ley pueden incidir en el establecimiento de los:

1. Elementos cuantitativos del tributo

1. Fines extrafiscales del tributo

1. Elementos cualitativos del tributo

1. El destino al gasto público se vulnera cuando una contribución se destina a cubrir necesidades individuales, sin advertir beneficios colectivos o sociales.

1. Verdadero

1. Falso

1. Es un elemento cualitativo del tributo:

1. Tasa impositiva

1. Base imponible

1. Época de pago

1. El patrón o empleador es un obligado tributario con carácter de:

1. Retenedor del contribuyente

1. Sustituto del contribuyente

1. Responsable subsidiario

1. Son métodos de interpretación de las normas tributarias:

1. Estricto, restrictivo y extensivo

1. Gramatical, lógico-jurídico y conforme la realidad social en que la norma es aplicada

1. Método analógico y mayoría de razón

1. Confome el artículo 5º del CFF, las normas que establecen cargas a los particulares son de aplicación:

1. Extensiva

1. Restrictiva

1. Estricta

1. X vende a Y su rancho en Atlixco. Para evitar el pago del impuesto, disfrazan la compraventa a través de un contrato de donación de inmueble que ambos suscriben ante notario.

Este acto es un ejemplo de:

1. Economía de opción

1. Simulación relativa

1. Fraude a la ley

1. Las cláusulas anti-abuso son un remedio para combatir la conducta del contribuyente consistente en evitar la realización del hecho imponible. Estas cláusulas permiten a la Administración tributaria exigir el tributo aplicando las consecuencias jurídicas de la norma que el contribuyente intentó evadir.

1. Verdadero

1. Falso

Sección II

Desarrolla en un espacio máximo de dos cuartillas, UNO de los siguientes temas:

Argumenta tu respuesta.

Nota: Es indispensable cubrir (sin importar el orden en que lo hagas) cada uno de los subtemas de la pregunta que elijas.

1. El principio de capacidad contributiva (en qué consiste y dónde se encuentra, breve referencia a la evolución jurisprudencial del principio de proporcionalidad, concepto de mínimo vital y prohibición de no confiscatoriedad del tributo, capacidad contributiva objetiva y subjetiva, un ejemplo en que el legislador respeta la capacidad contributiva)

Por lo expuesto precedentemente el concepto de “capacidad contributiva” y por consiguiente el de “equidad”, serían aplicables exclusivamente a las personas físicas o al grupo familiar – núcleo familiar o unidad familiar- en los impuestos de carácter personal y global a la renta o al patrimonio, pero en cambio no se aplicaría a las personas jurídicas.

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