Derecho Fiscal

EL DERECHO COMO EL AIRE

ESTA EN TODAS PARTES

CARLOS NINO

DERECHO FISCAL

TEMARIO

TEMA I. NOCIONES GENERALES DE LA TEORIA DEL ESTADO

ESTADO CONCEPTO.

PODERES CONSTITUIDOS

GARANTIAS INDIVIDUALES

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

TEMA II. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.

CONCEPTO.

INGRESOS DEL ESTADO.

CLASIFICACIÓN EN LA LEGISLACIÓN MEXICANA.

CONTRIBUCIONES Y TRIBUTOS

LA POTESTAD TRIBUTARIA

EXACCIONES PARAFISCALES.

TEMA III. NOCIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL.

CONCEPTO DE DERECHO FISCAL

DENOMINACIÓN

AUTONOMIA DEL DERECHO FISCAL.

RELACIONES CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO

TERMINOLOGÍA

TEMA IV FUENTES DEL DERECHO FISCAL.

INTRODUCCIÓN

DIVERSAS CLASIFICACIONES

FUENTES DEL DERECHO FISCAL EN MÉXICO.

LA LEY

EL DECRETO LEY Y EL DECRETO DELEGADO

EL REGLAMENTO

LA CIRCULAR

LA JURISPRUDENCIA

LA COSTUMBRE

LA DOCTRINA

LOS PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO

TEMA V ORDENAMIENTOS FISCALES.

INTRODUCCIÓN

LA LEY FISCAL

ELEMENTOS

LIMITES CONSTITUCIONAL, ESPACIAL, TEMPORAL, PERSONAL, MATERIAL.

INTERPRETACIÓN

CODIFICACIÓN

TEMA VI TEORIAS QUE FUNDAMENTAN LA PERCEPCIÓN TRIBUTARIA.

INTRODUCCIÓN

TEORIA DE LA RELACIÓN DE SUJECIÓN

TEORIA DEL BENÉFICO EQUIVALENTE O TEORIA DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS

TEORIA DE LA NECESIDAD SOCIAL.

TEORIA DEL SEGURO.

TEORIA DE EHEBERG

EL GASTO PÚBLICO MÉXICO ART. 31 IV CONSTITUCIONAL.

TEMA VII LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA (FISCAL)

INTRODUCCIÓN

DEFINICIÓN

LA RELACIÓN TRIBUTARIA

EL OBJETO DEL TRIBUTO

LA FUENTE DEL TRIBUTO

EL HECHO IMPONIBLE

EL NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL.

LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

TARIFAS

EPOCA DEL PAGO DE LA OBLIGACIÓN

EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

TEMA VIII EL SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

EL SUJETO ACTIVO CONCEPTO

EL SUJETO ACTIVO EN LA LEGISLACIÓN FISCAL

COMPETENCIA ENTRE LA FEDERACIÓN ESTADOS Y MUNICIPIOS

FACULTADES EXCLUSIVAS DE LA FEDERACIÓN

EL FISCO ESTATAL

EL FISCO MUNICIPAL

LA COORDINACIÓN FISCAL

TEMA IX EL SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

EL SUJETO PASIVO CONCEPTO

CLASIFICACIÓN DE LOS SUJETOS PASIVOS.

LA CAPACIDAD DEL SUJETO PASIVO

CRITERIOS DE VINCULACIÓN DEL SUJETO PASIVO

EL SUJETO PASIVO EN LA LEGISLACIÓN MEXICANA

TEMA X LAS CONTRIBUCIONES

INTRODUCCIÓN

CONCEPTO

IMPUESTO

DERECHO

APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS

ACCESORIOS DE LAS CONTRIBUCIONES.

TEMA XI EL IMPUESTO

DEFINICIÓN

PRINCIPIOS TEÓRICOS ADAM SMITH ADOLFO WAGNER

SUJETOS

CARACTERÍSTICAS LEGALES

CLASIFICACIÓN

EFECTOS DEL IMPUESTO.

TEMA XII LOS DERECHOS O TAXAS

DENOMINACIÓN

DEFINICIÓN

SUJETOS

CARACTERÍSTICAS LEGALES

SERVICIOS QUE DEBEN SUFRAGARSE EN LOS DERECHOS

TEMA XIII LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL CONTRIBUCIONES DE MEJORAS Y LAS APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

DEFINICIÓN

SUJETOS

CARACTERÍSTICAS LEGALES

CLASIFICACIÓN

OBRAS Y SERVICIOS POR LOS QUE DEBE EXIGIRSE LA CONSTRIBUCIÓN ESPECIAL

ANALOGÍAS Y DIFERENCIAS ENTRE IMPUESTOS, DERECHOS Y CONTRIBUCIÓN ESPECIAL.

TEMA XIV EXACCIONES FISCALES

GENERALIDADES

CLASIFICACIÓN

TEMA XV LA EXENCIÓN

DEFINICIÓN Y JUSTIFICACIÓN

CLASIFICACIÓN

CAPACIDAD DEL ESTADO PAR CREAR O SUPRIMIR LA EXENCIÓN

TEMA XVI EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL.

FORMAS DE EXTINCIÓN

EL PAGO

LA PRESCRIPCIÓN Y LA CADUCIDAD

LA COMPENSACIÓN

LA CONDONACIÓN

LA CANCELACIÓN

TEMA XVII DERECHO PENAL FISCAL.

DERECHO PENAL FISCAL Y DERECHO PENAL COMÚN

LAS INFRACCIONES. CLASIFICACIÓN

LAS SANCIONES CLASIFICACIÓN

LEGISLACIÓN MEXICANA.

TEMA XVIII. EL PROCEDIMIENTO FISCAL

ASPECTOS GENERALES

FASES DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS JURISDICCIONALES

EL TIEMPO EN EL PROCEDIMIENTO FISCAL.

TEMA I. NOCIONES GENERALES DE LA TEORIA DEL ESTADO

INTRODUCCIÓN

ESTADO CONCEPTO.

PODER CONSTITUYENTE Y PODERES CONSTITUIDOS

GARANTIAS INDIVIDUALES

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

INTRODUCCIÓN

NOCIONES CIENTÍFICAS PREVIAS EN RELACIÓN CON EL ESTADO.

El primer dato, es que no vivimos aislados, sino en unión de otros seres humanos a los que estamos vinculados por los diversos lazos de solidaridad, unión de esfuerzos, división de tareas, etc., y las formas mentales colectivas, lenguaje, religión, costumbres, nacionalidad, etc., integrando UNA SOCIEDAD HUMANA. La primera nota de una noción científica del Estado, es una SOCIEDAD HUMANA.

Esta sociedad humana se encuentra establecida permanentemente en un TERRITORIO, que le corresponde, con exclusión de otras sociedades estatales, que se encuentran también viviendo en sus respectivos territorios. Por lo anterior, el segundo elemento es un TERRITORIO.

En el mismo orden de idea, la existencia de una sociedad humana implica, de manera necesaria, la presencia en la misma de un orden normativo de la conducta y de la estructuración del grupo social. Estudiando esas reglas de conducta nos damos cuenta que las mismas forman en conjunto un sistema armónico de normas de derecho. El tercer dato es un ORDEN JURÍDICO.

Pero todo orden supone, de manera necesaria, la existencia de un ordenador y el orden público tiene la imperatividad como una de sus características esenciales. En la sociedad humana estatal el orden jurídico es creado, aplicado y sancionado por un PODER que dispone de las facultades necesarias para ese objeto, en última y suprema instancia, de manera independiente de otro poder que le sea superior, y que por eso se llama soberano.

Ahora bien, la sociedad humana que se encuentra en la base del Estado, no permanece inmóvil, sino que desarrolla una actividad incesante. Pero esa actividad social, por la presencia ineludible del orden jurídico que la rige queda por ello orientada en el sentido de las normas que la encauzan y por ello lleva dentro de sí, de manera necesaria una TELEOLOGÍA (causa, principio objeto.)

Moldeada por el orden jurídico, la actividad humana estatal, tiene la misma teleología, la misma finalidad, que el orden jurídico y como el sentido último de este ordenamiento es realizar los más altos valores de la convivencia humana. La finalidad del Estado concurre con ese objeto. El contenido de esa teleología se expresa en la obtención del bien. Pero como todos los integrantes de esa sociedad han de participar de dicha obtención es un bien público. Pero ese bien es efímero en relación con la ilimitada existencia material del hombre y por ello es un BIEN PÚBLICO TEMPORAL.

CONCEPTO DE ESTADO

Por todo lo anterior el tratadista Francisco Porrúa Pérez define al Estado “como una sociedad humana, establecida en el territorio que le corresponde, estructurada y regida por un orden jurídico creado, aplicado y sancionado por un poder soberano, para obtener el bien público temporal”.

El Estado Mexicano, es un ente jurídico político, es decir un sujeto de derechos y obligaciones, es una república representativa, democrática y federal, cuya sede es el Distrito Federal ó Ciudad de México, en la que impera el principio de la división de poderes.

ELEMENTOS DEL ESTADO

• Territorio

• Población

• Gobierno

• Orden Jurídico

Concepto de Territorio. Asiento geográfico donde reside la población

Fundamento constitucional.

Artículo 42 de la Constitución

Señala que el territorio nacional comprende:

I. El de las partes integrantes de la Federación

II. El de las islas, arrecifes y cayos

III. El de las islas Guadalupe y las Revillagigedo

IV. La plataforma continental y los zócalos submarinos de las islas, arrecifes y cayos

V. Las aguas de los mares territoriales en los términos que fije el derecho internacional

VI. El espacio situado sobre el territorio nacional en los términos que fije el derecho internacional

Artículo 27 de la Constitución.

Indica que la propiedad originaria de la tierra y aguas del territorio nacional corresponde a la Nación, la cual tiene el derecho de transmitir el dominio de ellas a los particulares, no obstante, la Nación se reserva el derecho de imponer las restricciones necesarias

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