Farmacologia

TRABAJO COLABORATIVO 2

FASE II

HERNÁN CORRALES GÓMEZ (7 PARTICIPACIONES)

CÓD: 16.222.347

JOSÉ DEL CARMEN GALVIS CORREDOR (3 PARTICIPACIONES)

CÓD. 19.382.572

PEDRO PABLO LENIS USCÁTEGUI (3 PARTICIPACIONES)

CÓD. 16.855.389

102015_9 – COSTOS Y PRESUPUESTOS

TUTOR: ALVARO BERNAL

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

JULIO 23 DE 2011

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo es muy importante, porque permite la aplicación de los conceptos estudiados en cuanto a mínimos cuadrados, punto alto – punto bajo, variaciones y análisis de los mismos, por medio de un taller con casos prácticos.

En este trabajo puede observarse el desarrollo de cada punto, aplicando las diferentes fórmulas matemáticas y análisis contables.

FASE 2

PUNTO ALTO – PUNTO BAJO PRODUCCIÓN

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

FÓRMULA NOVIEMBRE

Arrendamientos $1.748.000

Seguro contra Incendios $91.000

Seguro Protección Producción $340.000 $15 * Unidad $330.000

Servicios Públicos $307.200 $5.4 * Unidad $118.800

Mantenimiento $37.000 $14 * Unidad $308.000

Depreciación Equipo $340.000

Materiales y Accesorios $250 * Unidad $5.500.000

TOTALES $2.863.200 284.4 * Unidad $6.256.800

Arrendamiento 580.000 * 0.6 = 348.000*5 meses = 1’740.000 Producción

Seg. Contra Incendios = 91.000

Seg. Producción =

Fijos = 340.000

Variables = 22.000 unid * $15 = 330.000

Materiales y Accesorios = $250*22.000 = $5.500.000

Servicios Públicos Mantenimiento Nivel Operaciones

P. A. = 426.000 $345.000 20.500

P.B. = 412.500 $310.000 18.000

Dif= 13.500 $35.000 2.500

Tasa Predeterminada = SP/NO Mtto./NO

$13.500/2.500 Un $35.000/2.500 Un

$5.40 por Unidad $14 por unidad

Parte Fija = Total Producción – (Unid * Tasa)

Servicios Públicos = 412.500 – (22.000 * 5.4) = 426.000 – 118.800 = $307.200

Mantenimiento = 345.000 – (22.000 * 14) = 345.000 – 308.000 = $37.000

Fórmula Presupuesto = Parte fija + Parte variable * Unidad

Constante = $2.863.200 + (284.4 * Unidad)

CIF Noviembre = $2.863.200 + (284.4 * 22.000) =

CIF NOVIEMBRE = $2.863.200 + 6.256.800

CIF NOVIEMBRE = $9.120.000

TP = $9.120.000/22.000

TP = $414.54

La empresa considera que por cada unidad que produzca, tendrá unos CIFA de $414.54

PRODUCCIÓN 23.400 UNIDADES

$2.863.200 + (284.4. * 23.400)

CIF = $2.863.200 + $6.654.960

CIF= $9.518.160

CIFA = $9.518.160/23.400

CIFA = $406.76

La empresa considera que por cada unidad que produzca, tendrá unos CIF de $406.76

ANÁLISIS

Comparando los dos CIFA, se puede deducir que la situación de la empresa es favorable, puesto que se reduce el costo por unidad.

VARIACIÓN NETA:

CIF P = $9.120.000

CIF R = x

VAR N= 47.000

X = $9.120.000 + 47.000

X = $9.167.000

Los CIF reales del mes de noviembre fueron de $9.167.000, lo que indica que la tasa fue:

$9.167.000/22.000 = $416.68

CIFA PPTADO $414.54

-CIFA REAL $416.68

-$2.14

ANÁLISIS

El costo por unidad sufrió un alza de de $2.14 por unidad, respecto al presupuesto inicial.

2 CUADRO DE FACTORES DE VARIACIÓN

COMPONENTE FACTORES INCIDENCIA

MATERIALES

MANO DE OBRA DIRECTOS

Costo de

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