Mejorar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes en el período 2014-2015

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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MONOGRAFIA:

“Mejorar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes en el período 2014-2015”

DOCENTE:

DR. CPCC. BAILA GEMÍN MARCO

AUTORA:

Zavaleta López Gina

CHIMBOTE-PERÚ

2015

INTRODUCCIÓN

Hoy en día como sabemos existe en nuestro país muchas personas; ya sean naturales o jurídicas que cuentan con un negocio o empresa, pero que además no pagan ningún tipo de tributo o impuesto al Estado, haciendo que en sus negocios al momento de vender un producto no se den comprobantes de pago, para que así puedan evadir el pago correspondiente a la entidad recaudadora (SUNAT).

Todo esto solo le trae a nuestro país una gran perdida, ya que con el pago de sus impuestos se realizan grandes obras de mejoramiento; asi como la construcción de carreteras, hospitales, pago de profesores, doctores, etc.

Es por esto que la Administración Tributaria desestimó la importancia de ir sentando las bases para el desarrollo de una cultura del pago de los impuestos fundamentada en el cumplimento voluntario de los contribuyentes.

Pero siendo este un tema de importancia debemos darle mayor énfasis en lograr que los contribuyentes entiendan y cooperen en realizar voluntariamente el pago de dichos impuestos.

Siendo asi que hoy en día se intenta proporcionar las condiciones institucionales que permitan el pago de las obligaciones fiscales. En este sentido, este trabajo deberá analizar el cumplimiento voluntario como una institución de la reforma del Sistema Tributario, lo cual ha implicado el desarrollo de una estructura de incentivos formales que promuevan la iniciativa de pago impositivo consciente de los contribuyentes, analizando los periodos en los años 2014-2015.

En este trabajo se dará a conocer la dimensión teórica y normativa del cumplimiento voluntario de acuerdo a las reformas de nuestro Sistema Tributario peruano, teniendo así una visión clara de como lograr mejorar que los contribuyentes tomen conciencia y voluntariamente realicen el pago de sus tributos.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Al analizar todo lo que conlleva el pago de los tributos por parte del sector empresarial, pues nos damos cuenta que la mayor parte miente al momento de declarar sus impuestos.

Siendo asi una gran preocupación, ya que no toman conciencia y provocan acciones desfavorable a nuestro país.

De allí la necesidad de contar e iniciar el levantamiento de una línea de base que nos lleve a identificar cuales son los objetivos para el mejoramiento del cumplimiento voluntario de los contribuyentes en el período 2014-2015.

ENUNCIADO DEL PROBLEMA

¿Cómo mejorar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes en nuestro país?

OBJETIVO GENERAL

• Describir como mejoraría el cumplimiento voluntario de los contribuyentes en nuestro país.

• Salvaguardar los principios éticos y aumentar la eficiencia, eficacia con respecto al cumplimiento voluntario de los contribuyentes.

OBJETIVO ESPECÍFICO

• Describir la importancia sobre el cumplimiento voluntario de los contribuyentes.

• Identificar el impacto que tiene el cumplimiento voluntario de los contribuyentes hoy en día.

II.- CONTENIDO

1. ANTECEDENTES

Según Mercedes, F. (2010). En su tesis denominado: “Conciencia Tributaria en los Contribuyentes del Sector PARCELAS II Municipio Anaco, Venezuela”. Concluye lo siguiente:

Si bien es cierto que la Cultura Tributaria no tiene una relación directa con la Recaudación, pero si esta se empieza a divulgar, se podrá contribuir a la recaudación y de esta manera proveer al Estado de los ingresos requeridos para financiar el gasto social y las inversiones en infraestructura, colaborando así con el desarrollo sostenible del país.

Según Cabrejos, J. (2011). En su tesis denominado: “La Política Tributaria y su influencia en la cultura tributaria de los comerciantes del mercadillo Bolognesi de la ciudad de Tacna”. Concluye diciendo:

La política Tributaria tiene una influencia poco adecuada en la Cultura Tributaria de los comerciantes del mercadillo Bolognesi de la ciudad de Tacna, debido a una inadecuada Política Tributaria, carencia de medidas para enfrentar la Evasión Tributaria y deficiente Programa de Educación Tributaria.

Según Bravo, F. (2011 pág. 57-58). En su libro titulado: “Cultura Tributaria. Libro de Consultas”. Perú. Segunda Edición. Expresa:

La conciencia tributaria es el conocimiento de sentido común que las personas usan para actuar o tomar posiciones frente al tributo. Además el proceso de formación de la conciencia tributaria puede dar lugar a personas con conciencia tributaria positiva y personas con conciencia tributaria negativa.

1. .-  BASES TEÓRICAS

2.1.- CONCIENCIA TRIBUTARIA

    2.1.1.- Concepto de Conciencia o Cultura Tributaria

La Conciencia Tributaria se refiere a las actitudes y creencias de las personas que motivan la voluntad de contribuir de los individuos. También se la define como el conocimiento de sentido común que las personas usan para actuar o tomar posiciones frente al tributo.

La Conciencia Tributaria se genera en un proceso en el cual concurren varios eventos que le otorgan causa, justificación y diferenciación social al comportamiento del ciudadano respecto de la tributación, el resultado de este proceso de generación de Conciencia Tributaria es binario; es decir una persona puede adoptar la posición de tolerar o no la evasión, dando lugar a personas con Conciencia Tributaria Positiva y personas con Conciencia Tributaria Negativa.

La Administración Tributaria peruana tiene claro que es necesario trabajar para que la sociedad revalorice la función social del tributo; es decir reconozca los beneficios sociales derivados de la recaudación tributaria y, a la vez, que acepte que los delitos tributarios son perjudiciales para el conjunto de la comunidad.

    2.1.2.- Dimensiones de la Cultura Tributaria

               2.1.2.1.- Procesos y Normas Sociales

Con relación a las normas sociales, estas se refieren al conjunto de creencias respecto a la manera en que las personas deben comportarse y son inducidas por sanciones sociales informales (que representan costos morales).

La justicia procedimental es el elemento principal de las normas sociales que afectan positivamente la conciencia tributaria. Se define como las reglas o procedimientos que se desarrollan para garantizar que el proceso de toma de decisiones sea justo y razonable y el ciudadano lo percibe según su propia experiencia y la de otros; en la medida que:

• Tenga voz o participe en el proceso de determinación de la política tributaria.
• Sea escuchado por las autoridades.
• Se tomen decisiones con neutralidad y que quienes las toman sean también neutrales, es decir que la política tributaria no beneficia indebidamente a determinados segmentos.
• Le otorgue credibilidad y su confianza a las instituciones del Estado y a la autoridad tributaria (ausencia de corrupción, entre otros).

 2.1.3.- Importancia de la Cultura Tributaria

El Estado para poder realizar sus funciones y afrontar sus gastos, debe contar con recursos, y los mismos se obtienen a través de los diferentes procedimientos legalmente estatuidos en principios legales constitucionales.

Entre los diversos recursos, están los tributarios, como fuentes de ingreso del Estado, y éstos son aquellos que el Estado obtiene mediante el ejercicio de su poder de imperio, es decir, mediante leyes que crean obligaciones a cargo de los administrados. El pago de los impuestos puede llevarse a cabo utilizando la coerción o apelando a la razón. La fuerza se manifiesta en las leyes y en su cumplimiento obligatorio, mientras que la razón sólo puede estar dada por una Cultura Tributaria con bases sólidas.

A efecto de fortalecer la Cultura Tributaria se requiere que la población obtenga conocimientos sobre el tema y comprenda la importancia de sus responsabilidades tributarias.

1. MARCO CONCEPTUAL

3.1.- DETERMINANTES DEL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO

El cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes es un elemento fundamental para la recaudación de impuestos y depende principalmente de la conciencia tributaria y del grado de aceptación del sistema tributario. (SUNAT, 2001)

Uno de los problemas que ha limitado las posibilidades de desarrollo de nuestra economía ha sido la tendencia al desequilibrio fiscal; es decir, los gastos del Estado han sido mayores que sus ingresos. Por ello, la recaudación tributaria y el desempeño de los órganos administradores de los impuestos tienen una importancia fundamental para nuestro país.

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