Mercaderias

CUESTIONARIO DEL FORMULARIO 104

1-. ¿Cuál es la sanción si no hay valor a pagar, pero fue presentada a tiempo?

La sanción tiene un valor del 0.01% sobre los ingresos brutos por el número de días o meses de retraso.

2-. ¿Qué es la liquidación del IVA?

La liquidación del IVA es el pago del mismo que se debe efectuar según el periodo de tiempo al que debe ajustarse según el formulario de declaración.

Para saber los valores que se incluyen en la declaración del IVA, se calcula la diferencia entre el IVA Ventas y el IVA Compras, con el fin de obtener un valor o impuesto a pagar o un crédito tributario.

3-. ¿Qué se declara en el formulario 104?

Se declara el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

En el formulario 104 las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y que realizan operaciones de comercio exterior, el resto de personas naturales presentaran su declaración en el formulario 104A.

4-. ¿Qué contribuyentes declaran en forma mensual y que contribuyentes en forma semestral?

• Declaraciones Mensuales: Los contribuyentes que venden bienes o prestan servicios gravados con tarifa 12% de IVA, deben presentar declaraciones mensualmente.

• Declaraciones Semestrales: Deben presentar una declaración semestral en julio y otra en enero de cada año, los contribuyentes que venden o prestan servicios gravados con tarifa 0% y a quienes les retienen el 100% del IVA.

5-. ¿Qué es agente de retención?

Como regla general agente de retención es aquel que compra bienes o servicios. Pueden ser personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sucesiones indivisas o sociedades.

6-. ¿Los agentes de retención en que formulario declaran?

Los agentes de retención declaran en el formulario 103.

7-. ¿Cuándo se aplica el factor de proporcionalidad?

La proporcionalidad del IVA pagado en compras de bienes o servicios susceptibles de ser utilizado mensualmente como crédito tributario se establecerá relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, más las exportaciones, más las ventas de paquetes de turismo receptivo, facturadas dentro o fuera del país, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, más las ventas directas de bienes y servicios gravados con tarifa 0% de IVA a exportadores con el total de las ventas.

8-. ¿Qué declara y quien puede hacerlo en los formularios 104A y 104?

En estos formularios se declara el IVA (Impuesto al Valor Agregado).

• Formulario 104A.

-Declaran las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y que no realizan actividades de comercio exterior.

-Se declaran las ventas, pagos y adquisiciones.

• Formulario 104.

-Declaran las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y personas jurídicas-

-Se declaran operaciones

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