Obtener un conocimiento global de la Cooperativa a ser auditada.
DiegoCisnerosTrabajo6 de Agosto de 2018
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
FASE I – PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Objetivo: Obtener un conocimiento global de la Cooperativa a ser auditada.
No. | Procedimientos | P/T | Fecha | Responsable | Obs. |
1 | Realizar Visita Preliminar a las instalaciones de la Cooperativa | P.P.1 | 01/01/2013 | DS | |
2 | Elaborar y aplicar una entrevista al Gerente General. | P.P.2 | 01/01/2013 | F.I. | |
3 | Elaborar y aplicar una entrevista al Contador General | P.P.3 | 01/01/2013 | F.I. | |
4 | Elaborar y aplicar una entrevista al Jefe del Departamento de Sistemas. | P.P.4 | 02/01/2013 | F.I. | |
5 | Identificar a la empresa, sus principales actividades, reglamentos y operaciones. | P.P.5 | 02/01/2013 | G.L. | |
6 | Solicitar el organigrama estructural y funcional de la empresa a ser auditada. | P.P.6 | 03/01/2013 | G.L. | |
7 | Identificar la normativa interna y externa de la empresa y sus operaciones. | P.P.7 | 04/01/2013 | GL. | |
8 | Realizar un análisis situacional de la Empresa en su Entorno Global | P.P.8 | 04/01/2013 | GL | |
9 | Realizar narrativa sobre los procesos y su relación con sistemas automatizados | P.P.9 | 05/01/2013 | FI. | |
10 | Realizar narrativa sobre Gobierno de TI y Recursos de TI | P.P.10 | 05/01/2013 | FI. | |
11 | Elaborar una matriz de medición del riesgo inherente. | P.P.11 | 05/01/2013 | FI. | |
12 | Elaborar un plan global de auditoría a ser aplicado en la empresa estudiada. | P.P.12 | 06/01/2013 | GL. |
Elaborado por: GL | Fecha: 01-ene-2013 |
Revisado por: PR | Fecha: 01-ene-2013 |
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NARRATIVA VISITA PRELIMINAR
El día 4 de enero del 2013, siendo nueve de la mañana procedimos a realizar la visita a las instalaciones de la CACPE- SERVICIOS DE AHORRO. La Cooperativa se encuentra ubicada en la provincia de Felices Sueños.
La Institución Financiera fue constituida mediante Acuerdo Ministerial No. 03668 de 27 de noviembre de 1990 en el cantón Servicios de Ahorro, provincia de Felices Sueños, e inscrita en el registro general de cooperativas con número de orden 589 de 24 de diciembre de 1990.
La Cooperativa cuenta con Agencias en la ciudad de Miravalle, Tandacochita, Machachusets, Arcangelito Gabriel, Chimborahua y la última inaugurada fue en la parroquia de Chigüinda del Cantón Servicios de Ahorro.
En la visita apreciamos en primera- instancia el orden y limpieza de la Cooperativa. Asimismo, observamos que se cuenta con procesos definidos, una infraestructura adecuada y agilidad de atención al cliente.
Se solicitó la normativa interna de la CACPE- SERVICIOS DE AHORRO cuenta con la siguiente documentación interna.
- Estatuto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa-Servicios de Ahorro
- Manual de Adquisiciones, Disposición de Bienes y Manejo de Activos
- Manual y Reglamento Operativo de Captaciones
- Manual de Funciones y Reglamento Orgánico Funcional
- Manual Operativo para Prevención de Lavado de Dinero
- Manual y Reglamento Operativo de Crédito
Elaborado por: GL | Fecha: 04-ene-2013 |
Revisado por: PR | Fecha: 04-ene-2013 |
ENTREVISTA AL GERENTE GENERAL.[pic 4]
Nombre del Entrevistado: Estaban Quito
Cargo: Gerente General.
Entrevistador: Felipe Iturralde
Día previsto: 01 de enero de 2013
Hora solicitada: 10:00 horas
Objetivo: Formular preguntas que ayuden a corroborar la información observada acerca de la actividad de la empresa, normativas, disposiciones a cumplir, tecnologías de información y comunicación, entre otras.
1. ¿Cómo se formó está Cooperativa?
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Servicios de Ahorro (CACPE- SERVICIOS DE AHORRO), fue constituida mediante Acuerdo Ministerial No. 03668 de 27 de noviembre de 1990 en el cantón Servicios de Ahorro, provincia de Felices Sueños, e inscrita en el registro general de cooperativas con número de orden 589 de 24 de diciembre de 1990.
El propósito fundamental de la cooperativa es el de promover y procurar el desarrollo socio-económico de sus asociados y de la comunidad en general mediante la prestación de servicios de intermediación financiera, con un enfoque especial a la micro y pequeña empresa dado su origen impulsado por la Cámara de la Pequeña Industria de Servicios de Ahorro.25 Entre los mentalizadores de esta fuente de financiamiento para la sociedad ahorradora, a más de ser también una plaza de trabajo para propios y extraños, como socios fundadores principales podemos mencionar a los siguientes Señores: Estaban Quito, Zoila Que Lava, Aquiles Miro y Ser Gio Choco Late.
2. ¿Qué áreas integran la Cooperativa actualmente?
Las áreas con las que cuenta actualmente la Cooperativa son las siguientes:
- Asamblea General
- Consejo Administrativo
- Gerencia
- Departamento contable
- Departamento financiero
- Departamento de cartera
- Departamento de captaciones
- Departamento de sistemas
- Departamento de cajas
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3. ¿El software que se utiliza en la Cooperativa sirve para cumplir con los procesos?
El sistema operativo FINANCIAL con el que cuenta la empresa, brinda el soporte de las actividades que realiza, mediante un adecuado registro de transacciones como son: la facturación con proveedores, manejo de ingresos y gastos, registro de los créditos y sus cobros, además el sistema cuenta con restricciones a personal no autorizado a manejar cierta información lo cual es un medio se seguridad para la entidad.
Sin embargo el sistema no cuenta con todas las aplicaciones necesarias en el proceso de Crédito. No puede recalcular intereses cuando los pagos se hacen por anticipado; por lo que los funcionarios de crédito deben hacerlo de manera manual, lo que muchas veces complica el proceso contable además de generar un costo adicional por el tiempo utilizado en esta actividad.
4. ¿Se realizan actualizaciones constantes al sistema informático?
Si el sistema que utilizamos actualmente se llama Financial versión 1 (existen la versión 1 y 2), está desarrollado en .NET 2003, C# Sharp y trabaja en plataforma web, el sistema fue desarrollado por la empresa Sifizsoft y fue comercializado por Sonda del Ecuador, y fue a esta última que la Cooperativa compró dicho software sin los códigos fuente en el año 2005.
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