Programas De Auditorias

PROGRAMA DISPONIBLE

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si:

1. Si el efectivo en caja menor se maneja sobre la base de fondo fijo con un funcionario responsable del mismo y está separado de otros fondos.

2. Los procedimientos utilizados para el manejo del efectivo son adecuados y proporcionan seguridad física

3. Existen políticas y procedimientos establecidos por la gerencia para el manejo del efectivo

4. Existen límites para desembolsos.

5. Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados.

6. Las transacciones relacionadas con el efectivo son veraces y están adecuadamente autorizadas

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas.

2. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar autorización en otros funcionarios o empleados.

3. Todas las cuentas bancarias a nombre de la Empresa, estan registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar.

4. Los traslados de fondos de una cuenta a otra estan bajo control contable.

5. Mantiene la Empresa un control de los cheques devueltos.

6. La existencia de chequeras en blanco está controlada.

7. La firma de cheques en blanco esta prohibida.

8. Está prohibido girara cheques al portador.

9. Los cheques son numerados consecutivamente y emitidos de la misma forma.

10. Son mutilados los cheques anulados o dañados a fin de evitar su uso.

11. Se usa maquina especial para la firma de los cheques.

12. Se preparan duplicados de las consignaciones y estos son sellados por el banc y archivados cronológicamente.

13. Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo.

14. Los encargados del manejo de la caja menos son independientes del cajero general.

15. La responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una sola persona.

16. Los fondos de caja menor se limtan a sumas razonables seún las necesidades del negocio.

17. Los pagos de caja menor tienen un límite máximo, cual.

18. Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permiten alteraciones, por ejemplo: La cantidad se escribe en letras y números, son separados con tinta.

19. Los comprobantes de caja menor se giran a favor del encargado del fondo.

20. Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del encargado del fondo.

21. Se realizan anticipos a empleados de los fondos de caja menor, si el así son autorizados.

22. Al solicitar el reembolso de fondos para caja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por quien firma el cheque.

23. Los comprobantes que justifican los desembolsos tienen sello de pagado y son originales.

24. Se llevan a cabo arqueos periodicos sorpresa del fondo de caja menor por control interno o por otra persona independiente de las labores de caja.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Existen conciliaciones bancarias y se preparan adecuadamente y oportunamente, son revisadas a niveles apropiados y las partidas son investigadas y aclaradas oportunamente.

2. Los registros contables son reales, precisos adecuados y oportunos.

3. Los recaudos son aplicados apropiadamente a las cuenta por cobrar.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Confirme por escrito el 70% de los saldos registrados en las cuentas bancarias y de ahorro utilizando los modelos standard en original y dos copias.

2. Elaborar una planilla con base en la selección individual para la confirmación de bancos y cuentas de ahorro respectivamente.

3. Para las confirmaciones que fueron contestadas efectúe el siguiente trabajo:

a) Coteje el saldo según confirmación con el saldo según extracto presentado en el formato de conciliaciones bancarias

b) Coteje con registros contables la información restante tales como obligaciones bancarias, garantías (Cuentas de Orden), Cartas de Crédito utilizadas (Obligaciones Bancarias), Cartas de Crédito sin utilizar (Cuentas de Orden) Investigue diferencias de importancia.

c) Para la información relacionada con las instrucciones y funcionarios autorizados para el manejo de las cuentas corrientes y/o de ahorro verifique que corresponden a funcionarios del nivel adecuado y estén vinculados laboralmente con la compañía.

d) Para aquellas confirmaciones con diferencia analizarlas y dar disposición.

Para las confirmaciones que no fueron contestadas diligencie cada uno de los recuadros con base en los registros contables, teniendo en cuenta los pasos indicados en el literal anterior.

4. Al cierre indague con el jefe del área financiera acerca de posibles restricciones sobre el disponible (Efectivo e inversiones temporales).

5. Arqueos de cajas menores.

Realizar una selección por muestreo a criterio de un fondo menor y efectúe los arqueos en las fechas establecidas en el palan de pruebas.

a) Cuente el dinero en poder del responsable tamando nota de todos sus detalles: Clase de moneda, denominación, cantidad por denominación y valor total.

b) Verifique que los vales provisionales estén debidamente aprobados.

c) Coteje la información con los registros contables, y en los casos de divisas tenga en cuenta el tipo de cambio de la fecha del cierre contable.

d) Se presentan diferencias entre el valor arqueado y el valor del fondo, obtenga las explicaciones necesarias de parte del responsable y efectué un seguimiento posterior si asi lo considera.

Indagar con el custodio las diferencias inmediatamente sean detectadas.

6. Corte de documentos

Para ls siguientes tipos de documentos y de acuerdo con la planila de rotación de énfasis efectúe los pasos que se detallan enseguida: Tipo de documento, Comprobantes de Egreso, Planillas de ingresos y Recibos de Caja. Y realice los siguientes pasos:

a) Seleccione los cinco últimos documentos generados antes de la respectiva fecha de corte y los cinco primeros documentos generados después de la fecha de corte.

b) Verifique la inclusión de los últimos datos en los registros contables del corte.

c) Verifique la inclusión de los primeros documentos en los registros contables del corte.

d) Concluya sobre la efectividad del manejo del consecutivo de documentos.

7. Arqueo de caja general

En el mes de diciembre de 2004 efectúe un arqueo de caja general.

Efectúe un recuento de todos y cada uno de los títulos valores guardados en la caja general (Dinero efectivo, Cheques, Cheques postfehados, vales, etc). Tenga en cuenta los fondos incluidos en la cja de cada una de las compañias.

Verifique que el saldo en caja haya sido consignado al siguiente día habil y en la misma especie.

Indague con el tesorero las diferencias con registros contables inmediatamente sean detectadas.

8. Efectúe un ánalisis de la conciliación entre contabilidad y tesoreriía en los conceptos de caja, bancos cheques devueltos y pagos dobles.

9. Solicite las conciliaciones bancarias preparadas por el cliente a corte de cada mes y a 31 de diciembre de 2004 y realice el siguiente trabajo para el 100% de los bancos incluidas las corporaciones de ahorro.

a) Coteje los saldos respectivos con los libros auxiliares y los extractos bancarios.

b) Para los cheques pendientes de cobro, verifique su cobro posterior en los extractos bancarios de los meses siguientes o examine documentos soporte ue ordenen el no pago.

c) Para notas débito y crédito no registradas en libros, examine su contabilización en meses posteriores de los mess siguientes o examine documentos soporte que ordenen el no pago.

d) Para partidas registradas en extracto bancario, examine los documentos del banco de reconocimiento de abono y/o cargo posterior, o la correspondencia cruzada con el banco sobre cada uno de los casos de abno y/o cargo en cuenta.

e) Analice las partidas que presentan una antigüedad considerable.

f) Verifique la exactitud matemática de las conciliaciones.

10. Efectúe un arqueo físico de cheques devueltos y cruce contra registros contables y partidas conciliatorias en bancos.

11. Verifique el procedimiento de cobro de los cheques devueltos.

12. Verificar que los telefonos de los usuarios que tengan cheques devueltos se encuentren en poder de los abogados y que no tengan servicio

13. Revise la póliza de seguro y manejo verificando su cobertura.

14. Realce una prueba de desembolsos donde se verifique la autorización, firmas registradas, si se tienen el sello de cancelado, soporte necesarios con requisitos legales, entre otras.

15. Verficar que el recalculo por telefonia pública se consigne con tiempo prudente.

16. Cruzar la información que arroja el sistema de recuado por telefonía públic con lo recibido por el área de tesoreria.

17. Exprese una conclusión sobre el resultado del trabajo realizado.

PROGRAMA CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si:

1. Si pueden ocurrir errores en facturación.

2. La veracidad de las cuentas por cobrar.

3. La existencia y efectividad de los procedimientos y controles establecidos para recuperar la cartera morosa.

4. Si las cuentas por cobrar pueden

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