Presupuesto Maestro: Presupuestos del Estado de Resultados
Enviado por Lily Roxet Ortiz • 30 de Abril de 2018 • Tareas • 864 Palabras (4 Páginas) • 1.172 Visitas
“CIA. LA FANTASTICA”
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Presupuesto Maestro: Presupuestos del Estado de Resultados |
Lily Ortiz Vargas
Universidad UNIACC
Carlos Montero
23-04-2018
Introducción
Se llama presupuesto al cálculo y negociación anticipada de los ingresos y gastos de una actividad económica, sea personal, familiar, empresarial o pública. Contiene los egresos e ingresos correspondientes a un período, por lo general anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir un objetivo previsto, expresado en términos financieros, que debe cumplirse en determinado tiempo y en ciertas condiciones. Este concepto se aplica a todos y cada uno de los centros de responsabilidad de la organización. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por el plazo de un año.
Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas de tu negocio, como son ventas, producción, compras, etc., y, por eso, se llama maestro.
El objetivo de este trabajo es realizar el presupuesto para la compañía “La Fantástica” para ellos utilizaremos lo datos expuestos a continuación, en primer lugar se realizara el cálculo del presupuesto de venta y de producción para cada trimestre.
Para luego proceder a realizar el presupuesto de materias primas y de mano de obra.
Concluyendo con el estado de resultados trimestral. Para ello se realizara el detalle de cada uno de los cuadros que se expondrán continuación.
Desarrollo
La compañía “La Fantástica”, se encuentra confeccionando su presupuesto trimestral para el año que viene.
Las ventas para el primer y segundo trimestre se estiman en 100 kgs. Trimestrales y para el tercer y cuarto trimestre en 120 kgs. Trimestrales. El precio de venta es de $10/kg.
Las condiciones de venta son un 50% al contado y el saldo se recibe en el trimestre siguiente de realizada la venta. La política de existencias de productos terminados es del 50% de las ventas físicas del trimestre siguiente. Las ventas y la producción estimadas para el primer trimestre del año subsiguiente son de 140 kgs.
La empresa usa solo una materia prima a razón de 1,5 litros el kilogramo producido. La política de existencias de materias primas es del 20% de las necesidades en litros del trimestre siguiente.
El precio de compra de la materia prima es de $2 por litro y las condiciones de compra es al contado. La mano de obra directa es de 0,5 horas el kilo producido y su costo es de $3 por hora.
Los costos indirectos de fabricación son de $200 trimestrales los cuales incluyen $100 de depreciación. Los gastos de administración y ventas son de $1 el kilogramo vendido más $150 trimestrales. La tasa de impuesto a la renta es del 40% y este se paga en el trimestre siguiente.
La empresa posee además la siguiente información: Caja $20 , cuentas por cobrar $480 , Existencias de materias primas $40 (20 litros) , Existencias de productos terminados $225 (50 kilos) , activo fijo bruto $5.000 , depreciación acumulada $2.000 , impuestos por pagar $30 , y patrimonio $3.735.
La empresa desea mantener un mínimo de caja de $20 y el excedente se pagará como dividendos.
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| Presupuesto de Ventas y Presupuesto de Producción | ||||
| 1° T | 2° T | 3° T | 4° T | Total |
Ventas existentes | 100 | 100 | 120 | 120 | 440 |
Ventas ($10) | 1000 | 1000 | 1200 | 1200 | 4400 |
Ventas físicas | 100 | 100 | 120 | 120 | 440 |
Exis P.T finales | 50 | 60 | 60 | 70 | 70 |
Exis P.T iniciales | -50 | -50 | -60 | -60 | -50 |
Producción | 100 | 110 | 120 | 130 | 460 |
Calculo de ventas es realizado de acuerdo al primero y segundo trimestre que son 100 kgs a $10/ kgs. Para el tercer y cuarto trimestre se calcula los 120 kg por el mismo precio de venta anterior $10/ kg.
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