Presupuesto

OBJETIVOS

General:

Específico:

INFORMACIÓN DE LA INDUSTRIA CARIBE S.A. DE C.V.

La industria produce y vende un solo producto “A”.

La Venta de 2006 estimada es:

El Precio Unitario de Venta es de: Enero Febrero Marzo

3,000 3,100 3,050

$ 105.00 $ 105.00 $ 105.00

Inventario de Productos Terminados Unidades Costo

Inventario Final real al 31-12-2005 2,900 $ 60.00

Inventario Final estimado al 31-03-2006 3,100 $

Unidades estimadas en inventario final por mes de producto “A”, igual a 25% de las Ventas estimadas.

Inventario de Materia Prima Unidades Costo

Inventario Inicial real Enero 2006 materia prima X 2,600 $ 2.50

Inventario Inicial real Enero 2006 material prima Y 4,200 $ 2.80

Unidades en inventario final de cada mes: Considerando meses de 30 días, el inventario requerido de materia prima al final de cada mes es el equivalente a 5 días de consumo de materia prima del mismo mes que esta pronosticando

El inventario de materia prima y productos terminados se maneja a PEPS. Se asume que no existe inventario en proceso.

Para elaborar una unidad de productos “A” se requiere: Req.Unitario Costo

Materia Prima X 6 Unidades

Materia Prima Y 8 Unidades

Mano de Obra Directa 4 Horas

Costo Unitario por Unidad de materia prima X $ 2.50

Costo Unitario por Unidad de materia prima Y $ 2.80

Cuota por Hora de mano de obra directa $ 3.25

Cuota CIF por hora (aplicar con base a horas MOD) $ 4.00

Nota: Los costos CIF incluyen $ 15,000 de gastos por depreciación por mes.

Gastos de Administración: Enero Febrero Marzo

$ 22,500 $ 22,500 $ 22,500

Nota: Los gastos de administración incluyen $1,500 de gastos por depreciación por mes

Información Adicional:

Gastos de Venta variables: comisión del 3.5% sobre la venta de cada mes, el préstamo bancario según el balance es al 16% anual con pagos de intereses mensuales y capital al vencimiento 30 de junio de 2006. El impuesto sobre la renta es el 25% sobre la utilidad mensual.

El saldo inicial de cuentas por cobrar se cobra 75% en Enero, 20% en Febrero y 5% en Marzo. Las ventas son a 30 días crédito, sin embargo estadísticamente se cobra al 80% de las ventas dentro de 30 días de crédito comercial, 15% dentro de los 60 días siguientes y 5% dentro de los 90 días siguientes.

El saldo de cuentas por par se cancela un 70% en Enero, un 20% en Febrero y un 10% en Marzo. El 90% de los costos de mano de obra se pagan durante el mes, el 10% restante se refiere a gastos cumulados por pagar que se pagan durante el mes siguiente. Las compras de materia prima se pagan a 30 días crédito.

Los gastos indirectos de fabricación se pagan un 85% durante el mes y el 15% en el siguiente mes, los gastos de administración se pagan 90% durante el mes y el 10% restante se pagan el mes siguiente, los gastos de venta se provisionan durante el mes que suceden y se pagan el siguiente mes. El impuesto sobre la renta se paga en el mes de Abril 2006.

A finales de Marzo se compra una máquina nueva en $ 100,000.00, que sustituirá una máquina que ha excedido su vida útil. El retiro de este Activo Fijo se efectuara simultáneamente a la compra de la máquina nueva. El valor original era de $100,000.00 y su depreciación acumulada es de $ 95,000.00 totalmente depreciada. Está se estima que se podrá venderse como chatarra en $ 6,000.00 en el mismo mes.

Para financiar la compra anterior se efectuara un nuevo préstamo a finales de Marzo de 2006 al Banco Agrícola por $ 100,000.00 al 12% de interés anual a 6 años. Con un año de gracia que solo se pagará intereses y a partir del segundo año cuotas de capital e intereses. A finales de Febrero se repartirá dividendos y se pagará $ 1.25 por cada acción. Los cuales se tomarán de las utilidades acumuladas.

Para hacerle frente a las deficiencias de efectivo, se posee una línea de crédito rotativa para capital de trabajo hasta por $ 100,000.00 al 16% de interés anual y con vigencia de un año. Cada desembolso se hace firmando un pagare a 60 días de vencimiento, los intereses se pagan mensualmente y el capital al vencimiento.

Si se requiere financiamiento asumir que el retiro se hace al inicio del mes los pagos se efectúan al final del mes, los prestamos y pagos de capital se hacen en múltiplos de $ 1,000.00. El saldo mínimo requerido al final de cada mes es de $ 50,000.00

INDUSTRIAS CARIBE, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005

Activo

Corriente $ 517,260.00

Efectivo $120,000.00

Cuentas por cobrar $325,000.00

Inventarios $ 72,260,00

Materia Prima $ 18,260.00

Productos terminados $ 54,000.00

No corriente $ 550,000.00

Terreno $100,000.00

Edificio y Equipo $950,000.00

Depreciación Acumulada $500,000.00 $450.000,00

TOTAL DEL ACTIVO $1,067,260.00

Pasivo

Corriente

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