Proyecto integrados

[pic 5]

COOP. DE AHORRO Y CREDITO “SUMAK SISA” LTDA.

PROGRAMA DE AUDITORIA

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

PERIODO ABRIL - AGOSTO 2015

[pic 6]

N○

ACTIVIDADES A REALIZARSE

HORAS PLANIF.

HORAS REALES

DIF

ELAB. POR

OBSERVACIONES

1

CONTABILIZACIÓN DE PLANILLAS DIARIAS

4

4

0

E.J.CH.C

P.J.GH.M

D.L.E.G

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

• Tomamos una muestra de los comprobantes de los movimientos automáticos para verificar que las planillas diarias emitidas por los departamentos de crédito y cobranza si fueron registradas correctamente en el sistema y si se encuentra adjunta la documentación de respaldo.

2

CONTABILIZACIÓN DE LOS COMPROBANTES DE INGRESO Y EGRESO

4

4

0

E.J.CH.C

P.J.GH.M

D.L.E.G

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

• Tomamos una muestra aleatoria de los comprobantes de ingresos entregados por caja y verificamos si contienen documentos de respaldo.
• Solicitamos una muestra de los comprobantes de egreso por emisión de los pagos a proveedoresy comprobamos que se haya generado los comprobantes de retención y los registros contables respectivos.

ELABORADO POR: P.J.CH.M - D.L.E.G

FECHA: 08/06/2015

REVISADO POR: E.J.CH.C

FECHA: 10/06/2015

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COOP. DE AHORRO Y CREDITO “SUMAK SISA” LTDA.

PROGRAMA DE AUDITORIA

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

PERIODO ABRIL - AGOSTO 2015

[pic 8]

N○

ACTIVIDADES A REALIZARSE

HORAS PLANIF.

HORAS REALES

DIF

ELAB. POR

OBSERVACIONES

3

CONTABILIZACIÓN DE NOTAS DE CONTABILIDAD

4

4

0

E.J.CH.C

P.J.GH.M

D.L.E.G

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

• Solicitamos la documentación archivada, correspondiente a las notas de contabilidad, comprobamos su orden cronológico y su registro adecuado en el sistema.

4

REVISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

2

2

0

E.J.CH.C

P.J.GH.M

D.L.E.G

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

•  Solicitamos el archivo físico de los estados financieros y comprobamos que se hayan hecho emisiones mensuales.

5

PRESENTACIÓN DE INFORMES

2

2

0

E.J.CH.C

P.J.GH.M

D.L.E.G

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

• Comprobamos que se hayan emitido conjuntamente con los estados financieros, los informes mensuales a la gerencia, los mismos que apoyen a la toma de decisiones.

ELABORADO POR: P.J.CH.M - D.L.E.G

FECHA: 08/06/2015

REVISADO POR: E.J.CH.C

FECHA: 10/06/2015

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COOP. DE AHORRO Y CREDITO “SUMAK SISA” LTDA.

APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

PERIODO ABRIL - AGOSTO 2015

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PROCESOS

HALLAZGOS

CONTABILIZACIÓN DE PLANILLAS DIARIAS

PROCESO N. 1

PROCEDIMIENTO N. 1

Tomamos una muestra de los comprobantes de los movimientos automáticos para verificar que las planillas diarias emitidas por los departamentos de crédito y cobranza si fueron registradas correctamente en el sistema y si se encuentra adjunta la documentación de respaldo

APLICACIÓN

Aplicado los procedimientos de auditoria no se encontraron hallazgos significativos de comentar.

Se revisó un total de 73 comprobantes de movimientos automáticos, verificados que planillas diarias tanto del departamento de crédito y cobranza registrados en el sistema y que contengan los documentos de respaldo.

El 100% de comprobantes de movimientos automáticos, corresponden al riesgo de las planillas diarias e ambos departamentos y si contienen adjunta documentación de respaldo.

CALCULO DEL INDICADOR

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CMA= Comprobantes de Movimientos Automáticos

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ELABORADO POR: P.J.CH.M - D.L.E.G

FECHA: 08/06/2015

REVISADO POR: E.J.CH.C

FECHA: 10/06/2015

[pic 13]

COOP. DE AHORRO Y CREDITO “SUMAK SISA” LTDA.

CALCULO DE LA MUESTRA

COMPROBANTES DE MOVIMIENTOS AUTOMÁTICOS

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

PERIODO ABRIL - AGOSTO 2015

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Para calcular la muestra se aplica la formula general de muestreo con población finita, para lo cual se conoce que la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Sumak Sisa” Ltda., durante el periodo evaluado emitió un total de 1847 Comprobantes de Movimientos Automáticos, en los cuales se registran las planillas diarias entregadas por los departamentos de crédito y cobranza.

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N= 1847

Z= 95%

p=70%

q=30%

e=5%

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            [pic 17][pic 18]

Se obtiene como muestra de 73  Comprobantes de Movimientos Automáticos, que deberán ser revisadas en nuestro examen de auditoria.

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En el presente caso de determinó que  el intervalo de frecuencia determinado a emplearse es de 25 Comprobantes de Movimientos Automáticos, se  debe elegir un número entre 1 y 25 al azar, con la finalidad de poner un punto de partida.

El tamaño del Intervalo muestral significa que vamos a conformar 73 grupos del total de la población, donde cada grupo va tener 25 elementos e igualmente debemos ir  seleccionando uno de cada agrupación, los cuales pasarán a formar parte de la muestra.

ELABORADO POR: P.J.CH.M - D.L.E.G

FECHA: 08/06/2015

REVISADO POR: E.J.CH.C

FECHA: 10/06/2015