Tipos De Regimenes Tributarios

UNIVERSIDAD NACIONAL “JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

CIENCIAS CONTABLES

CURSO DE ACTUALIZACIÓN DE CONOCIMIENTOS

2011-I

MONOGRAFIA

“ REGÍMENES TRIBUTARIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO “

PARTICIPANTE:

RIVERO ARANIBAR, JUAN STIVEN

ASESOR:

MAG. CPCC. DOMINGO CHIROQUE SERNAQUE

HUACHO - PERU

NOVIEMBRE - 2011

DEDICATORIA:

A mis padres, quienes cada día me apoyan y orientan en mi formación profesional y personal.

RESUMEN

La intención de este trabajo no es presentar un análisis completo y detallado de la relación entre la empresa y tributos, sino de revisar los regímenes tributarios, dar a conocer los principales aspectos, que contribuyentes pertenecen a dichos regímenes, a qué están obligados y que infracciones y sanciones se aplican. Lo importante es que todo ciudadano debe conocer estas normas, y de esa manera cumplir debidamente con este deber.

INTRODUCCIÓN

En el país existen diversas normas que nos permiten convivir en una sociedad mejor organizada. Estas normas son muy importantes, porque orientan el cumplimiento de nuestras obligaciones como ciudadanos, es decir, estos reglamentos permiten que todas las personas conozcan cuáles son sus limitaciones y obligaciones con su país.

Por régimen tributario, nos referimos al conjunto de normas que regulan el cumplimiento de las obligaciones, vinculadas directamente al pago de tributos. La existencia de estas normas es muy importante, porque ayuda a que nuestro país este mejor organizado en cuanto al pago de los impuestos.

La presente monografía consta de cuatro (04) capítulos los cuales se detallan a continuación:

PRIMER CAPITULO.- Se refiere a conceptos generales de los Regímenes Tributarios en el Perú, definición, Contexto actual del Sistema Tributario en el Perú y Pasos para Determinar un Régimen Tributario.

SEGUNDO CAPITULO.- Trata sobre el Nuevo Régimen Unico Simplificado, definición, requisitos para poder acogerse a este régimen, Categorías, Obligaciones y forma de efectuar el pago.

TERCER CAPITULO.- Está dedicado al Régimen Especial del Impuesto a la Renta, definición, requisitos para acogerse a este régimen, sus Obligaciones, Libros y registros contables y Declaración Mensual.

CUARTO CAPITULO.- Trata sobre el Régimen General del Impuesto a la Renta, definición, requisitos para acogerse a este régimen, sus Obligaciones, Libros y registros contables, tributos afectos y Determinación de sus Pagos a Cuenta Mensual del Impuesto a la Renta.

Esta monografía recopila y ordena la información proveniente de la investigación realizada en base a la experiencia personal obtenida con ocasión de dicho estudio, Asimismo, constituye una herramienta importante para los alumnos de la Escuela Académico Profesional de Ciencias Contables de la Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión y otros usuarios en general.

ÍNDICE

• Caratula

• Dedicatoria

• Resumen

• Introducción

CAPÍTULO I

CONCEPTOS GENERALES DEL REGIMEN TRIBUTARIO PERUANO

Pág.

1.1. Antecedentes del régimen tributario peruano 7

1.2. Definición de régimen tributario 7

1.3. Contexto Actual 7

1.4. Pasos para Determinar un Régimen Tributario 7

1.5. Otras Consideraciones Para Determinar un Régimen Tributario 7

CAPÍTULO II

REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO

2.1. Definición 10

2.2. Requisitos 10

2.3. Pueden Acogerse al Nuevo RUS 10

2.4. No Pueden Acogerse al Nuevo RUS 11

2.5. Acogimiento 11

2.6. Categorías 12

2.7. Categoría Especial del Nuevo RUS 12

2.8. Pago de la Cuota Mensual 13

2.9. Cambio de Categorial 13

2.10. Cambio de Régimen 13

2.11. Obligaciones 14

2.12. Régimen de Percepciones del IGV 14

2.13. Pago de la Cuota Mensual 15

2.14. Consulta de Percepciones Efectuadas 15

2.15. Infracciones y Sanciones . 15

CAPÍTULO III

REGIMEN ESPECIAL DE RENTA

3.1. Definición 16

3.2. Requisitos 16

3.3. Acogimiento 16

3.4. Sujetos No Comprendidos 17

3.5. Importe y Realización de la Declaración Mensual 18

3.6. Libros y Registros Contables 19

3.7. Comprobantes de Pago 19

3.8. Infracciones y Sanciones 20

CAPÍTULO IV

REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

4.1. Definición 21

4.2. Rentas que Califican dentro de la Tercera Categoría 21

4.3. Pautas de Incorporación 22

4.4. Obligaciones Formales 22

4.5. Tributos Afectos 23

4.6. Retenciones a Efectuar 24

4.7. Infracciones y Sanciones 24

CAPÍTULO V

CASOS PRACTICOS

5.1. Régimen Especial del Impuesto a la Renta 25

5.2. Nuevo Régimen Único Simplificado 45

• CONCLUSIONES 53

• RECOMENDACIONES 54

• BIBLIOGRAFIA 55

CAPITULO I

CONCEPTOS GENERALES

1.1. ANTECEDENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO PERUANO

Desde fines de 1994, se cuenta con tres regímenes tributarios: el Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), el Régimen Especial de Renta (RER) y el Régimen General, los mismos que, a lo largo de los años, han sufrido diversas modificatorias en su estructura.

1.2. DEFINICION DE REGIMEN TRIBUTARIO

Por régimen tributario nos referimos al conjunto de normas que regulan el cumplimiento de las obligaciones sustanciales, vinculadas directamente al pago de tributos, y de las obligaciones formales, relacionadas con trámites, documentos o instrumentos que facilitan el pago de tributos.

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