Auditoría operativa
kjvmTarea14 de Enero de 2020
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UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA (C.P.A)
UNIDAD DE APRENDIZAJE:
AUDITORÍA OPERATIVA
TEMAS:
UNIDAD 1: ASPECTOS INTRODUCTORIOS
UNIDAD 2: INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA OPERATIVA.
EQUIPO #1 | PRESENCIA | TRABAJÓ |
ALVARADO VÉLEZ CAROLINA VANESSA | 5/5 | 5/5 |
MONTECÉ MIRANDA VÍCTOR MANUEL | 5/5 | 5/5 |
PÁRRAGA REYES XIOMARA DEL PILAR | 5/5 | 5/5 |
RAMOS ESPINOZA NARCISA JACQUELINE | 5/5 | 5/5 |
RICAURTE SOTO NATALY SILVANA | 5/5 | 5/5 |
SÁNCHEZ PERALTA GÉNESIS MADELEY | 5/5 | 5/5 |
VÉLEZ CASTRO JELICSA ARIANA | 5/5 | 5/5 |
VÉLEZ MORA ANA JESSENIA | 5/5 | 5/5 |
INTEGRANTES:
DOCENTE:
C.P.A. MAGALY REYES CEVALLOS, MGS.
CURSO:
SÉPTIMO SEMESTRE “B”
2019
ÍNDICE
1 UNIDAD 1-TEMA 1: ASPECTOS INTRODUCTORIOS 1
1.1 CONCEPTO DE AUDITORIA 1
1.2 ANTECEDENTE DE AUDITORIA 2
1.3 NATURALEZA DE LA AUDITORIA 6
1.4 IMPORTANCIA DE LA UDITORIA 8
1.5 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 10
1.6 CLASIFICACIÓN DE AUDITORÍA 14
1.6.1. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (PÚBLICA) 14
1.6.2. AUDITORÍA INDEPENDIENTE (PRIVADA) 15
1.6.3. AUDITORÍA INTERNA 16
1.6.4. AUDITORÍA EXTERNA 17
1.7. REVISIONES ESPECIALES 19
1.8. OTRAS AUDITORIAS 20
1.8.1. AUDITORÍA FINANCIERA 20
1.8.2. AUDITORIA ADMINISTRATIVA 21
1.8.3. AUDITORÍA DE GESTIÓN 22
1.8.4. AUDITORIA OPERATIVA 24
1.8.5. AUDITORÍA AMBIENTAL 25
1.8.6. AUDITORIA FORENSE 26
1.8.7. AUDITORIA LEGAL 27
1.8.8. AUDITORIA CUMPLIMIENTO 29
1.8.9. AUDITORÍA RENDIMIENTO 30
2. UNIDAD 2- TEMA 1: INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA OPERATIVA 30
2.1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA OPERATIVA 30
2.2. DEFINICIÓN DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 32
2.3. ANTECEDENTES DE AUDITORIA OPERATIVA 33
2.4. NATURALEZA DE LA AUDITORIA OPERATIVA 35
2.5. IMPORTANCIA DE AUDITORIA OPERATIVA 38
2.6. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA 41
2.7. OTROS ASPECTOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA. 44
2.7.1. FUENTE DE LA AUDITORIA OPERACIONAL 44
2.7.2. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 47
2.7.4. REQUISITOS PARA UNA AUDITORÍA OPERATIVA 49
2.7.5. FRECUENCIA DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA 51
2.7.6. LIMITACIONES DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA 52
2.7.7. CLASIFICACIÓN AUDITORÍAS OPERACIONALE 54
2.7.8. RELACIÓN CON LA AUDITORÍA INTERNA 56
2.7.9. CONTRASTE DE LA AUDITORÍA FINANCIERA 57
2.7.10. PROFESIONALES QUE DESEMPEÑAN LA AUDITORÍA OPERACIONAL 58
2.7.11. INDEPENDENCIA Y COMPETENCIA DE LOS AUDITORES OPERACIONALES 60
2.7.12. ASISTENCIA A LA DIRECCION 62
2.7.13. ACCIONES CORRECTIVAS 64
2.7.14. CONFLICTO DE INTERESES 67
2.8. AUDITORIA DE LAS ÁREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA 69
2.8.1. COMPRAS: ALCANCE 70
2.8.2. COMPRAS: OBJETIVO 72
2.8.3. COMPRAS: PROGRAMA 74
2.8.4. VENTAS: ALCANCE 77
2.8.5. VENTAS: OBJETIVO 79
2.8.5. VENTAS: PORGRAMA 81
2.8.6. PERSONAL: ALCANCE 83
2.8.7. PERSONAL: OBJETIVO 86
2.8.8. PERSONAL: PROGRAMA 87
2.8.9. FINANZAS: ALCANCE 90
2.8.10. FINANZAS: OBJETIVO 92
2.8.11. FINANZAS:PROGRAMA 94
2.8.12. INVENTARIOS DE MERCADERÍA: ALCANCE 97
2.8.13. INVENTARIOS DE MERCADERÍA: OBJETIVOS 100
2.8.14. INVENTARIOS DE MERCADERÍAS: PROGRAMA 102
2.8.15. SERVICIOS: ALCANCE 106
2.8.16. SERVICIOS: OBJETIVOS 107
2.8.17. SERVICIOS: PROGRAMA 109
2.8.18. REVISIONES ESPECIALES: ALCANCE 111
2.8.19. REVISIONES ESPECIALES: OBJETIVOS 113
2.8.20. REVISIONES ESPECIALES: PROGRAMA 114
3. Bibliografía 117
UNIDAD 1-TEMA 1: ASPECTOS INTRODUCTORIOS
CONCEPTO DE AUDITORIA
NORMA
Los estados financieros sometidos a auditoría son los de la entidad, preparados por la dirección bajo la supervisión de los responsables del gobierno de la entidad. Las NIA no imponen responsabilidades a la dirección o a los responsables del gobierno de la entidad y no invalidan las disposiciones legales y reglamentarias que rigen sus responsabilidades. No obstante, una auditoría de conformidad con las NIA se realiza partiendo de la premisa de que la dirección y, cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad, han reconocido que tienen determinadas responsabilidades que son fundamentales para realizar la auditoría. La auditoría de los estados financieros no exime a la dirección o a los responsables del gobierno de la entidad de sus responsabilidades. (Ref.: Apartados A2-A11). Como base para la opinión del auditor, las NIA requieren que el auditor obtenga una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error. Una seguridad razonable es un grado alto de seguridad. Se alcanza cuando el auditor ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría (es decir, el riesgo de que el auditor exprese una opinión inadecuada cuando los estados financieros contengan incorrecciones materiales) a un nivel aceptablemente bajo. No obstante, una seguridad razonable no significa un grado absoluto de seguridad, debido a que existen limitaciones inherentes a la auditoría que hacen que la mayor parte de la evidencia de auditoría a partir de la cual el auditor alcanza conclusiones y en la que basa su opinión sea más convincente que concluyente. (Ref.: Apartados A28-A52) (NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA, NIA 200)
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