Auditoría operativa
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UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA (C.P.A)
UNIDAD DE APRENDIZAJE:
AUDITORÍA OPERATIVA
TEMAS:
UNIDAD 1: ASPECTOS INTRODUCTORIOS
UNIDAD 2: INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA OPERATIVA.
EQUIPO #1 | PRESENCIA | TRABAJÓ |
ALVARADO VÉLEZ CAROLINA VANESSA | 5/5 | 5/5 |
MONTECÉ MIRANDA VÍCTOR MANUEL | 5/5 | 5/5 |
PÁRRAGA REYES XIOMARA DEL PILAR | 5/5 | 5/5 |
RAMOS ESPINOZA NARCISA JACQUELINE | 5/5 | 5/5 |
RICAURTE SOTO NATALY SILVANA | 5/5 | 5/5 |
SÁNCHEZ PERALTA GÉNESIS MADELEY | 5/5 | 5/5 |
VÉLEZ CASTRO JELICSA ARIANA | 5/5 | 5/5 |
VÉLEZ MORA ANA JESSENIA | 5/5 | 5/5 |
INTEGRANTES:
DOCENTE:
C.P.A. MAGALY REYES CEVALLOS, MGS.
CURSO:
SÉPTIMO SEMESTRE “B”
2019
ÍNDICE
1 UNIDAD 1-TEMA 1: ASPECTOS INTRODUCTORIOS 1
1.1 CONCEPTO DE AUDITORIA 1
1.2 ANTECEDENTE DE AUDITORIA 2
1.3 NATURALEZA DE LA AUDITORIA 6
1.4 IMPORTANCIA DE LA UDITORIA 8
1.5 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 10
1.6 CLASIFICACIÓN DE AUDITORÍA 14
1.6.1. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (PÚBLICA) 14
1.6.2. AUDITORÍA INDEPENDIENTE (PRIVADA) 15
1.6.3. AUDITORÍA INTERNA 16
1.6.4. AUDITORÍA EXTERNA 17
1.7. REVISIONES ESPECIALES 19
1.8. OTRAS AUDITORIAS 20
1.8.1. AUDITORÍA FINANCIERA 20
1.8.2. AUDITORIA ADMINISTRATIVA 21
1.8.3. AUDITORÍA DE GESTIÓN 22
1.8.4. AUDITORIA OPERATIVA 24
1.8.5. AUDITORÍA AMBIENTAL 25
1.8.6. AUDITORIA FORENSE 26
1.8.7. AUDITORIA LEGAL 27
1.8.8. AUDITORIA CUMPLIMIENTO 29
1.8.9. AUDITORÍA RENDIMIENTO 30
2. UNIDAD 2- TEMA 1: INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA OPERATIVA 30
2.1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA OPERATIVA 30
2.2. DEFINICIÓN DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 32
2.3. ANTECEDENTES DE AUDITORIA OPERATIVA 33
2.4. NATURALEZA DE LA AUDITORIA OPERATIVA 35
2.5. IMPORTANCIA DE AUDITORIA OPERATIVA 38
2.6. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA 41
2.7. OTROS ASPECTOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA. 44
2.7.1. FUENTE DE LA AUDITORIA OPERACIONAL 44
2.7.2. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 47
2.7.4. REQUISITOS PARA UNA AUDITORÍA OPERATIVA 49
2.7.5. FRECUENCIA DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA 51
2.7.6. LIMITACIONES DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA 52
2.7.7. CLASIFICACIÓN AUDITORÍAS OPERACIONALE 54
2.7.8. RELACIÓN CON LA AUDITORÍA INTERNA 56
2.7.9. CONTRASTE DE LA AUDITORÍA FINANCIERA 57
2.7.10. PROFESIONALES QUE DESEMPEÑAN LA AUDITORÍA OPERACIONAL 58
2.7.11. INDEPENDENCIA Y COMPETENCIA DE LOS AUDITORES OPERACIONALES 60
2.7.12. ASISTENCIA A LA DIRECCION 62
2.7.13. ACCIONES CORRECTIVAS 64
2.7.14. CONFLICTO DE INTERESES 67
2.8. AUDITORIA DE LAS ÁREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA 69
2.8.1. COMPRAS: ALCANCE 70
2.8.2. COMPRAS: OBJETIVO 72
2.8.3. COMPRAS: PROGRAMA 74
2.8.4. VENTAS: ALCANCE 77
2.8.5. VENTAS: OBJETIVO 79
2.8.5. VENTAS: PORGRAMA 81
2.8.6. PERSONAL: ALCANCE 83
2.8.7. PERSONAL: OBJETIVO 86
2.8.8. PERSONAL: PROGRAMA 87
2.8.9. FINANZAS: ALCANCE 90
2.8.10. FINANZAS: OBJETIVO 92
2.8.11. FINANZAS:PROGRAMA 94
2.8.12. INVENTARIOS DE MERCADERÍA: ALCANCE 97
2.8.13. INVENTARIOS DE MERCADERÍA: OBJETIVOS 100
2.8.14. INVENTARIOS DE MERCADERÍAS: PROGRAMA 102
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