CFDI global por ventas al público en general
Enviado por catty04 • 7 de Mayo de 2022 • Apuntes • 1.234 Palabras (5 Páginas) • 55 Visitas
CFDI global por ventas al público en general
Dra. Flor de María Tavera Ramírez[1]
Finalidad: Revisar los requisitos que se deben cumplir al emitir un CFDI (comprobante fiscal digital por internet) global diario, semanal, o, mensual, el cual debe ser emitido por los contribuyentes que optaron por entregar a sus clientes comprobantes simplificados por las ventas a público en general.
Orientado a: Contribuyentes personas morales y personas físicas con actividad empresarial y profesional régimen general. Sobre factura global que deben emitir los contribuyentes del Régimen de Incorporación fiscal se hablará en otra ocasión.
Consideraciones al tema: Para dar cumplimiento a la obligación de emitir comprobante fiscal marcada en los artículos 29 y 29 A del CFF, el contribuyente puede optar por emitir comprobantes simplificados conforme a la regla 2.7.1.24 de la miscelánea 2021 -tema sobre el cual también se habla en este número de su revista PAF-, los cuales posteriormente se deben relacionar en un CFDI (comprobante fiscal digital por internet) global.
Fundamento jurídico: Artículos 29 y 29 A CFF, artículo 39 del RCFF regla 2.7.1.24 RM 2021, Anexo 20 Guía de llenado del CFDI global publicado por el SAT
Análisis del texto:
¿Qué operaciones se “engloban” en el CFDI global?
En el CFDI global se deben hacer constar los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo que corresponda, por las cuales se emitió un comprobante simplificado, (se habla del comprobante simplificado en este mismo número de su revista PAF)
Cada operación amparada con un comprobante simplificado se deberá relacionar en el CFDI global, con el número de folio del comprobante simplificado.
La factura global puede emitirse de manera diaria, semanal o mensual.
¿Qué tipo de CFDI es la factura global?
Es un CFDI tipo ingreso
¿Con qué periodicidad se emitirá el CFDI global?
Se puede emitir diario, semanal o mensual, a elección del contribuyente.
¿Cuándo se debe timbrar el CFDI global?
Se tienen 72 horas, siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal o mensual, para timbrar el CFDI.
¿Con cuál RFC se emitirá la factura global?
Con el RFC genérico XAXX010101000
¿Qué forma de pago se debe anotar?
Ya que en un CFDI global se van a relacionar varios comprobantes simplificados que pudieron haber sido pagados de diversas formas: alguno en efectivo, otro con tarjeta de crédito, otro mas con tarjeta de débito, etc., la forma de pago que se debe anotar es la que corresponda a la forma en que se recibió el pago del comprobante simplificado de valor mayor de los que se relacionan en la factura global.
Si es el caso de que hay dos o más comprobantes simplificados con el mismo valor y distinta forma de pago, se podrá registrar cualquiera de las formas con las que se recibieron estos comprobantes.
¿Qué método de pago se debe anotar?
El método de pago debe ser PUE “pago en una sola exhibición”
¿Qué uso de CFDI se debe registrar?
Se debe registrar la clave “P01” por definir
¿Los comprobantes simplificados que se facturan en el CFDI global, se deben registrar uno por uno o se pueden englobar?
Los comprobantes simplificados que se facturan en el CFDI global se deben capturar uno por uno, cada uno en lo individual con el monto que ampara, antes de impuestos con los siguientes datos por cada comprobante:
Clave de producto o servicio | 01010101 “no existe en el catálogo |
Número de identificación | Número de folio o de operación de cada comprobante simplificado, este campo puede contener caracteres alfanuméricos desde 1 hasta 100 |
Cantidad | Se debe registrar el valor 1 |
Clave de unidad | Registrar la clave “ACT” (actividad) |
Unidad | No se registra ningún dato |
Descripción | Registrar el texto “Venta” |
Valor unitario | Valor del comprobante simplificado SIN impuestos |
Nodo impuestos | Expresar los impuestos aplicables a cada comprobante simplificado. El mas común sería IVA, aunque también podría aplicar IEPS |
Nodo traslado | Expresar el IVA aplicable a la operación que ampara el comprobante simplificado: tase 16%, tasa 0% o exento |
¿Se debe desglosar IVA y/o en cada concepto del CFDI global?
Si. En los CFDI globales se deberá separar el monto del IVA e IEPS a cargo del contribuyente.
Como se puede observar cada “concepto” de la factura global, es cada comprobante simplificado, por lo que si los bienes o servicios que se amparan en el comprobante simplificado causan IVA, sí se debe desglosar su IVA en el CFDI global.
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