DESARROLLO DE ACTIVIDADES

DEDICATORIA

Este proyecto fue realizado gracias al aporte y las enseñanzas de los docentes y las personas que intervienen en el mismo.

Estamos profundamente agradecidos con todos y cada uno de ustedes, principalmente con Dios que es el que nos ha permitido seguir adelante con esta meta propuesta.

Con la firme esperanza de que este proyecto investigativo sea el principio de muchos otros logros en los cuales satisfactoriamente desarrollemos nuestras capacidades.

RESUMEN

Nuestro proyecto investigativo se encuentra realizado con la finalidad de ser utilizado como base y guía en el proceso de entendimiento de las oportunidades de la carrera de auditoría en el ámbito laboral.

Como punto de partida de este proyecto encontramos los antecedentes en los cuales se detalla los mayores aportes a lo largo de la historia de grandes profesionales en esta rama de la contabilidad.

También se detallan los objetivos las metas que se esperan alcanzar al desempeñar esta profesión y el campo de acción en el que se desarrollara.

Como segundo punto vamos a detallar las características el perfil ético las responsabilidades que debe tener un auditor.

En los próximos puntos hablaremos acerca de la metodología que se desarrollara y de la búsqueda de soluciones para los problemas y las falencias descubiertas durante nuestra auditoria, así como también hablaremos de la manera de realizar el informe detallado y analizado de nuestra auditoria.

INTRODUCCION

La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando, un enfoque sistemático disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección.

Las actividades de auditoría interna son ejercidas en ambientes legales Y culturales diversos; dentro de organizaciones que varían en propósitos, tamaño y estructura; y por personas adentro o fuera de la organización.

Estas diferencias pueden afectar la práctica de la auditoría interna en cada ambiente. Sin embargo, el cumplimiento de las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoria (Normas) es esencial para el ejercicio de las responsabilidades de los auditores internos.

El propósito de las Normas es:

1. Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna como debería ser.

2. Proveer un marco pan ejercer y promover un amplio rango de actividades de auditoria interna de valor añadido.

3. Establecer las bases para medir el desempeño de la auditoria interna.

4. Fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.

Desempeño describen la naturaleza de las actividades de auditoria interna y proveen criterios de calidad contra los cuales puede medirse la práctica de estos servicios.

Las Normas, Atributos y sobre Desempeño se aplican a los servicios de auditoria intenta en general. Las Normas de Implantación aplican las Normas Sobre Atributos y sobre Desempeño a tipos específicos de trabajos (por ejemplo, una auditoria de cumplimiento, una investigación de fraude, o un proyecto de auto evaluación de control)JUSTIFICACION

La Auditoría Interna ha sido considerada universalmente como una actividad de Evaluación establecida dentro de la empresa, para examinar, evaluar y monitorear adecuadamente el sistema de control interno y el contable, también se le han asignado funciones para determinar la eficacia y eficiencia económica de los sistemas operacionales y los controles gerenciales encaminados a los flujos financieros.

Como resultado de la aplicación de los antiguos conceptos, estos afectaron el

desempeño de la Auditoría Interna apareciendo nuevas prácticas acordes a los

cambios, encaminadas a que realicen revisiones que generen alto valor

agregado, las cuales se fundamentan en los siguientes factores:

• Servicio al cliente interno;

• Calidad total y mejoramiento continuo;

• Entrenamiento de futuros gerentes para el negocio;

• Evaluación de riesgos;

• Mejoramiento constante; y,

• Tecnología de la información adecuada en capacidad, disponibilidad y

seguridad.

En otras palabras, una Auditoría Interna moderna examina también la eficacia y eficiencia de la gestión considerando los resultados alcanzados evaluando los recursos aplicados para ello, investigando las causas de los eventuales problemas (riesgos), ineficacias o ineficiencias que pueda encontrar y proponiendo caminos para superarlos.

“La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, cuya finalidad es aumentar el valor y mejorar las operaciones de la entidad. Ayuda a que la organización cumpla con sus objetivos mediante la aplicación de un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de manejo de riesgos, control y dirección”

2. En conclusión: la Auditoría Interna ha dejado de ser una función de informe sobre hecho pasado y por lo tanto pasiva y ha pasado a ser una función proactiva.

Dentro de los principales cambios en la nueva definición de Auditoría Interna, se resaltan:

1. Reconocimiento de que la Auditoría Interna es una función de consultoría y asesoramiento;

2. Énfasis en la necesidad de que la AI agregue valor a la organización; y,

3. Énfasis en la evaluación de los procesos, riesgos, controles y dirección para mejorar su efectividad.

El “Riesgo” es un concepto que bien podríamos llamar vital, por su vínculo con todo lo que hacemos. Casi podríamos decir que no hay actividad de la vida, de los negocios o de cualquier asunto que se nos ocurra, que no incluya la palabra riesgo.

Para entender, analizar, valorizar, gerenciar y decidir sobre la manera como adelantar la gestión corporativa frente al riesgo, la dirección de las entidades bancarias concibió con el apoyo de una unidad denominada “Administración de Riesgos” o “Gerencia de Riesgos”, que al final sólo es una función más, de muy alto nivel dentro de la jerarquía directiva, para darle paso a dicha necesidad; es así como se considera la Administración de Riesgos como un conjunto de estrategias que a partir de los recursos (físicos, humanos y financieros) limitados, busca en el corto plazo mantener la estabilidad financiera de una entidad protegiendo sus activos e ingresos de los riesgos a que está expuesta y en el largo plazo, minimizar las pérdidas ocasionadas por la ocurrencia de dichos riesgos.

Por lo tanto es importante contar con el apoyo de la Auditoría Interna, la cual juega un papel importante en la evaluación de riesgos ya que se espera de ellas una labor visionaria y preventiva que considere aspectos más relacionados con posibles contingencias que con hechos históricos y pasados.

En los Entes Económicos la Auditoría Interna debe enfocar más su trabajo hacia la identificación de Riesgos para recomendarle previamente a la alta dirección, controles en los procesos que minimicen la ocurrencia de los riesgos, en especial ahora que la tecnología, las comunicaciones y el conocimiento están generando permanentes cambios en el ambiente empresarial, que dificulta el control integral de operaciones.

Con todo lo expuesto anteriormente; el tema de riesgo, la auditoría interna y la evaluación del riesgo, son los aspectos fundamentales que presento en este

trabajo, cuyo objetivo es la eficiencia y eficacia de la planificación de la auditoría usando como metodología la aplicación de Matrices de Identificación y valoración de Riesgos, así como las bases para establecer “mapas de riesgo”, que ayuden al auditor interno a la priorización de sus actividades en la Institución.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Implementar una guía que nos ayude a mejorar la ejecución y la mejor inversión de los recursos humanos y materiales para alcanzar una optimización de los alcances y de las metas de una organización determinada.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Estar al tanto de las metodologías que se utilizan en los diferentes tipos de auditoria.

• Implementar una guía que permita un desarrollo en todos los campos de desarrollo que intervienen en una auditoria y así obtener una administración adecuada de los recursos.

• Facultar hacerca de los factores que intervienes en cualquier tipo de organización para asi conocer claramente y en su totalidad el proceso administrativo.

MARCO TEORICO

Una auditoria forma parte de una estrategia y de un proceso de cambio que requiere una clara decisión del mas alto nivel, destinado a que una organización tenga capacidad para transformarse

...