FISCAL BÁSICA

Derecho Fiscal.- Normas jurídicas del derecho público que regula las relaciones entre un sujeto activo (Estado) y un pasivo (Contribuyente), quien estará obligado a pagar un tributo que será utilizado para aplicarlo en el Gasto Público en harás del bien común.

Gasto Público.- Todas las erogaciones que realiza un país con el objeto de satisfacer las necesidades de los contribuyentes.

Principios Doctrinarios del Derecho Fiscal

1. Proporcionalidad.- todos los impuestos se deberán de cobrar en base a la capacidad económica del contribuyente. Los únicos impuestos validos deberán de ser salarios, utilidades y rentas
2. Equidad.- todos los contribuyentes se les deber dar el mismo tratamiento en todos los elementos del impuesto

Elementos del impuesto:

• Sujeto.- quien paga el impuesto
• Objeto.- que grava el impuesto
• Base.- importe sobre que se va a pagar el impuesto
• Tasa o tarifa.- % sobre el que se va a pagar el impuesto
• Fecha de pago.- fecha máxima de vencimiento
• Sanciones.- que pasa si no pagas

1. Comodidad.- se deben de otorgar las máximas facilidades posibles para realizar el entero de la contribución dándole un trato digno como el verdadero sostenedor del supuesto
2. Economía.- los impuestos se deben destinar a satisfacer las necesidades sociales, por lo tanto solo una pequeña parte se puede destinar a la fiscalización de los propios impuestos. Un porcentaje permitido es menor al 2%

Principios Constitucionales

1. Proporcionalidad.- Los sujetos pasivos deben contribuir a los gastos públicos en función de su respectiva capacidad económica debiendo aportar una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos.
2. Equidad.- los contribuyentes de un mismo impuesto deben guardar unas situación de igualdad a la norma jurídica que establece y regula
3. Generalidad.- todos los gobernados deben cumplir con la obligación de pagar impuestos
4. Obligatoriedad.- es obligación de los mexicanos pagar impuestos; todos aquellos que estén en el supuesto jurídico

Hecho Imponible.-  cuando el contribuyente realiza la hipótesis normativa generadora del tributo

Relación Jurídico-Tributaria.- vinculo jurídico que se establece entre el sujeto activo y pasivo, cuando realiza un hecho imponible; teniendo obligación principal de pagar y obligaciones secundarias de hacer, no hacer y tolerar.

Nace con un hecho imponible y Termina con la sucesión testamentaria (el tributo lo pagan los herederos)

Se deben pagar impuestos cuando obtengan ingresos:

• Salarios
• Honorarios
• Remuneraciones a miembros de consejo
• Arrendamiento de bienes inmuebles
• Arrendamiento de bienes muebles
• Contrato de servicios turísticos de tiempo compartido
• Enajenación de acciones
• Arrendamiento de acciones
• Arrendamiento financiero

Potestad Tributaria.- facultad que tiene el Congreso de la Unión para crear los impuestos necesarios para cubrir el presupuesto

Fuentes formales del derecho fiscal

• Constitución.- fuente suprema del derecho fiscal el Art. 31-IV es el origen de todas las normas tributarias y ninguna ley que emane de ella podrá contravenirla
• Leyes.- quienes tienen la facultad de enviar una iniciativa de ley son: diputados, senadores, presidente de la república, legisladores locales, ciudadanos)

Mayoría Simple.-  cuando son  < 250 votos a favor es decir un 50% + 1

Veto Presidencial.- el presidente en un plazo de 10 días puede rechazar una iniciativa de ley aprobada por ambas cámaras y se rompe con una mayoría calificada < 75% cámara de diputados & < 75% cámara de senadores

• Publicación.- la ley es enviada a publicar en el diario oficial de la federación para que todos los ciudadanos la puedan conocer
• Entrada en vigencia.- las leyes entran al día siguiente de su publicación o a la fecha en que cite la norma
• El paquete económico es enviado al congreso de la unión el 8 de septiembre y deberá ser aprobado a mas tardar el 15 de noviembre

Impuesto Suntuario.- a los bienes lujosos, un impuesto extra

Vocatio Legis.- periodo que existe entre la publicación y la iniciación y se supone que un pazo aceptado debe de ser de tres meses

Cuatro tasas

16%

11%

0%

Exento

Circunstancias de las cuales la constitución le da facultad al presidente de realizar cualquier ley

Decreto Ley

• Se da en situaciones de emergencia
• Suspensión de garantías individuales
• En cualquier materia
• Validez únicamente de emergencia

Decreto Delegado

• Únicamente en materia económica y comercio exterior
• Validez plena
• Delegación expresa del congreso

Jurisprudencia

Es la interpretación que de las leyes realizan los tribunales. Cuando se da en una misma sentencia en el mismo sentido en 3 ocasiones distintas y consecutivas se genera una jurisprudencia. Únicamente es valida para quien la promueve y es de observancia obligatoria para tribunales de menor jerarquía.

Tratados internacionales

Son acuerdos de voluntades dictados entre 2 o más naciones con la finalidad de otorgar beneficios con sus connacionales. Junto con la constitución conforman la ley suprema y tiene poder superior al de las leyes

Reglamentos

Conjunto de normas jurídicas emitidas por el presidente de la Republica con la finalidad de pormenorizar, particularizar y desarrollar el texto ley a su exacta observancia

Doctrina

Es el conjunto de datos existentes referentes a la materia fiscal, el cual se encuentra en libros, revistas, tesis y demás documentos digitales y escritos

Determinación.- cuantificar la fuerza con la que se han realizado los hechos imponibles

Tipos:

• Autodeterminación
• Determinación efectuada por autoridades
• Determinación mixta

Autodeterminación.- es la determinación realizada por el mismo contribuyente

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