LA EVOLUCION DE LA DEFRAUDACION FISCAL Y OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA

LA EVOLUCION DE LA DEFRAUDACION FISCAL Y OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA.

Contenido

1.        Recursos de procedencia ilícita y su entorno nacional e internacional        2

1.1.        Antecedentes        2

1.2.        Introducción        2

1.3.        El lavado de dinero en México        2

1.4.        Operaciones con recursos de procedencia ilícita desde una perspectiva internacional        2

2.        Paraísos fiscales        2

2.1.        Marco jurídico        2

2.2.        Prevención de uso de recursos de procedencia ilícita        2

2.3.        Detección de actividades con recursos de procedencia ilícita        2

1. Recursos de procedencia ilícita y su entorno nacional e internacional

1. Antecedentes

2. Introducción

3. El lavado de dinero en México

4. Operaciones con recursos de procedencia ilícita desde una perspectiva internacional

1. Paraísos fiscales

1. Marco jurídico

2. Prevención de uso de recursos de procedencia ilícita

3. Detección de actividades con recursos de procedencia ilícita

Impacto financiero del uso de recursos de procedencia ilícita  

Impacto fiscal del uso de recursos de procedencia ilícita  

Actividades vulnerables

Unidad de Inteligencia Financiera

Discrepancia fiscal

El código fiscal y su artículo 69-B

Efos

Selfos

Materialidad de operaciones económicas y comerciales

Recomendaciones

Conclusiones

Bibliografía

ANTECEDENTES

El inicio del fenómeno conocido como lavado de dinero se ubica en los años setentas, a la par del desarrollo e incremento lucrativo de los mercados masivos de droga, pero, los antecedentes señalan que la comisión de este delito data de los años veinte, nos mencionan que los primeros capitales blanqueados se dieron en estados unidos, en la época del gánster y de la llamada ley seca. Se dice que en Chicago, en la década de 1920, un grupo de delincuentes con negocios en el alcohol, el juego, la prostitución y otras actividades ilícitas, compraron una cadena de lavanderías y al final de cada día juntaban las ganancias ilícitas provenientes de los otros negocios, quedando en conjunto justificadas como obtenidas en actividades legales.

Así el origen del término “lavado de dinero”, se remonta a la época del mafioso, norteamericano Meyer Lanski, bien conocido en el tiempo de la prohibición, que por aquel entonces creo en Nueva York una cadena de 2 lavaderos que servía  para blanquear los fondos provenientes de casinos ilegales. Bastaba con poner cantidades de dinero en las lavanderías; para que esos fondos ingresaran al círculo bancario.

El primer antecedente jurídico lo encontramos en la ley del secreto bancario de estados unidos de 1970, que impuso a las instituciones financieras obligaciones de mantener constancia de determinadas operaciones y reportarlas a las autoridades, sin embargo esta ley resulto ineficaz, toda vez que precisamente solo estableció esa obligación de reportar las posibles operaciones ilícitas, de forma tal que los lavadores de dinero podían seguir ejerciendo sus actividades sin el riesgo de hacerse acreedores a una sanción.

Ante tal escenario, en 1986, el congreso de los estados unidos, expidió la denominada “Ley de Control de lavado de Dinero”. La cual tipifico este delito, sancionándolo con pena de prisión hasta de 20 años. A través de esta ley se federalizo esta actividad, se autorizó la confiscación de ganancias obtenidas por los lavadores y se proporcionaron a las autoridades herramientas adicionales para investigar el lavado de dinero.

INTRODUCCION

Debido a la globalización se ha propiciado mayor introducción de recursos de procedencia ilícita la economía de todos los países, los cuales tienen como consecuencia la formación de grandes organizaciones que generan ganancias muy grandes, las cuales solo tienen por objetivo dar apariencia de legalidad ante las autoridades, lo cual es llamado “lavado de dinero, de capital o blanqueo de activo” lo cual representa un delito característico de la época moderna.

Por ello esta investigación aborda la evolución de la defraudación fiscal y operaciones con recursos de procedencia ilícita desde el contexto histórico, etapas y formas en que se lleva a cabo el ilícito, así como los medios más utilizados para el lavado.

Asimismo analizamos la legislación mexicana y los diversos ordenamientos jurídicos que prevén y sancionan el delito denominado operaciones  con recursos de procedencia ilícita y a las autoridades que lo combaten.

Lo más delicado de los recursos de procedencia ilícita son las maneras en cómo se practica, ya que si bien para su ejecución es un delito sin violencia ejercida, proviene de una serie de múltiples y variados ilícitos.

EL LAVADO DE DINERO EN MEXICO

DEFINICION

El blanqueo o lavado de dinero es la adquisición, utilización, conversión o transmisión de bienes que proceden de alguna de las actividades delictivas relacionadas con las drogas toxicas, estupefacientes o sustancias psicotrópicas, bandas armadas, organizaciones o grupos terroristas, para ocultar o encubrir su origen o ayudar a las personas que  hayan participado en la actividad delictiva o eludir las consecuencias jurídicas de sus actos,  así como la ocultación o encubrimiento de su verdadera naturaleza, aun cuando las actividades cuando las actividades que la generen se desarrollen en el territorio de otro estado

Para la VICEPRESIDENCIA DE SUPERVISIÓN DE PROCESOS PREVENTIVOS, El lavado de dinero es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales (siendo las más comunes, tráfico de drogas o estupefacientes, contrabando de armas, corrupción, fraude, trata de personas, prostitución, extorsión, piratería, evasión fiscal y terrorismo). El objetivo de la operación, que generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas y circulen sin problema en el sistema financiero.

Para la Organización de las Naciones Unidas (ONU) el lavado de dinero es “subterfugio para ´formalizar ‘flujos financieros informales de procedencia ilícita, particularmente el narcotráfico, o como la introducción subrepticia de dinero de origen ilícito en los canales legítimos de la economía formal” (ONU, 2005).

ACTIVIDADES ILÍCITAS 

Como lo anticipamos anteriormente, los activos se lavan para encubrir actividades delictivas o ilegales tales como tráfico de migrantes, trata de personas, secuestro extorsivo, tráfico de armas, delitos contra el sistema financiero, entre otros.

Delitos contra el sistema financiero

El término “delitos económico y financiero” se refiere, en términos generales, a cualquier delito no violento que da lugar a una pérdida financiera. Estos delitos, por lo tanto, comprenden una amplia gama de actividades ilegales, incluidos el fraude, la evasión tributaria y el blanqueo de dinero. La categoría de “delincuencia económica” es difícil de definir y su conceptualización exacta sigue siendo un reto. La tarea se ha ido complicando a raíz de los adelantos rápidos en las tecnologías, que ofrecen nuevas oportunidades para la comisión de tales delitos. Actividades como las descritas más arriba socavan las actividades económicas legítimas y desalientan la inversión. Los delitos económicos y financieros plantean una amenaza a largo plazo grave al desarrollo socioeconómico pacífico y democrático. Los mercados financieros no pueden prosperar en los países donde las actividades económicas y financieras ilegales son aceptadas por la sociedad, porque dependen de la existencia de normas profesionales, jurídicas y éticas estrictas. Aún la percepción de que hay actividades económicas y financieras ilegales puede causar un daño económico.”

ETAPAS DEL LAVADO DE DINERO

El dinero es lavado a través de una serie de complejas transacciones y, por lo general, incluye las tres etapas descritas a continuación, sin desconocer que, en la práctica, los casos observados pueden no cumplir estrictamente con cada una de las etapas expuestas. Lavado de Activos. Impacto Económico Social y Rol del Profesional en Ciencias Económicas.

1. COLOCACIÓN: Es la disposición física del dinero en efectivo proveniente de actividades delictivas. Durante esta fase, el lavador de dinero introduce sus fondos ilegales en el sistema financiero y otros negocios, tanto nacionales como internacionales.
2. ESTRATIFICACIÓN: Es la separación de fondos ilícitos de su fuente mediante una serie una serie de transacciones financieras sofisticadas, cuyo fin es desdibujar la transacción original. En esta etapa se da la conversión de los fondos procedentes de actividades ilícitas a otra forma y se crean esquemas complejos de transacciones financieras para disimular el rastro documentado, la fuente y la propiedad de fondos.
3. INTEGRACIÓN: es dar apariencia legítima a riqueza ilícita mediante el reingreso a la economía con transacciones comerciales o personales que aparentan ser normales. El lavador podría optar por invertir los fondos en bienes raíces, artículos de lujo o proyectos comerciales, entre otros.

En esta última fase es extremadamente difícil distinguir la riqueza legal de la ilegal. Esta fase le ofrece al lavador la oportunidad de incrementar su riqueza con los productos del delito. La integración es generalmente difícil de detectar, a menos que exista una gran discrepancia entre el empleo, los negocios o las inversiones legítimas de una persona o compañía y la riqueza de la persona o los ingresos activos.

...