LA EVOLUCION DE LA DEFRAUDACION FISCAL Y OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA
Enviado por Rosario Ortiz Jacobo • 13 de Mayo de 2019 • Ensayos • 5.715 Palabras (23 Páginas) • 137 Visitas
LA EVOLUCION DE LA DEFRAUDACION FISCAL Y OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA.
Contenido
1. Recursos de procedencia ilícita y su entorno nacional e internacional 2
1.1. Antecedentes 2
1.2. Introducción 2
1.3. El lavado de dinero en México 2
1.4. Operaciones con recursos de procedencia ilícita desde una perspectiva internacional 2
2. Paraísos fiscales 2
2.1. Marco jurídico 2
2.2. Prevención de uso de recursos de procedencia ilícita 2
2.3. Detección de actividades con recursos de procedencia ilícita 2
Recursos de procedencia ilícita y su entorno nacional e internacional
Antecedentes
Introducción
El lavado de dinero en México
Operaciones con recursos de procedencia ilícita desde una perspectiva internacional
Paraísos fiscales
Marco jurídico
Prevención de uso de recursos de procedencia ilícita
Detección de actividades con recursos de procedencia ilícita
Impacto financiero del uso de recursos de procedencia ilícita
Impacto fiscal del uso de recursos de procedencia ilícita
Actividades vulnerables
Unidad de Inteligencia Financiera
Discrepancia fiscal
El código fiscal y su artículo 69-B
Efos
Selfos
Materialidad de operaciones económicas y comerciales
Recomendaciones
Conclusiones
Bibliografía
ANTECEDENTES
El inicio del fenómeno conocido como lavado de dinero se ubica en los años setentas, a la par del desarrollo e incremento lucrativo de los mercados masivos de droga, pero, los antecedentes señalan que la comisión de este delito data de los años veinte, nos mencionan que los primeros capitales blanqueados se dieron en estados unidos, en la época del gánster y de la llamada ley seca. Se dice que en Chicago, en la década de 1920, un grupo de delincuentes con negocios en el alcohol, el juego, la prostitución y otras actividades ilícitas, compraron una cadena de lavanderías y al final de cada día juntaban las ganancias ilícitas provenientes de los otros negocios, quedando en conjunto justificadas como obtenidas en actividades legales.
Así el origen del término “lavado de dinero”, se remonta a la época del mafioso, norteamericano Meyer Lanski, bien conocido en el tiempo de la prohibición, que por aquel entonces creo en Nueva York una cadena de 2 lavaderos que servía para blanquear los fondos provenientes de casinos ilegales. Bastaba con poner cantidades de dinero en las lavanderías; para que esos fondos ingresaran al círculo bancario.
El primer antecedente jurídico lo encontramos en la ley del secreto bancario de estados unidos de 1970, que impuso a las instituciones financieras obligaciones de mantener constancia de determinadas operaciones y reportarlas a las autoridades, sin embargo esta ley resulto ineficaz, toda vez que precisamente solo estableció esa obligación de reportar las posibles operaciones ilícitas, de forma tal que los lavadores de dinero podían seguir ejerciendo sus actividades sin el riesgo de hacerse acreedores a una sanción.
Ante tal escenario, en 1986, el congreso de los estados unidos, expidió la denominada “Ley de Control de lavado de Dinero”. La cual tipifico este delito, sancionándolo con pena de prisión hasta de 20 años. A través de esta ley se federalizo esta actividad, se autorizó la confiscación de ganancias obtenidas por los lavadores y se proporcionaron a las autoridades herramientas adicionales para investigar el lavado de dinero.
INTRODUCCION
Debido a la globalización se ha propiciado mayor introducción de recursos de procedencia ilícita la economía de todos los países, los cuales tienen como consecuencia la formación de grandes organizaciones que generan ganancias muy grandes, las cuales solo tienen por objetivo dar apariencia de legalidad ante las autoridades, lo cual es llamado “lavado de dinero, de capital o blanqueo de activo” lo cual representa un delito característico de la época moderna.
Por ello esta investigación aborda la evolución de la defraudación fiscal y operaciones con recursos de procedencia ilícita desde el contexto histórico, etapas y formas en que se lleva a cabo el ilícito, así como los medios más utilizados para el lavado.
Asimismo analizamos la legislación mexicana y los diversos ordenamientos jurídicos que prevén y sancionan el delito denominado operaciones con recursos de procedencia ilícita y a las autoridades que lo combaten.
Lo más delicado de los recursos de procedencia ilícita son las maneras en cómo se practica, ya que si bien para su ejecución es un delito sin violencia ejercida, proviene de una serie de múltiples y variados ilícitos.
EL LAVADO DE DINERO EN MEXICO
DEFINICION
El blanqueo o lavado de dinero es la adquisición, utilización, conversión o transmisión de bienes que proceden de alguna de las actividades delictivas relacionadas con las drogas toxicas, estupefacientes o sustancias psicotrópicas, bandas armadas, organizaciones o grupos terroristas, para ocultar o encubrir su origen o ayudar a las personas que hayan participado en la actividad delictiva o eludir las consecuencias jurídicas de sus actos, así como la ocultación o encubrimiento de su verdadera naturaleza, aun cuando las actividades cuando las actividades que la generen se desarrollen en el territorio de otro estado
Para la VICEPRESIDENCIA DE SUPERVISIÓN DE PROCESOS PREVENTIVOS, El lavado de dinero es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales (siendo las más comunes, tráfico de drogas o estupefacientes, contrabando de armas, corrupción, fraude, trata de personas, prostitución, extorsión, piratería, evasión fiscal y terrorismo). El objetivo de la operación, que generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas y circulen sin problema en el sistema financiero.
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