Defraudacion Fiscal
Enviado por • 5 de Abril de 2014 • 1.908 Palabras (8 Páginas) • 660 Visitas
DEFRAUDACION Y EVASION FISCAL
GLOSARIO
http://www.buenastareas.com/ensayos/Concepto-De-Evasion/2374978.html
EVASION
Salida o recurso con que una persona elude afrontarse
a una dificultad, compromiso o un peligro.
EVASION FISCAL
Es el acto de no declarar y no pagar un impuesto, es aquella porción de los tributos que no llega a las arcas fiscales.
Las conductas evasoras se manifiestan en acciones concretas como no presentar las declaraciones tributarias o incurrir en errores aritméticos generando un menor saldo a pagar.
DEFRAUDACION
La defraudación comprende delitos como la quiebra fraudulenta, la estafa y la apropiación indebida.
http://www.dei.gob.hn/website/?cat=1691&title=%BFQu%E9%20es%20la%20defraudaci%F3n?&lang=es
DEFRAUDACION FISCAL
La defraudación fiscal es un delito tributario constituido por toda acción u omisión mediante la cual se evade el pago de los impuestos, contribuciones o tasas utilizando procedimientos, medios o documentos que originen un beneficio indebido con perjuicio del Fisco.
Artículos 186 del Código Tributario y 392-D del Decreto No. 212-2004 publicado en La Gaceta el 31 de diciembre del 2004.
http://www.poderjudicial.gob.hn/juris/Leyes/CODIGO%20TRIBUTARIO%20(actualizada-07).pdf
ARTICULO 186.-SE CONSIDERARAN COMO DELITOS FISCALES O TRIBUTARIOS
EL CONTRABANDO Y LA DEFRAUDACION FISCAL.
No se INTERPONDRA acusación a quien habiendo omitido el pago del
tributo u obtenido beneficio indebido, entere espontáneamente el tributo con sus multas, intereses y recargos, antes de que la autoridad tributaria descubra la omisión o el
perjuicio, o antes que medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión de
aquella tendente a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales.
En igual circunstancia, cesara la acción penal en cualquier etapa del procedimiento de
conformidad con los medios legales establecidos en el Código Procesal Penal, cuando el
contribuyente, responsable, agente de retención o percepción proceda al pago total de
los impuestos, multas, intereses y recargos. 75
Son delitos fiscales o tributarios, el contrabando, la defraudación fiscal y la instigación pública a la demora o no pago de lo tributos, de conformidad a lo establecido en el Código Penal.
La defraudación fiscal es un delito tributario constituido por toda acción u omisión mediante la cual se evade el pago de los impuestos, contribuciones o tasas utilizando procedimientos, medios o documentos que originen un beneficio indebido con perjuicio del Fisco.
Toda acción u omisión por medio de la cual se evade el pago de impuestos, contribuciones o tasas utilizando procedimientos, medios o documentos que originen un beneficio indebido con perjuicio del FiscO
CASOS DE DEFRAUDACION FISCAL
Violación o falsificación de sellos, timbres, marcas, facturas y documentos o que se realice cualquier operación que altere ,clase, cantidad, peso, valor y procedencia de los bienes y mercancías.
Uso indebido de franquicias, exenciones o privilegios fiscales.
Ocultar, alterar o destruir registros contables y documentación antes de la prescripción de las obligaciones tributarias.
Omitir declaraciones o informaciones que se suministre a las autoridades tributarias.
Cuando un ciudadano decide no pagar sus impuestos, y así impide que el gobierno ejercite la necesaria justicia distributiva y procure el desarrollo nacional, no sólo está cometiendo un delito sino que está faltando a la ética elemental, puesto que debido a su falta a la justicia legal imposibilita la indispensable solidaridad que debe darse entre los miembros de una comunidad.
Hugo Noé Pino, economista para Honduras del Instituto de Estudios Fiscales (Icefi), dijo que el problema de evasión se fortalece en el país por el vínculo entre encargados de aduanas y diputados.
“Hay una evasión bastante fuerte dentro de las aduanas por el vínculo que hay en la parte política. Los diputados son los primeros que piden nombrar la gente en las aduanas y ese es un elemento que incide en la corrupción”, afirmó.
EJEMPLOS(CASOS)
Clonan dispensa de embajada
En 2012, una auditoría realizada por el departamento de Fiscalización de Ingresos del TSC reveló el otorgamiento de una dispensa con el mismo número de la embajada de Estados Unidos y a un exdiputado suplente, que dejó en evidencia las anomalías que se siguen registrando en las aduanas. El 10 de agosto de 2006, el entonces secretario de Finanzas autorizó la dispensa número 6020061355, a favor del exdiputado suplente por el departamento de Choluteca, Marco Antonio Flores, para introducir un vehículo libre del pago de impuestos arancelarios, según pedido 2471.
Posteriormente, el 14 de septiembre del 2006, según la declaración única aduanera 34599, se registró por la aduana de Toncontín el ingreso libre de impuestos del vehículo Prado Turbo 2006, color beige metálico, solicitado por el exdiputado.
Solo por esta introducción el Estado dejó de percibir L295,552.
El mismo número de dispensa con que se autorizó la dispensa a Flores (6020061355) se reutilizó el 18 de agosto de 2006, cuando Finanzas autorizó una nueva dispensa, esta vez a favor de la embajada de Estados Unidos para introducir 99 piezas para muebles, según pedido 3126 que ingresó por la aduana de Puerto Cortés con un valor de L132,650.
Esta situación irregular salió a la luz pública cuando el 21 de noviembre de 2011 el ex parlamentario, a través de su apoderado legal, realizó una solicitud de autorización para vender libre de gravamen el vehículo introducido según dispensa N6020061355 el 14 de septiembre de 2006.
Al solicitar al archivo general la documentación original de la dispensa del ex diputado se descubrió que este mismo número de dispensa fue consignado a la embajada estadounidense y no al ex legislador, lo que dio lugar a las investigaciones.
El Ministerio Público recibió el expediente de dicho caso bajo la denuncia 2010-01189 por delito de falsificación de documentos públicos en perjuicio del Estado de Honduras, el cual se encuentra en investigación referente a la documentación presentada ante la Secretaría de Finanzas.
A raíz de este y otros casos de irregular otorgamiento de dispensas, el TSC concluyó que aún no existe la interfase entre los sistemas de la Secretaría de Finanzas y la DEI que permita verificar el estatus de las dispensas emitidas con el fin de evitar de esta forma la clonación o falsificación de las mismas.
Por otro lado, la mayoría de las instituciones que solicitan dispensas para introducir mercancías donadas no realizan el proceso de documentación de la entrega del equipo ni verifican que las mismas lleguen a su destino final o que realmente están cumpliendo la finalidad para la cual fueron
“He venido sosteniendo que mientras a la DEI no se le dé la autonomía o la profesionalización necesaria no habrá reforma tributaria que rinda frutos”.
Pino ilustró que son cada vez mayores las quejas acerca de empleados de la DEI que arreglan pagos de impuestos bajo la mesa y cobran comisión, lo que indica que es imperativa una verdadera transformación del sistema de administración tributaria.
El Ministerio Público recibió el expediente de dicho caso bajo la denuncia 2010-01189 por delito de falsificación de documentos públicos en perjuicio del Estado de Honduras, el cual se encuentra en investigación referente a la documentación presentada ante la Secretaría de Finanzas.
A raíz de este y otros casos de irregular otorgamiento de dispensas, el TSC concluyó que aún no existe la interfase entre los sistemas de la Secretaría de Finanzas y la DEI que permita verificar el estatus de las dispensas emitidas con el fin de evitar de esta forma la clonación o falsificación de las mismas.
Por otro lado, la mayoría de las instituciones que solicitan dispensas para introducir mercancías donadas no realizan el proceso de documentación de la entrega del equipo ni verifican que las mismas lleguen a su destino final o que realmente están cumpliendo la finalidad para la cual fueron
“He venido sosteniendo que mientras a la DEI no se le dé la autonomía o la profesionalización necesaria no habrá reforma tributaria que rinda frutos”.
Pino ilustró que son cada vez mayores las quejas acerca de empleados de la DEI que arreglan pagos de impuestos bajo la mesa y cobran comisión, lo que indica que es imperativa una verdadera transformación del sistema de administración tributaria.
• El otorgamiento irregular de exoneraciones y dispensas sin el debido control, lo que ha dado lugar a clonaciones y falsificaciones de estos documentos a favor de terceros.
EJEMPLO (CASO)
• En 2010 se tramitaron por las aduanas del país un total de 3,419 dispensas con un promedio de 284 solicitudes mensuales, mientras en 2011 se gestionaron 2,159 solicitudes con un promedio de 179 solicitudes mensuales.
• De una muestra de 53 dispensas se concluyó que el Estado dejó de percibir en esta aduana L9.78 millones. Por exoneración de derechos arancelarios de importación, L1.18 millones; por impuesto selectivo al consumo, L1.01 millones, y por impuesto sobre ventas, L7.58 millones
NOTICIAS
Intervienen aduanas para frenar millonaria evasión fiscal en Honduras
La intervención inició en los puestos aduaneros de San Pedro Sula, Tegucigalpa, Puerto Cortés y Ocotepeque.
San Pedro Sula, Honduras
Frenar la multimillonaria fuga de ingresos que provoca la evasión fiscal es una de las principales metas que se ha propuesto alcanzar el Gobierno de Honduras, por lo que ayer ordenó que la Fuerza Nacional Antievasión interviniera todas las aduanas del país.
Debido a su importancia y flujo de ingresos, las primeras aduanas que se ordenó que fueran intervenidas son las de San Pedro Sula, Tegucigalpa, Puerto Cortés y Ocotepeque.
La orden vino directamente del Consejo Nacional de Defensa y Seguridad, del cual está al frente el presidente de la República, Juan Orlando Hernández.
“Siendo respaldado en pleno por el Consejo Nacional de Defensa y Seguridad, se ordenó la intervención total del Sistema Aduanero Nacional a partir de hoy 3 de marzo (ayer), de forma inmediata”, dice el punto número uno del comunicado oficial del Gobierno, al cual dio lectura ayer Reinaldo Sánchez, ministro de la Presidencia y vocero oficial del Gobierno, confirmando así la acción tomada por las autoridades del país.
Según expresó Sánchez, la decisión de intervenir las aduanas hondureñas se tomó “con base en el trabajo realizado por la Fuerza Nacional Antievasión y la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI), y debido a los hallazgos en los procedimientos aduaneros, como posibles hechos constitutivos de delitos de evasión, contrabando y conexos y que están siendo profunda y debidamente investigados y que han dado como resultado decomisos, a petición del presidente Juan Orlando Hernández”.
En total, Honduras cuenta con 17 aduanas (16 en funcionamiento como tales) en terminales aéreas, portuarias y terrestres ubicadas en 11 de sus 18 departamentos.
Sánchez pidió a la población denunciar cualquier ilícito que se presente en las aduanas a los números telefónicos 113 y 911.
Honduras deja de percibir L15,000 millones por concepto de evasión y defraudación fiscal, según un estudio del Fondo Monetario Internacional (FMI).
NOTICIA
Cierres y privatización
La directora de la DEI manifestó que como parte de las medidas contra la evasión y defraudación fiscal han determinado cerrar negocios que estén cometiendo estos delitos.
“Estamos desde el día de ayer (lunes pasado) cerrando negocios en Tegucigalpa, Danlí, Comayagua, La Ceiba, San Pedro Sula y Santa Rosa de Copán. Nuestra intención no es estar cerrando negocios, pero si a pesar de estos mensajes y el nuevo accionar de la DEI el contribuyente sigue evadiendo el pago de sus obligaciones no nos queda más remedio que cerrar esos negocios”,
PENAS POR DEFRAUDACIÓN FISCAL
Reclusión de 3 a 6 años si el monto de lo defraudado no excede de L.100.000.00.
De 3 a 9 años si no excede de L. 500.000.00.
De 6 a 12 años cuando el monto exceda de L. 500.000.00.
Además se impondrá multa equivalente al 50% del valor defraudado.
SANCIONES
Código tributario Martes 07 de enero de 2014 Honduras: Aplicarán 10 años de cárcel a los defraudadores del fisco 09:13 am - Redacción La reforma contempla elevar penas de hasta 11 años de reclusión y millonarias multas contra defraudadores del fisco. Se eliminaría beneficio a evasores de no ir a prisión si pagan lo defraudado.
Una reforma al Código Tributario contempla penas más duras por el delito de defraudación fiscal y los evasores no podrán evitar ir a prisión. La iniciativa es conocida por el Congreso Nacional (CN), quien se apresta a aprobar las reformas al Decreto 22-97, que contiene dicho Código.
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