Defraudación Fiscal.

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PLANTEL VÍA MORELOS

DEFRAUDACIÓN FISCAL.

INVESTIGACIÓN

PARA LA ASIGNATURA:

DELITOS FISCALES

PRESENTA

C. P. MOISÉS RAMÍREZ ÁLVAREZ

Docente: Mtra. Yamile Salomé Godoy Atala

Ecatepec de Morelos, Estado de México 11 Octubre 2014.

INDICE

INTRODUCCIÓN                                                                                                                                                  3

JUSTIFICACIÓN                                                                                                                                                    4

CAPITULO I     DELITO

1.1 DEFINICIÓN DE DELITO                                                                                                                               5

1.1.1  ELEMENTOS DEL DELITO

CAPITULO II     DELITOS FISCALES

2.1 DEFINICIÓN DE DELITOS FISCALES                                                                                                            6

2.2 INICIO DE INVESTIGACIÓN DE DELITOS FISCALES                                                                                  6

2.2.1 QUERELLA                                                                                                                                                  6

2.2.2 DE OFICIO                                                                                                                                                   7

2.3 RESPONSABLES DE LOS DELITOS FISCALES                                                                                              7

2.4 FORMAS DE REALIZACIÓN DE LOS DELITOS FISCALES                                                                             9

2.4.1 TENTATIVA                                                                                                                                                  9

2.4.2 DELITO CONTINUADO                                                                                                                              9

CAPITULO III DEFRAUDACIÓN FISCAL

3.1 ANTECEDENTES                                                                                                                                          10

3.2 DEFINICIÓN DE DEFRAUDACIÓN FISCAL                                                                                                10

3.3 SANCIONES POR EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL                                                                      11

3.4 AGRAVANTES EN EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL                                                                    12

CAPITULO IV     CASO REAL DE DEFRAUDACIÓN FISCAL                                                                             14

CONCLUSIÓN                                                                                                                                                     15                                    

BIBLIOGRAFÍA                                                                                                                                                   16

INTRODUCCIÓN

Para poder comprender lo que se refiere a los delitos en materia fiscal en especial el delito de defraudación fiscal que es la materia de esta investigación, es indispensable partir del concepto básico del delito, ya que éste nos dará un panorama general sobre las causas y consecuencias que puede traer el hecho de realizar un acto que va en contra de la ley.

Un delito sólo puede ser cometido por el hombre, y esto puede ocurrir por una mala interpretación de la ley, por falta de pericia, negligencia, descuido o por mala fe.

Como bien sabemos es obligación de todos los mexicanos contribuir con el gasto público, pues la Federación necesita de recursos para cubrir las necesidades de la nación; es por eso que se castiga con penas corporales a los actos cometidos contra el Fisco federal.

El delito fiscal es una conducta típica, antijurídica, dolosa o culposa de un sujeto pasivo de la obligación contributiva, que lleva como propósito evadir el cumplimiento de la misma, y provoca un daño a los ingresos del Estado, y por ello el responsable debe ser sancionado tanto con una medida coercitiva de carácter económico, como de índole judicial, privando de su libertad al sujeto activo, conforme a la gravedad de la falta.

JUSTIFICACIÓN

Uno de los principales problemas en el cual se ven inmersos muchos empresarios, sin darse cuenta, es el delito de defraudación fiscal. Ya sea por ignorancia, falta de liquidez, descuido, etc., por lo que resulta de vital importancia que todos los contribuyentes conozcan es te delito, para evitar tener problemas legales, ya que dependiendo de las agravantes que se tengan se podría llegar a tener hasta la privación de la libertad.

En el fraude fiscal, el contribuyente trata de eludir parcial o totalmente el pago de los impuestos, mediante el engaño o aprovechamiento de errores de la administración pública, siendo el aliciente para cometer el fraude fiscal.

CAPITULO I

DELITO

1. DEFINICIÓN DE DELITO

La palabra delito deriva del verbo latino delinquere, que significa abandonar, apartase del buen camino, alejarse del sendero señalado por la ley.

El Código Penal Federal, en el artículo 7 define al delito como…

Delito es el acto u omisión que sancionan las leyes penales.

El delito es:

I.- Instantáneo, cuando la consumación se agota en el mismo momento en que se han realizado todos sus elementos constitutivos;

II.- Permanente o continuo, cuando la consumación se prolonga en el tiempo, y

III.- Continuado, cuando con unidad de propósito delictivo, pluralidad de conductas y unidad de sujeto pasivo, se viola el mismo precepto legal.

1. ELEMENTOS DEL DELITO

1. Conducta: Es el comportamiento humano, voluntario, positivo o negativo, encaminado a un propósito. La ausencia de conducta produce la inexistencia del delito.
2. Tipicidad: Es el encuadramiento de una conducta con la descripción hecha en la ley. Si la conducta no es típica, jamás podrá ser delictuosa.
3. Antijuricidad: radica en la violación en las leyes o una acción contraria a las normas. La ausencia de antijuricidad ocurre ante la presencia de alguna causa de justificación.
4. Culpabilidad: Es el nexo intelectual y emocional que liga al sujeto con su acto. Tanto el error como la ignorancia pueden constituir pueden constituir causas de inculpabilidad.
5. Punibilidad: Aplicación fáctica de las penas señaladas en ley.

CAPITULO II

DELITOS FISCALES

Una vez identificado el concepto de delito y sus elementos, esto nos ayudará a comprender los delitos en materia fiscal, lo cual comentaremos a continuación.

2.1 DEFINICIÓN DE DELITOS FISCALES

El delito fiscal es una conducta típica, antijurídica, dolosa o culposa de un sujeto pasivo principal o responsable solidario de la obligación contributiva, que lleva como propósito evadir el cumplimiento de la misma, y provoca un daño a los ingresos del Estado, y por ello el responsable debe ser sancionado tanto con una medida coercitiva de carácter económico, como de índole judicial, privando de su libertad al sujeto activo, conforme a la gravedad de la falta.

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