Memorando De Planificacion De Auditoria Gubernamental

ALCALDÍA MUNICIPAL – SANTA CRUZ DE LA SIERRA

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA SAYCO

CONTENIDO

1. TERMINOS DE REFERENCIA

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

4. AMBIENTE DE CONTROL

5. DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES OPERATIVAS

6. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

7. ADMINISTRACIÓN DE TRABAJO

8. PROGRAMA DE TRABAJO

PREPARADO POR: --------------------------------------- ---------------------

(SUPERVISORA) FECHA

APROBADO POR: ---------------------------------------- ------------------------

(JEFE COMISION AUD.) FECHA

Santa cruz septiembre 2012

AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL SAYCO

1. Términos de Referencia

Naturaleza y objetivo del trabajo.

En cumplimiento de la programación anual de operaciones de la gerencia de auditoria Externa de la Contraloría Departamental, se efectúa la planificación detallada de la auditoria del sistema de organización administrativa, a practicarse en la Alcaldía municipal de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra.

El objetivo del examen es el siguiente:

Verificar la implantación y funcionamiento del sistema de administración de Personal, e informar sobre las operaciones de la entidad objeto del examen y el cumplimiento de las normas generales y especificas que regulan su accionar.

Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes

Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior se emitirá el siguiente informe:

- El análisis del diseño y la comprobación del funcionamiento del sistema de administración de Personal y del cumplimiento de las disposiciones legales en la ejecución de sus operaciones.

Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del trabajo

Nuestro examen se efectuara de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental y comprenderá del 2/01/2011 hasta el 25 de agosto de 2011, en el que se tomaran en cuenta los cambios en el sistema de administración de personal, establecido en la Alcaldía municipal de Santa Cruz, de existir, los que serán considerados para cada situación en particular.

No existen restricciones en el alcance de nuestro examen, existiendo la predisposición de la Máxima Autoridad Ejecutiva y los funcionarios de la Alcaldía municipal para la consecución de nuestro trabajo de auditoria.

Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo

Las principales disposiciones legales a contemplar durante el desarrollo de nuestro examen son:

- Ley de Municipalidades

- Ordenanzas Municipales

- Ley 1178

- Decreto Supremo No. 23215

- Decreto Supremo No. 23318-A

- Normas de Auditoria Gubernamental de la Republica de Bolivia aprobadas por Resolución No. C.G.R.- 1/064/2000, de septiembre/2000.

- Normas Básicas del Control Interno relativa a los Sistemas de Administración Gubernamental, aprobadas por Resolución No. CGR – 1/070/2000 de enero/2001

Actividades y fechas de mayor importancia

Concepto Fecha

Reunión con el alcalde

Etapa de programación

Análisis de los documentos

Revisión de papeles de trabajo y elaboración del informe preliminar

Informe final del sistema organización administrativa

2. Información sobre los antecedentes, operaciones de la institución y sus riesgos inherentes

Naturaleza y actividades de la entidad.

La Alcaldía Municipal, es una institución..........................., que posee personería jurídica para ejercer todos los actos de la vida civil y publica y goza de plena autonomía, administrativa financiera y reglamentaria, de cuerdo a lo preceptuado en la ley.

La Alcaldía Municipal se gobierna democráticamente, con la participación de los comunitarios.............................. y los reglamentos que dicten para su desenvolvimiento interno, las autoridades competentes.

Los fines de la Alcaldía, Actividades y servicios son:

(CPE y Ley de Municipalidades)

a.

b.

c.

d.

etc.

Estructura organizativa y marco legal de la entidad

El municipio de Santa cruz se gobierna por...................................., representación por medio de los siguientes órganos:

- El Consejo.............................

- Alcalde

- Etc, etc.

La autoridad ejecutiva, representación de la Alcaldía es el..........., como Alcalde de la ciudad de Santa cruz quien es elegido por un período de............ años.

Para la ejecución de sus actividades administrativas cuenta con las siguientes unidades:

Oficialia Mayor.....................

A nivel staff cuenta con: Auditoría Interna, Jurídico Legal, Planificación, Organización y sistemas, asimismo, Relaciones Públicas, Relaciones Internacionales, C.P.D. y Unidad de Proyectos, etc.

Direcciones: de.......

En la actualidad cuenta con las siguientes unidades operativas:

a.

b. etc

Marco Legal de creación de la entidad

La alcaldía de Santa cruz, fue fundada el................... de1.......

Marco Legal de funcionamiento de la entidad

La alcaldía de Santa cruz rige por ley de municipalidades, las leyes y disposiciones nacionales, ordenanzas municipales, resoluciones municipales.

Injerencia de los organismos de tuición en las decisiones de la entidad

No existe injerencia, debido a que la alcaldía es un ente Autónomo.

Principales fuentes de recursos

La alcaldía cuenta con recursos de Tesoro General de la Nación, provienen de Coparticipación Tributaria y recursos propios por los siguientes conceptos:

Recursos Presupuestado

2010 Ingresado al 31/12/2010 Ejecución

% Ingresado al 31/08/2011 Variación

%

Recursos Propios

Coparticipación Tributaria

Soporte T.G.N.

Soporte Extraordinario

Total

Estructura de gastos

Los gastos ejecutados al 31/08/2011 en boliviano (último estado de ejecución proporcionado) clasificados por objeto del gasto, fueron los siguientes:

Grupo Concepto Presupuestado gestión 2010 Ejecutado al 31/12/2010 Ejecución % Ejecutado al 31/08/2011 Variación %

10000 Servicios Personales

20000 Servicios no Personales

30000 Materiales y Suministros

40000 Activos Fijos

50000 Activos Financieros

60000 Deuda Publica

70000 Transferencias

80000 Impuestos, Regalías, tasas

Otros gastos

90000 Beneficios Sociales

Total egresos

Superávit / Déficit

Por otra parte, las unidades operativas cuentan con ingresos de recursos propios por venta de servicios y otros ingresos recaudados por otros conceptos

Estructura orgánica

Las actividades de la alcaldía se encuentran administradas por:

Funcionario Cargo

Alcalde

Oficial mayor.......

Oficial mayor.......

Oficial mayor.......

Director de

Director

Director

Director

Director

Numero de empleados de la institución y acuerdos laborales

Los servidores públicos con que cuenta para el desarrollo de sus actividades son........ Personas distribuidos de la siguiente manera:

Miembros del Consejo Municipal

alcalde

Oficiales mayor

Directores y Subdirectores

Jefes de Departamento

Personal Administrativo

Personal eventual

3. Ambiente del sistema de información

La alcaldía cuenta con el sistema de contabilidad............. que fue comprado por la entidad e integra............................................., y emite los siguientes estados: ...................

4. Ambiente de control

Consejo Municipal

De acuerdo a la estructura organizativa de la alcaldía, el Consejo se encuentra ubicado en el nivel máximo y se constituye el órgano de -------------------.

Requerimiento de información confiable del alcalde, Oficial mayor Administrativo y otras unidades para la toma de decisiones

El sistema contable existente es acorde a los (exigidos por el sistema de contabilidad integrada).................................. La Sección Contabilidad emite estados de cuentas a requerimiento del Oficial mayor correspondiente

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