Resumen de la Política tributaria en los países en desarrollo

Institución tecnológica colegio mayor de bolívar

Jefferson José Collante Ferre

Sharys Paola Vanegas Díaz

Luis Fernando Hincapié Sierra

Angie Rodríguez

Raldo Manuel Granados Bracamontes

Tema:

Resumen de la Política tributaria en los países en desarrollo

27/04/2021

2021

Nivel de los ingresos tributarios:

Desafortunadamente, la amplia literatura sobre la teoría del impuesto óptimo proporciona escasa orientación acerca de la forma de integrar el nivel óptimo de ingresos tributarios con el nivel óptimo de gasto público.

Debajo del promedio. Este enfoque estadístico no tiene base teórica y no indica el nivel tributario "óptimo de un país. Los datos más re clientes muestran que el nivel tributario en la mayoría de los países industrializados es aproximadamente el doble del nivel tributario en una muestra representativa de países en desarrollo.

Composición de los ingresos tributarios:

Los distintos aspectos entrañan los impuestos sobre la renta en relación con los impuestos sobre el consumo y el subconsumo, y la tributación de las importaciones frente a la tributación del consumo interno. La creencia establecida de que gravar la renta entraña un costo de bienestar más elevado que gravar el consumo se basa en parte en la observación de que el impuesto sobre la renta, que con tiene elementos de un impuesto sobre el trabajo y un impuesto sobre el capital, disminuye la capacidad de ahorro de los contribuyentes.

Selección del sistema tributario correcto:

En los países en desarrollo, en los que las fuerzas del mercado están adquiriendo un papel cada vez más destacado en la asignación de recursos, el sistema tributario debe ser lo más neutral Posible, con el objeto de minimizar la interferencia en el proceso de asignación.

El sistema también debe contar con procedimientos administrativos simples y transparentes, de manera que resulte obvio un sistema no esté cumpliéndose en la forma en que se desea

Impuesto sobre la renta de las personas físicas:

El análisis del impuesto sobre la renta de las personas físicas en los países en desarrollo debe comenzar con la observación de que ese impuesto ha sido relativamente poco productivo en la mayoría de estos países y de que el número de personas sujetas al pago de este impuesto es reducido. Los países en consecuencia asignan gran importancia al mantenimiento de un cierto grado de progresividad nominal aplicando numerosos tramos impositivos, y se muestran reacios a adoptar reformas que reduzcan el número de dichos tramos.

Con base a esto puede establecer que los profesionales y los pequeños empresarios pueden fácilmente desviar en el tiempo sus utilidades mediante la deducción de gastos y evitar en forma permanente la tasa más elevada del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Un impuesto aplazado se conviene con frecuencia en un impuesto evadido.

Impuesto sobre  la renta de sociedades:

  Es la obligación tributaria que asumen las personas jurídicas al haber obtenido rentas en un periodo fiscal que suele ser de un año natural. Es decir, este elemento impositivo grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas.

Impuesto al valor agregado, es una contribución tributaria deducida a partir de los precios que los consumidores pagan por bienes y servicios. Este es un gravamen de orden nacional y naturaleza indirecta, que es obtenido a partir de los costos de producción y venta de las empresas.

Se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras

Los incentivos tributarios pueden justificarse si se deben a algún mal funcionamiento del mercado, en especial cuando entrañan externalidades (consecuencias económicas que no sólo afectan a los beneficiarios específicos de los incentivos

las moratorias fiscales ofrecen un incentivo muy alto para evitar el  pago de impuestos, ya que las empresas gravadas pueden establecer relaciones económicas con las empresas exentas transfiriéndoles utilidades mediante un sistema de transferencia de precios.

Las moratorias fiscales por un período fijo tienden a atraer proyectos a corto plazo que no suelen ser tan beneficiosos para la economía como los proyectos a largo plazo.

Moratorias fiscales

De todas las modalidades de incentivos tributarios, las moratorias fiscales (exenciones de pagar impuestos por un determinado período) son las más populares en los países en desarrollo. En primer lugar, al eximirse las utilidades independientemente de su magnitud, las moratorias fiscales tienden a favorecer al inversionista que espera un alto rendimiento y que habría realizado la inversión aunque no existiera el incentivo. En segundo lugar, las moratorias fiscales ofrecen un incentivo muy alto para evitar el pago de impuestos, ya que las empresas gravadas pueden establecer relaciones económicas con las empresas exentas transfiriéndoles utilidades mediante un sistema de transferencia de precios (por ejemplo, pagando un precio demasiado alto por los bienes de la otra empresa y recibiendo una comisión clandestina). Cuarto, las moratorias fiscales por un período fijo tienden a atraer proyectos a corto plazo que no suelen ser tan beneficiosos para la economía como los proyectos a largo plazo. Por último, el costo de las moratorias fiscales en términos de recaudación rara vez es transparente, a menos que las empresas que disfrutan de una moratoria tengan que continuar presentando declaraciones.

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