Casos Reintegro

CASO PRÁCTICO

En el mes de octubre 2012 la empresa constructora EL FUERTE SAC adquiere una maquinaria (vehículo) por un valor de s/. 130 000.00 mas igv, dicha maquinaria se empieza a utilizar en él mes de noviembre de 2012.

Sin embargo en el mes de febrero 2014 decide vende este bien por la suma de s/. 100 000.00 más igv.

Se sabe también que en el mes de febrero existen los siguientes datos:

Valor igv

Venta de bienes s/ 198 000.00 19 800.00

Compra de bienes s/ 25 200.00 4 536.00

1. DEPRECIACIÓN:

Valor de activo fijo S/ 130 000.00

Vehículo deprec. 20%

Total deprec. S/ 26 000.00

Depreciación 2012 (2 meses) 4 333.33

Depreciación 2013 (12 meses) 26 000.00

Depreciación 2014 (1 mes) 2 166.67

Depreciación acumulada 32 500.00

2. REINTEGRO DEL IGV CRÉDITO FISCAL

Detalle:

Compra activo fijo venta del activo fijo Reintegro crédito fiscal

Octubre 2012 febrero 2014 (mes de la venta)

Base imponible 130 000.00 100 000.00 30 000.00

IGV 23 400.00 18 000.00 5 400.00

Total 153 400.00 118 000.00

3. DETERMINACION DEL PAGO DEL IGV EN FEBRERO

Debito de igv 19 800.00

Crédito del igv 4 536.00

Diferencia 15 264.00

Reintegro parcial 4 536.00

Neto a pagar 19 800 .00

4. PAGO EN EL SIGUIENTE MES DEL REINTEGRO

Igv del reintegro 5 400.00

Pago del reintegro 4 536.00

864.00

CONTABILIZACIÓN

CTA SCTA DEBE HABER

---------------------------------------- 01 ---------------------------------------------- S/

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 2,166.67

681 Depreciación

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 2,166.67

391 Depreciación acumulada

x/x depreciación del periodo

---------------------------------------- 02 ----------------------------------------------

92 COSTO DE PRODUCCION 2,166.67

923 Depreciación

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,166.67

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