Cuestionario NIA 530

Cuestionario NIA 530

1. ¿Cuáles son los Alcances para la NIA 530?

• La NIA 530 es de aplicación cuando el auditor ha decidió emplear el muestreo de auditoría en la realización de procedimientos de auditoría. Trata de la utilización por el auditor del muestreo estadístico y no estadístico para diseñar y seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas de controles y de detalle, así como evaluar los resultados de la muestra.

2. ¿Cuál es el objetivo del auditor?

• El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoría, es proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.

3. ¿Cuáles son algunos de los términos significativos de la NIA?

• Muestreo de auditoría (muestreo): aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100% de los elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre toda la población.
• Población: conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra y sobre el que el auditor desea alcanzar conclusiones.
• Riesgo de muestreo: riesgo de que la conclusión del auditor basada en una muestra pueda diferir de la que obtendría aplicando el mismo procedimiento de auditoría a toda la población
• Anomalía: una incorrección o una desviación que se puede demostrar que no es representativa de incorrecciones o de desviaciones en una población.
• Estratificación: división de una población en subpoblaciones, cada una de las cuales constituye un grupo de unidades de muestreo con características similares (habitualmente valor monetario).

4. ¿Requerimientos sobre la NIA 530?

a.) Diseño, tamaño y selección de la muestra de elementos a comprobar

• Al diseñar la muestra de auditoría, el auditor tendrá en cuenta el objetivo del procedimiento de auditoría y las características de la población de la que se extraerá la muestra.
• El auditor determinara el tamaño de la muestra para reducir el riesgo de muestreo.
• El auditor seleccionara los elementos de la muestra de forma que todas las unidades cuentan con la posibilidad de ser seleccionadas.

b.) Aplicación de procedimientos de auditoría

• El auditor aplicará procedimientos de auditoría, adecuados para el objetivo, a cada elemento seleccionado

c.) Naturaleza y causa de las desviaciones e incorrecciones

• El auditor investigará la naturaleza y la causa de cualquier desviación o incorrección identificadas, y evaluará su posible efecto sobre el objetivo del procedimiento de auditoría y sobre otras áreas de la auditoría

d.) Extrapolación de las incorrecciones

• En el caso de pruebas de detalle, el auditor extrapolará las incorrecciones encontradas en la muestra a la población.

e.) Evaluación de los resultados del muestreo de auditoría

• El auditor evaluara los resultados de la muestra y si la utilización del muestreo de auditoría ha proporcionado una base razonable para extraer conclusiones sobre la totalidad de la población que ha sido comprobada.

5.) ¿Sobre qué nos habla el Anexo 1 nombrado “Estratificación y Selección ponderada por el valor?

Al considerar las características de la población de la que se extrae la muestra, el auditor puede determinar que es adecuado realizar una estratificación o una selección ponderada por el valor. Este anexo proporciona orientaciones al auditor sobre la utilización de las técnicas de estratificación y de selección ponderada por el valor.

6.) ¿Que detalles son importantes a considerar por el auditor al momento de determinar el tamaño de la muestra?

Es importante para el auditor que han de ser considerados conjuntamente, suponen que el auditor no modifica la naturaleza o el momento de realización de las pruebas de controles ni modifica, de algún otro modo, el enfoque de los procedimientos sustantivos en respuesta a los riesgos valorados.

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