CUESTIONARIO NIAS 210, 315, 500-501 Y GUIAS DE AUDITORÍA 6100-6160

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CUESTIONARIO

NIAS 210, 315, 500-501 Y GUIAS DE AUDITORÍA 6100-6160

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NIA 210 Acuerdos de los términos de encargo de Auditoría

1.- ¿Qué NIA se encarga de explicar los acuerdos de los términos de cargo de auditoría?

a) NIA 500.                  

b) NIA 210.                  

c) NIA 200.                  

d) NIA 501.

2.- Aceptar o continuar con un encargo de auditoría únicamente cuando se haya acordado la premisa sobre la auditoría es función del:

a) Auditor.               

b) Administrador.                   

c) La entidad.                 

d) Supervisor.

3.- Son las referencias utilizadas para evaluar o medir la materia objeto de análisis, incluidas, las referencias para la presentación y revelación de la información.

a) Papeles de trabajo.          

b) Análisis.              

c) Criterios.                 

d) Bibliografía.

4.- ¿En qué tipo de auditorías el auditor valorará si las circunstancias requieren la revisión de los términos del encargo de auditoría y si es necesario recordar a la entidad los términos existentes del encargo de auditoría?

a) Auditorias financieras.        

b) Auditorias recurrentes.       

c) Auditorias de riesgos.

d) Auditorías externas.

5.- ¿Cómo se les denomina a los estados financieros que se preparan de conformidad con un marco de información financiera diseñado para satisfacer las necesidades de información financiera de usuarios específicos?

a) Estados financieros primarios.      

b) Estados financieros especiales.

c) Estados financieros secundarios.    

d) Estados financieros con fines específicos.

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.

1.- El auditor deber· realizar los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno:

I) Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad;

II) Procedimientos analíticos; y

III) Observación e inspección.

a) I, II.                              

b) I, II, III.                         

c) II, III.                            

d) I, III.

2.- ¿Quiénes indican al auditor aspectos del desempeño de la entidad que la administración y otros consideran de importancia?

a) Las medidas del desempeño y su revisión.

b) Las medidas del desempeño y su evaluación.

c) Las medidas de revisión y confiabilidad.

d) La administración y su desempeño.

3.- Es el fundamento para un control interno efectivo, brindando disciplina y estructura.

a) Compromiso con la competencia.          

b) Estructura organizacional.

c) El ambiente de control.         

d) El proceso de evaluación del riesgo por la entidad.

4.- ¿Qué es el proceso de evaluación del riesgo por una entidad?

a) Proceso para identificar y responder al riesgo de negocio y los resultados consecuentes.

b) Proceso para identificar y responder al riesgo de inherente.

c) Proceso para identificar los resultados consecuentes.

d) Proceso para responder al riesgo consecuente.

5.- ¿Qué se necesita Incorporar en los procesos de producción o sistemas de información para que puedan cambiar el riesgo asociado con el control interno?

a) Mejores ideas.              

b) Personal nuevo.            

c) Reestructuraciones corporativas.

d) Nueva tecnología.

NIA 500 Evidencia de Auditoría.

1.- ¿Quién es responsable de la preparación de los estados financieros con base en los registros contables de la entidad?

a) La administración.         

b) La auditoría.          

c) Director General.      

d) El auditor.

2.- Es la medida de la cantidad de evidencia de auditoría.

a) Suficiencia.            

b) Confiabilidad.            

c) Abundancia.              

d) Suficiencia.

3.- Consiste en examinar registros o documentos, ya sean internos o externos, en forma impresa, electrónica, o en otros medios.

a) Investigación.              

b) Inspección.             

c) Revisión.              

d) Acreditación.

4.- Consiste en buscar información de personas bien informadas. Tanto en lo financiero como en lo no financiero, en la entidad o fuera de ella.

a) Investigación.             

b) Inspección.              

c) Revisión.              

d) Acreditación.

5.- Es el proceso de obtener una representación de información o de una condición existente directamente de un tercero.

a) Inspección.              

b) Revisión.              

c) Acreditación.            

d) Confirmación.

NIA 501 Evidencia de Auditoría – Consideraciones específicas para determinadas áreas.

1.- ¿Cual NIA nos habla de la evidencia de auditoría-consideración adicional para partidas específicas?

a) NIA 500.                    

b) NIA 210.                    

c) NIA 200.                    

d) NIA 501.

2.- Sirve como prueba de controles o procedimiento sustantivo sobre el inventario dependiendo de la evaluación del riesgo y el enfoque planeado.

a) La asistencia del auditor.                       

b) La asistencia del almacenista.

c) La asistencia del gerente general.            

d) Bitácora.

3.- El auditor deber· revisar las instrucciones de la administración respecto de:

I) La integridad e independencia de la tercera parte;

II) La aplicación de procedimientos de control;

III) identificación precisa de la etapa de terminación del trabajo en progreso, de artículos de movimiento lento, obsoletos, dañados y de inventario poseído por una tercera parte:

IV) si se hacen arreglos apropiados respecto del movimiento de inventario entre ·reas y el embarque.

a) I, II, III, IV.                    

b) I, II, III.                    

c) II, III, IV.                   

d) I, III, IV.

4.- Sobre qué pueden tener efecto de importancia relativa, el litigio y las reclamaciones que involucran a una entidad.

a) Los estados financieros.         

b) La auditoría interna.          

c) La auditoría externa.

d) Los riesgos.

5.- ¿Cuándo el auditor deber· obtener evidencia suficiente apropiada de auditoria respecto de su valuación y revelación?

a) Las inversiones a corto plazo son de importancia relativa para los estados financieros.

b) Las inversiones a largo plazo son de importancia relativa para los estados financieros.

c) Los estados financieros a largo plazo son de importancia relativa.

d) Los estados financieros proporcionan una indicación de valor.

GUIA 6100 Efectivo y equivalentes de efectivo.

1.- ¿Quién establece el siguiente término: “el renglón de efectivo debe estar constituido por moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación de la entidad, tales como, las disponibilidades en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales y remesas en tránsito”?

a) Normas de Información Financiera (NIF).

b) Normas Internacionales de auditoria (NIA).

c) Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).

d) Código Fiscal de la Federación (CFF).

2.- Son valores de corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su valor; tales como: monedas extranjeras, metales preciosos amonedados e inversiones disponibles a la vista.

a) Activo circulante.

b) Los equivalentes de Caja.

c) Los CETES.

d) Los equivalentes de efectivo.

3.- ¿Cómo deben ser diseñados los procedimientos de auditoría recomendados para el examen del efectivo y equivalentes de efectivo?

a) En forma específica, en cuanto a su naturaleza, oportunidad y alcance, tomando en cuenta las condiciones, características de cada empresa y verificar su correcta valuación, de conformidad con las NIF aplicables.

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