Ensayo de Ley Sarbanes Oaxley y el Gobierno Corporativo

[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4][pic 5]

[pic 6][pic 7][pic 8]

Presupuesto Maestro

Ensayo de Ley Sarbanes Oaxley y el Gobierno Corporativo

Lic En Administración

 Grupo: EG

Alumno

Orzúa Ortega Juan Alberto

Matriculas

1913725

[pic 9]

Ciudad Universitaria,  11 de Octubre del 2022[pic 10][pic 11]

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo corresponde a una actividad de la Unidad de Aprendizaje de Presupuesto Maestro correspondiente a la carrera de Licenciado en Administración, dicho trabajo representa un ensayo acerca de la Ley Sarbanes Oaxley y el Gobierno Corporativo, así como el Código de mejores prácticas corporativas. Procediéndose a realizar un análisis a profundidad de diferentes artículos y documentos para el estudio y recopilación del tema en cuestión dentro de estos niveles se trabajarán subtemas que sirvan como marco de referencia para la realización de un estudio de mercado como lo pueden ser, antecedentes históricos, causas, consecuencias, características y estructuras encontradas dentro de los temas investigados.

Así mismo se añadirán los punto de vista y difusión de la información expuesta por diversos autores, medios de difusión especializados como asociaciones, organizaciones internacionales e instituciones gubernamentales; Esto se realiza con el propósito de crear un conocimiento a profundidad acerca del tema para de esta manera poder comprender lo estudiado en las diferentes secciones de clase impartidas por nuestro docente a lo largo del curso de la unidad de aprendizaje.

Ley Sarbanes Oxley

El 23 de julio de 2002, el Congreso de los Estados Unidos aprobó la Ley Sarbanes Oxley, que se aplica a todas las empresas registradas en el mercado norteamericano. La ley tiene por objeto aumentar la transparencia y fiabilidad de la información financiera. Para ello, se incrementará la responsabilidad de la dirección de la empresa en esta materia y se promoverá la revisión y sistematización de las auditorías internas elaboradas para reducir los riesgos relacionados con la información financiera. Si consideramos lo anterior, se debe considerar que esta ley establece normas tanto para los auditores como para las entidades económicas, lo que conduce a la implementación de un buen control interno, el cual debe estar diseñado de tal forma que la administración o los empleados realicen actividades. y prevenir o detectar errores de manera oportuna. El objetivo de este proceso es seleccionar las aplicaciones de principios contables, programas y controles antifraude, ajustes contables diarios, teniendo en cuenta que pueden existir deficiencias significativas como la recurrencia del riesgo financiero, ajustes significativos de auditoría, comités de auditoría efectivos, auditoría interna o Función de asesoramiento de riesgos ineficaz y fraude.

El origen de esta ley surge de un gran escándalo relacionado con el fraude por parte de algunas de las empresas más grandes que cotizan en bolsa en los Estados Unidos, lo que pone en duda la credibilidad de los auditores que auditaron sus estados financieros. Empresas de primera línea a nivel mundial reportaron ganancias en sus imágenes de lanzamiento, lo que fue solo un velo de solvencia, pues poco tiempo después se declararon en quiebra, provocando pérdidas millonarias a los accionistas y graves consecuencias en el escenario internacional en el que operan. Estos hechos, con el denominador común del fraude, le quitaron la confianza a los accionistas y potenciales inversionistas y llevaron a la creación de la Ley Sarbanes Oxley en el Congreso de los Estados Unidos. En este caso, se deben tomar medidas para evaluar cualquier control específicamente diseñado para prevenir el riesgo de fraude razonablemente relacionado con los estados financieros materiales. Los controles clave incluyen limitar el uso indebido de los activos de la empresa, reglas éticas y procedimientos para manejar quejas confidenciales. Sin embargo, debe recordarse que los procedimientos semestrales proporcionan una base para decidir si los cambios significativos son necesarios para la empresa, para explicar posibles cambios significativos, para explicar a través de estudios y observaciones si los cambios significativos causan deficiencias o debilidades significativas en los materiales. Finalmente, al realizar cada auditoría de control interno, es necesario planificar y evaluar los procesos de gestión, probar y evaluar la efectividad de la planificación y las operaciones, formular una declaración resultante de las pruebas sustantivas realizadas durante la auditoría e identificar las deficiencias de control interno.

Las acciones de esta ley han llevado a que desde el momento en que se promulgó esta nueva ley se ha entregado herramientas que fortalecen a las estructuras organizacionales de las diferentes organizaciones.

Sus creadores fueron los senadores Paul Sarbanes y Michael Oxley, con la creación de esta ley querían mitigar la pérdida de confianza de los accionistas y regular de forma más estricta las empresas estadounidenses que cotizan en bolsa y sus filiales en todo el mundo. Este trabajo se enfoca en el impacto de las sanciones de esta ley en el control interno de las organizaciones y brinda una perspectiva sobre su implementación. El propósito de este artículo es proporcionar herramientas útiles para la regulación y la P.C.A.O.B. (Consejo Estatal de Supervisión Contable) o Consejo de Supervisión Contable.

Aunque la Ley Sarbanes-Oxley afecta solo a las sociedades cotizadas en EE. UU se ha convertido en referencia casi obligatoria en todo el mundo, esta se divide en 6 grandes áreas que forman su estructura y prácticamente son la base de múltiples sistemas a lo largo del mundo en temas de control interno y auditoria, estas bases son:

• Mejora en la calidad de la información pública y en los detalles de esta.
• Reforzamiento de responsabilidades en el gobierno corporativo de las sociedades.
• Mejora en las conductas y comportamientos exigibles: mayores exigencias de responsabilidad en los temas de gestión indebida de información confidencial.
• Aumento de la supervisión a las actuaciones en los mercados cotizados.
• Incremento del régimen sancionador asociado a incumplimientos.
• Aumento de exigencia y presión sobre la independencia efectiva de los auditores.

La Ley Sarbanes-Oxley americana, de manera simultánea a la profunda transformación del marco general del Gobierno Corporativo en otros países, ha supuesto un importante impacto profesional para la auditoría.

...