GUIA DE FISCAL

Primer parcial

1- Explique la emisión de moneda Esta se da de tres formas : A)BANCO DE MÉXICO.- Encargado de la acuñación de la moneda así como de la emisión de billetes tomando en cuenta las reservas existentes en el país, tales como recursos naturales, metales preciosos e hidrocarburos. B) BANCA COMERCIAL.- será quien, a través de la autorización de la SHCP emita créditos, pudiendo ser estos también hipotecarios así como tarjetas de crédito. Por la emisión de estos los bancos obtienen alguna ganancia. C) PARTICULARES.- Serán estas personas quien emita títulos de crédito y que perciban algún lucro o ganancia a través del cobro de interés.

2- Cómo se clasifican los recursos tributarios

• Productos

• Derechos

• Contribuciones

3- Definición de derecho fiscal Conjunto de disposiciones jurídicas pertenecientes al derecho público a través de las cuales el Estado establece la relación Gobierno-contribuyente determinando derechos y obligaciones para ambas partes, ejerciendo su facultad tributaria de manera coactiva, determinando los procesos oficiosos y contenciosos, así como las posibles sanciones resultando del incumplimiento en la recaudación y control de los ingresos fiscales destinados al gasto público en aras del bien común.

4- ¿Cómo se inscribe al sujeto pasivo en el RFC? Se hace un registro vía digital, se da una fecha y de forma personalizada se presenta con acta de nacimiento certificada ante la autoridad, doc. Que acredite domicilio fiscal identificación, USB y curp.

5- Cómo se integra la clave del RFC de los sujetos pasivos Se integra de 13 dígitos (RFC)

4 LETRAS: consonante y vocal= primer apellido

Consonante: segundo apellido

Consonante/vocal= nombre

6 NUMEROS: año, mes, día fecha de nacimiento

3 NÚMEROS O LETRAS: homoclave

6- Qué es el presupuesto, quién lo autoriza y cuál es su periodicidad Es el catálogo de todas las erogaciones que el ejecutivo federal estima que se realizara durante el periodo de un año la autoriza la cámara de diputados, previa presentación que hace el ejecutivo federal a través de la SHCP. Su periodicidad va de un año del 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año.

7- Explique la rectoría económica Esta prevista en el “capítulo económico de la constitución” llamado así por algunos doctrinarios; específicamente en el art. 25 Consiste en que el Estado (Ejecutivo Federal) tendrá la plena facultad de decisión en todos los asuntos de índole económica para lograr el pleno desarrollo nacional previsto en el Plan Nacional de Desarrollo Nacional.

8- Explique las actividades estratégicas Se hayan contenidas de igual manera en el mencionado 2capitulo económico” en el art. 28 Constitucional. Dentro de este párrafo se enlistan todas las actividades que son de vital importancia para el Estado con el propósito de lograr el desarrollo nacional previsto en el Plan Nacional de Desarrollo.

9- Mencione los principios en materia de impuestos según Adam Smith

• Economía

• Certidumbre

• Comodidad

• Justicia

10- Defina base gravable también denominada base imponible, es la magnitud que se utiliza en cada impuesto para medir la capacidad económica del sujeto. Constituye un elemento determinante del importe de la obligación, su delimitación, y el procedimiento para fijarla debe estar en una ley previamente establecida. VENEGAS. (Cuantía sobre la cual se aplica la contribución)

11- De la clasificación de las contribuciones

Fiscales (Gasto público) Impuestos y Derechos

Parafiscales (Bien Común) Aportaciones de mejoras y Aportaciones de Seguridad Social

12- Defina a los ingresos Todas las aportaciones y entradas de dinero que obtiene el gobierno con motivo de su facultad tributaria, encaminadas a la integración del gasto público con el fin de cumplir con sus objetivos y brindar a los gobernados bienes y servicios.

13- De la Clasificación de los ingresos

14- Indique que es el domicilio fiscal Establecido en el art. 10 CFF

PERSONAS FISICAS Principal asiento de su negocio (empresas), local donde tengan lugar sus negocios

(Prestación de servicios) A falta de local o de principal asiento de negocios será su domicilio.

PERSONAS MORALES Residentes nacionales: Principal asiento de sus negocios es decir el lugar de su administración principal. Residentes en el extranjero: Donde se encuentre su principal asiento de negocios dentro del país.

15- Explique los principios constitucionales que derivan de los artículos 5, 13, 17 y 28, respecto de las contribuciones

Art. 5 el salario no es sujeto de retención alguna salvo en el caso de las aportaciones de seguridad social que están previstas en el art. 2 CFF ART. 13 las normas deben ser de carácter general por lo tanto también las leyes en materia fiscal deben cumplir con este requisito, no obstante que algunas son dirigidas a un grupo específico, no dan beneficios a algún sujeto en particular por lo que conservan el carácter de general. Art. 17 Establece la impartición de la justicia y prevé que en materia fiscal habrá tribunales especiales para la resolución de las controversias que se susciten en esta materia. Art. 28 Deja entrever que el ejecutivo Federal establecerá los medios para la excepción de algunos impuestos.

16- Diferencia entre derecho impositivo y derecho fiscal

17- Facultades del SAT Recaudar impuestos, productos y aprovechamientos, contribuciones de Seguridad Social, dirigir servicios aduaneros, unidades de apoyo para impuestos, Vigilar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, representar al interés de la federación. Determinar créditos fiscales.

18- Explique al precio público

Se obtiene de tres sectores importantes: Publico, privado y Social. Son mecanismos por los cuales el Estado obtendrá ingresos para poder realizar los trabajos y funciones que le son inherentes a él. Es el costo por los servicios prestados.

19- Explique los aprovechamientos Los aprovechamientos son todos aquellos recursos o ingresos que provienen de las empresas de participación estatal y que son financiadas o reciben estímulos del Gobierno

20- Quienes son residentes en territorio nacional para efectos fiscales

A) Sujetos pasivos cuyo principal asiento de negocios se encuentra en territorio nacional

B) Sujetos que residen en el extranjero pero que tienen algún asiento de sus negocios dentro del territorio nacional

C) Sujetos que tienen el objeto de prestar algún servicio dentro del país aunque son provenientes del extranjero.

D) Sujetos del extranjero pero que tienen almacenes o bodegas para sus productos y con las cuales obtienen alguna ganancia.

SEGUNDO PARCIAL

Defina al crédito fiscal ART. 4 CFF Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que prevengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos

De la clasificación del crédito fiscal

Principales:

a) contribuciones, aprovechamientos, responsabilidad y cuenta ajena

Accesorios:

a) recargos, sanciones, multas y gastos de ejecución

Mencione las clases de avisos que existen en materia fiscal cambio de denominación o razón social, cambio de régimen de capital, corrección o cambio de nombre, cambio de domicilio fiscal, Suspensión de actividades, Reanudación de actividades , Actualización de actividades económicas y obligaciones, Apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos y semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice en el desempeño de actividades, Cierre de los anteriores ,Inicio de liquidación , Apertura de sucesión , Cancelación en el rfc por cancelación de la sucesión, Cancelación en el rfc por defunción , can. En rfc por cancelación total del activo, can en rfc por fusión de sociedades , cambio de residencia fiscal , inicio de procedimientos de concurso mercantil.

Defina al hecho generador periódico

Hecho real o material realizado por personas físicas o morales que necesitan de una prolongación en su actuar para que se genere. Ejemplo la declaración anual.

Explique a los ejercicios regulares e irregulares

Ejercicios regulares: se dan por el periodo que establece la ley, abarcando del 1ro de enero al 31 de diciembre de cada año. Estos ejercicios contienen información completa de cierto periodo.

Ejercicios irregulares: no completan los periodos establecidos en la ley, comienzan después del inicio del periodo establecido.

Explique las diferencias entre retenedor y recaudador

Retención: es el deber de colaboración del no contribuyente con la hacienda pública, se concretiza en retener e ingresar en el tesoro público una cantidad por determinados pagos. Ejemplo los patrones.

Recaudación de los tributos que gravan el consumo de los servicios y bienes que presta. Cobra el impuesto.

Diga las obligaciones accesorias de hacer del sujeto pasivo

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