Guía de obligaciones fiscales

UNIVERSIDAD EAN

FACULTAD DE ESTUDIOS EN AMBIENTES VIRTUALES

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

GUÍA 3. DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

AUTORES

JUAN MANUEL ROMERO CASTAÑO

JUAN DIEGO MORALES ESCOBAR

JOSÉ LEONARDO CHIRIVÍ TORRES

SILVIA ALEXANDRA HERNÁNDEZ HURTADO

BOGOTÁ D.C., 4 DE JUNIO DE 2015

Tabla de Contenido

Resumen 5

Introducción 6

Actividad 1 7

PREGUNTAS ORIENTADORAS 7

PROPUESTA DE CAPACITACIÓN 11

MAPA CONCEPTUAL 13

Conclusions 21

Referencias 22

Resumen

En Colombia existen varios y diferentes tributos que las personas deben pagar dependiendo de sus ingresos o actividades económicas con el fin de que el Estado los utilice para el bien común de todos, con este trabajo se quiere dar a conocer los diferentes tributos que existen, la importancia de ellos en una sociedad y que personas deben o no deben cancelar estos tributos. Se dará a conocer las diferentes leyes que existen en Colombia que controlan estos pagos y que consecuencias existen al evadir o incumplir alguno de ellos.

Palabras claves: Estado, tributo, Leyes

Introducción

Los tributos son prestaciones obligatorias que exige el Estado con el fin de poder financiar los gastos públicos del país, entre estos tributos se encuentran los impuestos, las tasas, las contribuciones especiales y los aportes parafiscales y es obligación de cada persona natural o jurídica pagar cada uno estos o el que le corresponda.

En Colombia son muchos los tributos que existen y que son impuestos por el Estado a través del poder legislativo y es entonces donde se extienden los diferentes impuestos que se deben pagar dependiendo de la actividad económica a la que se dedica la persona, existe por ejemplo: los impuestos sobre licor y tabaco, el impuesto al registro, la sobretasa a la gasolina, Impuesto de azar y espectáculos entre otros, donde con ellos lo que busca el Estado bien común para el país.

En este trabajo encontrará la diferencia de algunos impuestos, las leyes que los rigen y que consecuencias trae el no cumplir con ellos, de igual forma se mostrará una propuesta de impuestos para una sociedad S.A.S.

Actividad 1

1. Conformen un equipo de trabajo de cuatro personas (para ser efectivos en el desarrollo de esta guía no se aceptan trabajos que no estén conformados por un grupo de cuatro (4) estudiantes). Esto los llevará a desarrollar habilidades de comunicación y generar herramientas diferentes a la presencialidad, lo que los ayuda a romper paradigmas en cuanto a lo que significa el trabajo en equipo.

Una vez tengan conformado su grupo de trabajo desarrolle las siguientes actividades.

1.1 Inicien leyendo la lectura básica de esta actividad.

1.2 Respondan las preguntas orientadoras establecidas para esta guía de trabajo.

PREGUNTAS ORIENTADORAS

• ¿A usted en qué le afectan o benefician las normas tributarias?

Las normas tributarias afectan a los ciudadanos directamente, primero por el tema económico ya que es una contribución obligatoria que debe ser pagada mes a mes, esto significa que el ciudadano debe tener destinada una cantidad de dinero para cumplir con estas obligaciones, de igual forma beneficia a la población notablemente, ya que bajo estas normas se establece que las labores gubernamentales, los espacios públicos y los servicios serán prestados con asertividad y de la mejor forma para todos los ciudadanos que cumplan con estas normas.

• ¿Qué se entiende por tributo?

Un tributo es una contribución que debe hacer un ciudadano para la manutención de y sostenimiento de los gastos públicos, esta contribución es obligatoria y es impuesta por el estado. Este dinero es exigido por el gobierno para cumplir con las obligaciones que se dan por el mismo ejercicio del poder.

• ¿Qué entes públicos tienen la facultad de crear impuestos en Colombia?

Los impuestos son creados por el Gobierno de la Republica, a este ente la constitución política le otorga este poder tributario y le da la facultad para crear los tributos, sin embargo mediante proyectos las asambleas y consejos municipales, también pueden reglamentar impuestos en su jurisdicción.

• ¿Qué clases de impuestos existen en Colombia? ¿Cuáles son nacionales, cuáles departamentales y cuáles municipales?

Tipos de impuestos:

 Directos

 Indirectos

 Nacionales:

o Impuesto al valor agregado (IVA)

o Impuesto de renta

o Impuesto de timbre nacional

o Contribuciones especiales

 Departamentales:

o Impuesto sobre licor y tabaco

o Impuesto al registro

o Sobretasa a la gasolina

o Impuesto a los vehículos

 Municipales:

o Impuesto de industria y comercio

o Impuesto predial unificado

o Impuesto sobre vehículos automotores

o Sobretasa a la gasolina

o Impuesto de delineación urbana

o Impuesto de azar y espectáculos

• ¿Qué pasa si un contribuyente evade el pago de los impuestos a los que está obligado?

Cuando se da la evasión de impuestos por parte de un contribuyente, se imponen a este sanciones administrativas y económicas, sin embargo no se incurre en delito que amerite la privación de la libertad, en el único caso que la evasión puede llevar a impartir una pena de cárcel sobre el contribuyente es cuando este omita ingresos, incluya costos o deducciones inexistentes, omita activos o decida cometer cualquier acción que conlleve fraude.

• ¿De qué obligaciones pueden estar exceptuados los contribuyentes?

Los contribuyentes del régimen simplificado, están exentos de las siguientes obligaciones:

 Expedir factura

 Cobrar impuesto a las ventas

 Presentar declaración de ventas

 Presentar declaración de renta, a menos que supere lso topes establecidos por la ley

• ¿Qué obligaciones específicas tienen los comerciantes del régimen común?

 Inscribirse en RUT como responsable del impuesto a las ventas.

 Llevar libros de contabilidad (cuando se trate de comerciantes).

 Llevar registro auxiliar de las ventas y compras y una cuenta Mayor y Balances cuya denominación será Impuesto a las ventas por pagar

 Facturar con el cumplimiento de todos los requisitos legales.

 Recaudar el IVA.

 Presentar la declaración bimestral dentro de los plazos establecidos y pagar.

 Presentar declaración de renta y complementarios anualmente.

 Discriminar el impuesto en la Factura

 Conservar información y pruebas

 Informar cese de actividades.

 Efectuar la retención en la fuente por IVA cuando realice operaciones con el régimen simplificado.

 Llevar registro auxiliar y cuenta corriente que se denominara Impuestos Sobre las Ventas Retenidas

• Según la Ley; ¿quiénes se consideran como no contribuyentes?

Se consideran como no contribuyentes:

 Entidades de Derecho público

 Fondo para la reconstrucción del eje cafetero, FOREC.

 Entidades sin ánimo de lucro

 Fondos Mutuos de Inversión, Fondos de Empleados y asociaciones gremiales

 Las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de salud

 Los fondos de pensiones de Jubilación e Invalidez, y de cesantías

 Los fondos parafiscales; agropecuarios y pesquero

 Los fondos de inversión; los fondos de valores y los fondos comunes que administren las sociedades fiduciarias

1.3 Revisen los objetos de aprendizaje "Estado", "Clasificación de los tributos", "Persona natural y jurídica", "Impuesto sobre las ventas", que le ayudarán a comprender de una manera más amplia el tema a desarrollar.

1.4 Elaboren la propuesta de capacitación con los aspectos más relevantes de la reforma tributaria, Leyes 1607 de 2012 y 1739 de 2014, que afectan el desempeño financiero de la organización creada en la actividad anterior.

PROPUESTA DE CAPACITACIÓN

• Ver archivo adjunto en PowerPoint Derecho Integral de Empresa Guía 3 Propuesta.pptx

1.5 Elabore un mapa conceptual sobre los impuestos (tributos). Para ello tengan en cuenta los siguientes criterios:

• Fundamento constitucional.

• Fundamento legal.

• Importancia.

• Fuentes de las obligaciones tributarias.

• Principios.

• Elementos de las obligaciones tributarias.

• Clasificación de los impuestos (impuestos, tasas, contribuciones especiales y aportes parafiscales).

• Clases de impuestos según el ámbito espacial (distrital, departamental y nacional).

• Determinen cuáles de ellos serían aplicables a la sociedad creada en la actividad No. 1.

MAPA CONCEPTUAL

Parte 1/6

Parte 2/6

Parte 3/6

Parte 4/6

Parte 5/6

Parte 6/6

1.6 Presenten en inglés las conclusiones de la actividad.

Conclusions

In Colombia is very important that all citizens have clear what their rights and duties with the government, because there are a lot of rules a laws that regulate all the processes and commercial activities. Firstable a citizen have to analyze and be sure of what type of activity belongs, and therefore what taxes must pay and what duties must accomplish.

It’s important to know, that not all people must play the same taxes that is according to the regime to with it belongs, and for that reason could be exempt from some duties.

This work could give to know and understand the different taxes that exist in Colombia and what the purpose of each to likewise learn what should pay each person, just as is implied those authorized by law to impose taxes and what is its purpose.

Referencias

• Cadavid a, L., Valencia Madrid, H. y Cardona Arteaga, J. (2014). Fundamentos de derecho comercial, tributario y contable. (4 ed.). Bogotá: MC GRAW HILL.

• Estatuto tributario. Disponible en: http://goo.gl/CzDYz1

• Sobre DIAN. Disponible en: http://www.dian.gov.co/DIAN/12SobreD.nsf/pages/Impuestosinternos?OpenDocument#A6

• Impuestos en Colombia. Disponible en: http://encolombia.com/economia/economiacolombiana/impuestoencolombia/

• Evasión de impuestos. Disponible en: http://www.gerencie.com/la-evasion-de-impuestos-es-castigada-con-pena-privativa-de-la-libertad.html

• Tributos. Disponible el 1ro de Junio, 2015 en: http://service.udes.edu.co/modulos/documentos/rafaelcantor/LOSIMPUESTOSORIGENYCLASIFICACION.pdf

• Impuestos para empresas. Disponible el 3 de Junio, 2015 en: http://impuestosparaempresas.blogspot.com/

• Legislación Tributaria. Disponible el 3 de Junio, 2015 en: http://legistributaria1990.blogspot.com/2010/04/principios-constitucionales-de-la_27.html

• Impuestos en Colombia. Disponible el 3 de Junio, 2015 en: http://www.uniderecho.com/leer_articulo_Derecho-En-general_7_1486.html

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