Proceso Contable

INTRODUCCION:

La contabilidad es la disciplina dedicada a recopilar, interpretar y exhibir información vinculada al patrimonio y a los recursos económicos de una entidad.

Debemos tener como finalidad seguir una secuencia lógica de pasos que esté relacionado a lo que vamos a realizar.

OBJETIVO GENERAL

Desarrollar la capacidad de aprendizaje a través de la investigación del proceso contable por medio de la elaboración de los estados financieros.

Identificar y analizar cada parte del proceso contable con la finalidad de obtener un conocimiento a través de la información obtenida para que nos ayude a la toma de decisiones.

OBJETIVO ESPECIFICOS

Obtener un conocimiento general de los pasos necesarios que tiene la contabilidad de una empresa para profundizar en los temas ya tratados anteriormente en clase.

Además poner en práctica cada aprendizaje obtenido en la investigación de los procesos contables de una empresa.

TEMA: Proceso contable

Desarrollo:

El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una empresa son registradas y resumidas para la obtención de los estados financieros.

Este proceso está formado de los siguientes pasos:

la contabilización de las transacciones de una empresa se lleva a cabo a través de lo que llamamos cuentas y la presentación de la información financiera de una entidad se resume en lo que llamamos rubros.

PROCESO DEL CICLO CONTABLE DETALLADO

1.- BALANCE GENERAL AL PRINCIPIO DEL PERÍODO REPORTADO:

Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance de comprobación y del mayor general del período anterior.

2.- PROCESO DE ANÁLISIS DE LAS TRANSACCIONES Y REGISTRO EN EL DIARIO:

Consiste en el análisis de cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario.

3.- PASE DEL DIARIO AL LIBRO MAYOR:

Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y créditos de los asientos consignados en el diario.

4.- ELABORACIÓN DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN NO AJUSTADO O UNA HOJA DE TRABAJO :

Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los registros. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al balance general o al estado de resultados, procediendo por último a determinar y comprobar la utilidad o pérdida.

5.- ANALIZAR LOS AJUSTES Y LAS CORRECCIONES, REGISTRARLOS EN EL DIARIO Y TRANSFERIRLOS AL MAYOR:

Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en la información contenida en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes; se procede luego a pasar dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos y actualizados.

6.- ELABORACIÓN DE UN BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

7.- ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS FORMALES

Consiste en reagrupar la información proporcionada por la hoja de trabajo y en elaborar un balance general y un estado de resultados.

8.- CIERRE DE LIBROS

Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital, procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o pérdida neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales para el período siguiente

PROCESO CONTABLE

Etapas

REGISTRAR LA OPERACIÓN EN EL LIBRO DIARIO

• Posteriormente a este proceso de verificación, comprobación y análisis de los documento se procede a registrar las operaciones en un libro de contabilidad conocido como Libro Diario el cual tiene carácter cronológico es decir se van registrando las operaciones en completo orden de fecha en que van ocurriendo valiéndose de la teoría del cargo y del abono.

LIBRO MAYOR

• La finalidad del Libro Mayor va a consistir en recoger estos mismos hechos pero no en atención a la fecha de realización, sino a la cuenta que se ha visto afectada.

• En él se van a recoger las distintas cuentas, y los movimientos que se hayan realizado en ellas.

• De este modo es donde se anotan una tras otra todas las operaciones de la empresa y el mayor - que está representado por una ficha para cada cuenta - va anotando en cada ficha solo los movimientos que a ella corresponden.

• Una de las formas en que se pueden realizar las anotaciones es mediante las cuentas llamadas "en forma de T". De acuerdo a este sistema, se formará una T, de modo, que se irán anotando las operaciones en el lado izquierdo o en el derecho, según las operaciones que se quiera reflejar sean cargos o abonos.

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Seguidamente el Balance de Comprobación el cual consiste en una verificación matemática de los registro que sean realizado en el periodo donde es lógico suponer de la suma de los saldo de las cuenta deudora es igual a la suma de cuenta acreedora.

El balance de comprobación refleja la contabilidad de una empresa u organización en un determinado periodo. Por eso, este balance actúa como base a la hora de preparar las cuentas anuales.

El balance de comprobación también permite confirmar que la contabilidad de la empresa esté bien organizada.

La elaboración de un balance de comprobación comienza con la realización de las sumas de las anotaciones de cada cuenta, tanto en él debe como en el haber.

AJUSTE Y CORRECCIONES

• Durante el ejercicio contable, los errores son casi inevitables, lo que hace necesaria una revisión al final del periodo para identificar y corregir esos errores.

• Algunos hechos económicos, debido a que en el momento de su registro no se conocen plenamente, se registran de forma incompleta, de modo que se hace necesario realizar el ajuste respectivo al finalizar el periodo contable cuando ya se tiene la información completa.

• Es importante que todos los ajustes y correcciones a que haya lugar, se hagan antes del cierre contable, pues esta es la oportunidad para sanear la contabilidad y los estados financieros, puesto que una vez realizado el cierre y emitidos los estados financieros, se hace más difícil el proceso de corrección y ajuste.

• La utilidad de la información contable depende directamente de su fiabilidad, de que esté ajustada a la realidad, y esto sólo se logra cuando de forma juiciosa y consciente, se realizan los ajustes y se corrigen los errores contables antes de emitir oficialmente estados financieros.

HOJA DE TRABAJO

• Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo, no es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter optativo, y además de índole interna, que el contador formula antes de hacer el cierre anual de las operaciones y que le sirve de guía para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.

• El Estado de trabajo se desarrolla en una hoja tabular de 12 columnas, en las cuales se hace el resumen del cierre anual de operaciones.

PREPARACIÓN DE LOS ESTADO FINANCIERO

En Base la Hoja de Trabajo y teniendo la certeza de que todo está correcto se procede a preparar los dos estados financieros más importantes de la contabilidad.

El Estado de Ganancias y Pérdidas conformado por las cuentas Nominales de ingresos y Egresos y el Balance General conformado por las cuentas reales de activo, de Pasivo y Capital.

ASIENTOS DE CIERRE

• Las cuentas nominales son transitorias, es decir , duran el mismo tiempo que el ejercicio de la empresa, en consecuencia terminado el periodo contable, debe procederse a cancelar todas las cuentas nominales y a traspasarse la utilidad o perdida a la cuenta capital a este proceso se le conoce como asientos de cierre.

• Sirve para separar un ejercicio económico de otro.

• El momento concreto en el que se procederá al cierre de la contabilidad, será al final del ejercicio.

• También se cerrará la contabilidad en el momento en que cese la actividad de la empresa. Estos asientos contables tienen como objetivo la cancelación de las cuentas de resultado contra la cuenta de pérdidas y ganancias

• Estas cuentas para su cancelación se debitan o acreditan por el mismo valor que tienen acumulado.

CONCLUSIONES

Considero que estudiar los procesos contables son un componente clave en la contabilidad debido a su importancia ya que nos ayuda con la elaboración de los Estados Financieros que son el espejo de una situación económica de un país.

RECOMENDACIONES

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR LICEO ADUANERO

MODALIDAD PRESENCIAL

CONTABILIDAD

NOMBRE: BYRON ROBERTO GUAMAN

CURSO: PRIMERO “A”

CARRERA: ADMINISTRACIÓN ADUANERA

IBARRA – ECUADOR

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