Programa Procedimiento impositivo.

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y DE ADMINISTRACIÓNUnidad PROCEDIMIENTO IMPOSITIVO (20037)Asignatura 2015Año lectivo C Cátedra JOSE MARIA FARREDocente

OBJETIVOS GENERALES

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

SÍNTESIS CONCEPTUAL DE LA ASIGNATURA (ABSTRACT)

CONTENIDOS

Completar la formación del futuro profesional, en lo atinente al conocimiento de las normas que regulan el funcionamiento de los Organismos de Recaudación, en sus tres niveles de tributación. Este conocimiento se logrará a través del estudio y análisis de las facultades de control y verificación de los mismos del sistema sancionatorio previsto en las leyes vigentes y de los recursos aplicables ante las resoluciones fiscales que lesionen los derechos de los contribuyentes.

Dado que uno de los campos de actuación del profesional de Ciencias Económicas, es el asesoramiento impositivo, el conocimiento acabado de los distintos gravámenes nacionales, provinciales y municipales sería insuficiente de no ser complementado con el análisis de la relación fisco-contribuyente y las normas que regulan la misma. Asimismo, también se vuelve necesario el conocimiento de las defensas oponibles ante las eventuales decisiones de la Administración que pudieran lesionar legítimos derechos del administrado.

La materia aborda todo lo relacionado a la relación jurídica entre los contribuyentes y reponsables (administrados) y el fisco (en sus tres niveles, es decir, nacional, provincial y municipal), tanto en lo atinente a la obligación principal (pago del tributo) así como en las obligaciones accesorias (deber de colaboración y otros).

PARTE PRIMERA: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO NACIONAL

Capítulo I I.- Revisión de conceptos de finanzas públicas. II.- Derecho Tributario: concepto, autonomía. Divisiones del Derecho Tributario: constitucional, sustantivo, formal, procesal, penal, internacional. III.- Principios de la Imposición: equidad, racionalidad económica, instrumentalidad, potestad jurisdiccional, legalidad, igualdad, no confiscatoriedad y de control judicial. IV.- Clasificación de los tributos. V.- Interpretación de las leyes tributarias: método general, métodos específicos, realidad económica. VI.-Obligación tributaria, concepto, características. Nacimiento. Sujeto activo y pasivo.

Marco legal aplicable: Ley 19.549, Decretos Reglamentarios, Código Procesal Civil y Comercial, Código Procesal Penal, Acordadas de actuación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, jurisprudencia judicial y administrativa, Ley Penal Tributaria (Ley 24.769).

Capítulo II Ley N° 19.549: Nociones básicas del Derecho Administrativo de aplicación supletoria. Decreto (PEN) N° 618/97: competencia y organización de la AFIP. Autoridades administrativas. Facultades de reglamentación e interpretación. Dirección y juez administrativo. Ley N° 11.683: Principio de Interpretación. Principio de la Realidad Económica. Domicilio Fiscal. Términos. Notificaciones. Secreto fiscal. Consulta vinculante.

Capítulo III Sujetos de los deberes impositivos. Responsables por deuda propia y del cumplimiento de la deuda ajena. Responsables en forma personal y solidaria con los deudores. Responsables sustitutos. Responsables por los subordinados. Responsabilidad del consumidor final.

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Capítulo IV Determinación y percepción de los tributos. Declaración jurada y liquidación administrativa. Declaración jurada rectificativa. Cómputo de importes improcedentes. Determinación de oficio. Presunciones. Operaciones internacionales. Efectos. Determinación mixta.

Capítulo V Pago: medios. Vencimiento general. Anticipos. Percepción. Retención. Forma y lugar de pago. Imputación. Saldo de declaración jurada. Compensación. Transferencia. Acreditación y devolución. Pago de intereses y costas. Pago provisorio de impuestos vencidos. Prórrogas. Garantías.

Capítulo VI Facultades de la AFIP en materia de fiscalización. Enumeración. Constatación de validez de documentos. Exigibilidad de determinados medios de pago. Registraciones efectuadas mediante sistemas de datos. Ley antievasión. Resolución General (AFIP) N° 1.547. Vista previa. Fiscalización Electrónica.

Capítulo VII Infracciones e ilícitos: sanciones civiles y penales. Naturaleza jurídica de las infracciones tributarias. Intereses: tipos. Intereses resarcitorios. Intereses punitorios. Intereses de prórroga. Intereses por apelación al Tribunal Fiscal de la Nación. Intereses por devolución y/o repetición.

Infracciones formales. Falta de presentación de declaración jurada determinativa. Falta de presentación de declaración jurada informativa. Incumplimiento de deberes formales. Incumplimiento de requerimientos de la AFIP. Obstaculización de la fiscalización. Casos especiales.

Infracciones formales agravadas. Clausura. Inhabilitación. Casos especiales. Trabajadores no registrados. Secuestro de mercaderías.

Infracciones materiales. Omisión de impuestos. Defraudación. Utilización indebida de quebrantos. Presunciones. Agentes de retención o percepción de impuestos.

Capítulo VIII Procedimiento de aplicación de sanciones. Sumario. Procedimiento.

Procedimiento especial en el caso de clausura. Procedimiento especial en el caso de decomiso de mercaderías. Alcance, plazos, restricciones y violación de la clausura.

Eximición y reducción de sanciones. Reducción por única vez. Plazos de pago de multas. Responsables de las sanciones. Contribuyentes imputables. Responsables infractores.

Capítulo IX Prescripción: de impuestos, de multas, de acción de repetición, recupero o devolución de impuestos, créditos fiscales indebidamente acreditados, devueltos o transferidos. Plazos. Cómputo de los términos. Suspensión. Interrupción. Casos especiales.

Capítulo X Proceso contencioso administrativo. Procedencia del Recurso de Reconsideración y/o Recurso de Apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Recurso de Apelación ante el Director General de la AFIP - Art. 74 del Decreto Reglamentario. Cosa juzgada. Plazos.

Procedimiento recursivo especial en caso de clausura. Procedimiento recursivo especial en caso de decomiso.

Acción y demanda de repetición.

Capítulo XI Tribunal Fiscal de la Nación. Creación y características. Competencia. Actuación. Reglamento de procedimiento. Representación y patrocinio. Sanciones. Acciones y recursos ante el Tribunal.

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