Auditoria Nomina

Procedimientos:

1. Obtener información del último informe de auditoria realizado y verificar las aplicaciones de las recomendaciones emitidas (si es el caso solicitar el informe de auditoria interna).

2. Solicitar diario de nominas y expedientes del personal, mediante muestra aleatoria y verifique:

.- Cálculos matemáticos

.- Nombre del empleado, clasificación de cargo, deducciones de nominas.

.- Verifique los sueldos y salarios pagados sobre la base del registro de asignación de cargo y al tabulador de sueldos y salarios.

.- Comparar las horas trabajadas calculadas al trabajador con el registro de asistencia y verifique si coinciden los totales.

.- Comparar el monto neto de la nomina con el cheque emitido.

.- Obtener una relación de trabajadores activos y los inscritos en el S.S.O y L.P.H.

.- Determinar las tasas para las deducciones de nominas y compare estas con los mayores analíticos de deducciones.

3.- Solicitar, si fuere el caso, las compensaciones obtenidas mediante contratación colectiva y verificar su pago.

4.- Investigar cualquier fluctuación en sueldos, salarios y comisiones.

5.- Determinar que los salarios de funcionarios de libre nombramiento y remoción cuenten con las autorizaciones apropiadas.

6.- Revisar la nomina del personal contratado y determinar sí esta conforme a lo establecido en la Ley del Estatuto de la Función Publica y la Ley Orgánica del Trabajo vigente.

7.- Verificar la transferencia de la cuenta matriz a la cuenta de Fondos a tercero por las retenciones laborales de acuerdo a lo establecido en la Publicación No. 20 de la Contraloria General de la republica.

8.- Cotejar el monto asignado a la partida 401 correspondiente y/o con la estructura de cargos.

9.- Observar otros cálculos y registros inusuales en el procedimiento de elaboración y pago de nomina.

10- Verificar constancia de Declaración Jurada de Patrimonio de los nuevos ingresos y los egresos de personal.

Vacaciones:

1. Solicitar y verificar el cronograma vacacional del personal.

2. Verificar las vacaciones otorgadas al personal con el expediente respectivo, el cual debe contener la solicitud de vacaciones correspondiente debidamente firmada por el trabajador y el jefe de la unidad.

3. En caso de pagos de vacaciones a obreros y empleados, verificar que se ajuste a lo establecido en la Ley Orgánica del trabajo, Ley del Estatuto de la Función Pública, Contratación Colectiva o Reglamentación Interna vigente.

4. Verificar los cálculos aritméticos y comparar con los cheques emitidos para el pago de vacaciones y bonificación adicional.

5. Verificar el periodo de disfrute de vacaciones sobre la base del reporte de asistencia del personal.

Bonificaciones:

1. Revisar en la reglamentación interna de la Institución las bonificaciones y compensaciones otorgadas a los funcionarios y que estén de acuerdo a lo establecido en leyes especiales y normativa internas.

2. Verificar contra el expediente del personal que los cálculos de las bonificaciones ha sido efectuado de acuerdo a la antigüedad del trabajador.

3. Solicitar una relación de las bonificaciones y compensaciones otorgadas a los trabajadores, diferentes a la bonificación de fin de año y verificar los soportes que amparan dichos pagos.

Prestaciones Sociales:

1. Verificar la contabilidad mensual de la provisión por concepto de prestaciones sociales, incluyendo efectos retroactivos y aumentos saláriales establecidos en convención colectiva como por decreto – ley.

2. Comprobar que el pago por concepto de prestaciones sociales, ha sido rebajado de la provisión y acreditado a la cuenta de Fondo de prestaciones sociales o fideicomiso si lo hubiere.

3. Asegurar que la liquidación de prestaciones sociales este acompañada de los siguientes recaudos:

.- Hoja de ingreso del trabajador (Resolución sí se trata de empleado)

.- Calculo de prestaciones sociales (Antiguo régimen, sí lo hubiere)

.- Calculo de interés o estado de cuenta bancaria si se trata de fideicomiso.

.- Soporte de anticipo sobre Prestaciones sociales devengados desde la fecha de ingreso y las compensaciones que incidan en el salario integral (base de calculo).

.- Copia de la cedula de identidad

.- Copia del movimiento de egreso del personal.

.- Copia del comprobante de Declaración Jurada de Patrimonio.

4. De acuerdo a relación de pagos por liquidación de prestaciones sociales, obtenga muestra selectiva y realice el siguiente trabajo.

.- Revisar nombre, fecha de ingreso y retiro, anticipo de prestaciones sociales.

.- Comprobar que el periodo liquidado fue correctamente determinado.

.- Comparar contra la nómina del mes del retiro el sueldo base de cálculo.

.- Verificar que se excluyó de la nómina siguiente y cerciórese que se notificó al IVSS su retiro.

5.- Obtener el movimiento de la cuenta de prestaciones sociales por el periodo de revisión:

.- Conciliar la información contable entre la provisión y las cuentas de gastos.

.- Cotejar el total de las prestaciones sociales, con la cuenta del mayor analítico.

.- Revisar la evidencia de que el trabajador recibió el dinero, compare la firma del recibo contra el expediente.

6. Revisar el fondo fiduciario (Fideicomiso) si lo hubiere, en atención a los siguientes aspectos:

.- Carta de adhesión para la constitución del fideicomiso y voucher de apertura.

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