Conciliacion

Conciliación Bancaria: es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Existen tres tipos de conciliación bancaria:

- Aritmética

- Contable

- Cuadrada

Conciliación aritmética: Método por el cual los saldos de la contabilidad y el banco son conciliados aritméticamente. Se puede partir del saldo en el estado de cuenta del banco, o si así se prefiere, se puede iniciar con el saldo en los libros o registros de la contabilidad. Cuando se selecciona el saldo del banco como punto de partida de la conciliación los cargos no correspondidos se suman y los créditos no correspondidos se restan. Cuando el punto de partida de la conciliación es el saldo en libros, los cargos no correspondidos se restan y los créditos no correspondidos se suman. Esta forma de conciliación permite conectar los dos saldos, aumentando o disminuyendo las partidas no correspondidas, sin embargo, no es un procedimiento que permite conocer el saldo correcto del efectivo que se debe mostrar en el balance general.

Conciliación contable: Para superar las deficiencias de la conciliación aritmética se utiliza la técnica conocida como conciliación contable, también llamada por algunos conciliación de saldos reales.

Conciliación cuadrada: Una tercera forma de preparar una conciliación bancaria, es la denominada conciliación cuadrada. Este tipo de conciliación es similar a la conciliación contable, sin embargo, es mas completa, toda vez que toma en consideración la totalidad de los movimientos en la cuenta de bancos, motivo por el cual también se le conoce con el nombre de conciliación integral.

Métodos contables de conciliación:

Saldos correctos: consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho método, es de suma importancia que se conozcan las normas de presentación y estructuración del cuerpo del mismo:

1) Primero, se presentan las “Partidas no registradas en el Banco”, donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este renglón los:

1)a). Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado el los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

1)b). Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

2) Segundo, se presentan las “Partidas no registradas en Libros” donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:

2)a). Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

2)b). Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la empresa.

2)c). Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.

2)d). Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero no se hizo su correspondiente registro.

3) Tercero, se deben presentar los “Errores”, donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados:

3)a). Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos:

3) Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisión.

3) Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisión.

3) Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron.

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