Planeacion Financiera

PLANEACION FINANCIERA

 CONCEPTOS:

 Parte de la Administración Financiera que tiene por objetivo el futuro de un organismo social

 O bien:

 Técnica que aplica el profesional, para la evaluación futura de una empresa y tomar decisiones acertadas

 O bien:

 Herramienta que aplica el administrador financiero, para la evaluación proyectada, estimada o futura de una empresa publica, privada, social o mixta y que sirva de base para tomar decisiones acertadas.

 Características:

A) Es una herramienta o técnica financiera;

B) Que aplica el administrador financiero, gerente de finanzas, tesorero, contralor, etc.;

C) Siendo el objetivo principal de la planeación financiera, la evaluación futura, proyectada o estimada;

D) De una empresa publica, privada, mixta o social, desde el punto de vista financiero.

 PLANEACION FINANCIERA

CLASIFICACION (PROCESO) PLANEACIÓN PERSONAL

 Conjunto de planes que expresan los deseos, ideales aspiraciones y propósitos para el desarrollo familiar, social, político y profesional

 PLANEACIÓN EMPRESARIAL

 Conjunto de planes que expresan la proyección del superávit de efectivo o excedentes financieros, para optimizar el patrimonio, así como la proyección total o integral de la actividad de la empresa.

 La planeación empresarial puede ser patrimonial e integral.

 PLANEACIÓN PATRIMONIAL

 Conjunto de planes que expresan la proyección del superávit de efectivo, conocido también como excedentes financieros, para optimizar el patrimonio capital contable de la empresa con el mínimo de riesgo.

 PLANEACIÓN INTEGRAL

 Conjunto de planes que expresan la proyección total, integra o completa de la actividad de la empresa, a corto, mediano, y largo plazo.

 La planeación integral, se divide en planeación normativa, estratégica, táctica, operativa y de imprevistos o contingentes.

 PLANEACION NORMATIVA:

 Conjunto de planes que expresan los valores de los integrantes de la Asamblea de Accionistas y/o consejo de administración , donde se presentan los ideales que definen la razón de existencia de la empresa, y en términos cualitativos a largo plazo.

 A) Premisas de planeación.- Son las proposiciones básicas de la empresa, donde se fundamentan los propósitos y políticas.

 B) Propósitos.- Son los fines supremos que definen la razón de existencia, carácter y naturaleza de la empresa.

 C) Políticas.- Reglas y principios generales y particulares que sirven de guía y orientación al pensamiento y acción de administradores y miembros de la empresa.

 PLANEACION ESTRATEGICA:

 Conjunto de planes que expresan los resultados cuantificables que espera alcanzar la empresa, a largo plazo, así como los medios a implementar, para el logro de las metas u objetivos orientados a corto plazo, cuando la importancia de una situación afecta al organismo social.

 A) Objetivos.- Resultados, fines o metas viables y cuantificables que espera alcanzar la empresa a largo plazo.

 B)Estrategias.- Medios a implementar por miembros de alto nivel , de suma importancia para la vida de la empresa y determinantes para la consecución y logro de metas y objetivos a largo plazo.

 PLANEACION TACTICA:

 Conjunto de planes que expresan los resultados cuantificables que espera lograr una área funcional de la empresa, así como las actividades calendarizadas en cifras monetarias necesarias para lograrlos a mediano plazo.

A) Fines o metas a mediano plazo.- Resultados cuantificables que espera lograr o alcanzar un área funcional de la empresa a mediano plazo.

B) Tácticas.- conjunto de actividades necesarias que sigue una empresa para lograr las metas a mediano plazo.

C) Sub objetivos.-. Conjunto de fines o metas especificas cuantitativas de una empresa a mediano plazo.

D) Sub estrategias.- Conjunto de acciones especificas a implementar, para alcanzar un objetivo a mediano plazo.

PLANEACION OPERATIVA:

Conjunto de planes que expresan las metas de unidades especificas, con la descripción de la forma o modo de lograrlo de una empresa a corto plazo.

A).-Metas.- Resultados o fines cuantitativos que espera alcanzar una área funcional de la empresa a corto plazo.

B).- Procedimientos.- Conjunto o serie de descripciones de la forma, modo o camino en que se pretende alcanzar los subobjetivos de la empresa a corto plazo.

C) Programas.- Consejo de actividades calendarizadas a implementar por la empresa a corto plazo

D) Presupuesto.- Expresiones en cifras monetarias del conjunto de planes a corto plazo de la empresa.

E) Métodos .- Orden y secuela para conocer, estudiar y evaluar los conceptos y las cifras que prevalecerán en el futuro de la empresa a corto, mediano y largo plazo.

Conocidos como métodos de” Planeación Financiera”.

 PLANEACION DE IMPRESVISTOS O CONTINGENTES

 Conjunto de planes que consideran la posible ocurrencia de uno o mas eventos externos que modifiquen en forma importante los objetivos y estrategias de la empresa.

 A) Objetivos .- Resultados, fines, o metas que espera alcanzar la empresa, por la posible ocurrencia de eventos externos importantes, que modifiquen los objetivos y estrategias normales.

 B) Substitutos.- Aquellos que substituyen al plan estratégico de la empresa.

 C) Inestables.- Aquellos que se establecen en la empresa como consecuencia de la inestabilidad económica, política, social, etc. Del país.

 PLANES FINANCIEROS

 Conjunto de proyectos o planes normativos, estratégicos, tácticos operativos y contingentes, cuantificables en tiempo y cifras monetarias ,para precisar el desarrollo de actividades futuras de la empresa, a corto, mediano y largo plazo.

 Conceptos:

 “Técnicas que aplica el profesional para la evaluación financiera proyectada, estimada o futura de una empresa publica, privada, social o mixta”.

 “Orden y secuela que se sigue para separar, conocer, proyectar, estudiar y evaluar los conceptos y las cifras financieras que prevalecerán en el futuro de una empresa”.

 Luego , entonces los Métodos de Planeación Financiera, tienen por objeto aplicar técnicas o herramientas para separar, conocer, proyectar, estudiar y evaluar los conceptos y las cifras financieras que prevalecerán en el futuro, con la intención de que sirvan de base para alcanzar los objetivos propuestos

 Clasificación:

 Punto de Equilibrio Global

 Punto de Equilibrio en unidades de producción

 Palanca y Riesgo de Operación

 Palanca y Riesgo Financiero

 Pronósticos Financieros

 Presupuestos Financieros

 Arboles de Decisión.

 Proyectos de Inversión

 Arrendamiento Financiero

Estados Financieros Pro-forma

PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL

 1- Concepto:

 “ Punto donde las ventas de una empresa son igual al importe de sus costos variables y sus costos fijos”.

 Es decir, el punto de equilibrio global, denominado también punto critico, viene a ser aquel importe que una empresa debe vender para no perder ni ganar.

 Luego entonces, el punto de equilibrio global, consiste en predeterminar un importe en el cual la empresa no sufra perdidas ni obtenga utilidades , o bien, el punto donde la ventas absorben los costos totales, tanto variables como fijos.

 Ahora bien, para predeterminar el punto de equilibrio global, es necesario conocer el importe de los costos variables y los costos fijos de la empresa, de tal manera, que si el estado de resultados es Directo Variable o Marginal, no tendremos ningún problema; por el contrario, si la empresa tiene Estado de Resultados Absorbente, será necesario reclasificar sus costos absorbentes en costos variables y costos fijos.

 COSTOS VARIABLES: Son aquellos que dependen directamente de la producción y de las ventas, es decir, cuando existe producción y venta, existirán los costos variables, por ejemplo: el costo de las ventas netas, las comisiones sobre ventas; los costos de empaque, el material directo, los salarios a destajo, etc.

 COSTOS FIJOS: Son aquellos que tienen relación con el factor tiempo, por ejemplo: la depreciación en línea recta, sueldos fijos, renta del local, salarios mínimos, etc.

 Una de las características del procedimiento del punto de equilibrio global, es que nos reporta datos anticipados; se acomoda a las necesidades de cada empresa, de tal manera, que es aplicable a empresas comerciales e industriales que trabajan con una o varias líneas de ventas, en épocas normal y de inflación.

1- FORMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN ECONOMIA NORMAL:

 PUNTO DE EQUILIBRIO = COSTOS FIJOS

1.00 - COSTOS VARIABLES

VENTAS NETAS

PE = C F

1.00 - C V V N

 FORMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN ECONOMIA CON INFLACION PUNTO DE EQUILIBRIO = COSTOS FIJOS

1. - COSTOS VARIABLES 1+% INF VENTAS NETAS

C F

PE = 1 - C V 1+% INF

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