Reporte Diaria Negocios Globales

2. as compras durante el año 2008 han sido de S/.20.000. El 50% de este monto ya fue cancelado. El resto fue pagado en agosto de 2008.

3.

3. Durante el primer semestre del 2008 se pagaron todas las obligaciones a corto plazo que se tenía (con excepción de la parte corriente de la deuda a largo plazo) y se cobraron todas las cuentas pendientes a corto plazo.

4. Las ventas del periodo ascendieron a S/.300.000. De este monto, el 95% ya fue cancelado y el saldo se encuentra pendiente de cobranza.

5. El 30 de junio de 2008 venció el contrato de alquiler de sus cinco locales, y se firmó un contrato por dos años a partir del 1 de julio por un total de S/.168.000, monto que fue pagado el mismo 30 de junio.

6. La depreciación de los muebles y enseres es de 20% anual, el cual se distribuye en un 70% para gastos de ventas y el saldo, a gastos administrativos.

7. Los gastos del periodo se pagaron totalmente en efectivo, y fueron:

 Remuneraciones personal administrativo 45,000

 Remuneración personal de ventas 45,000

 Beneficios sociales 10,000

 Luz, Agua, Teléfono 6,000

 Útiles de escritorio 500

8. Los actuales socios decidieron incrementar el capital en S/.20,000; los aportes correspondientes fueron realizados en efectivo.

9. El saldo de la deuda a largo plazo debe ser cancelada en los siguientes dos años y cada semestre se cancela una parte igual de la deuda.

10. Durante el segundo semestre se recibieron intereses por depósitos bancarios por S/.1.300.

11. El inventario final de mercadería está compuesto por 1.500 unidades de producto en cada tienda (5 locales), al costo promedio de S/.14 cada una.

12. La tasa de impuesto a la renta es del 30% y se paga en marzo del año siguiente.

13. La tasa de la reserva legal es del 10% de las utilidades del ejercicio.

14. Es política de la empresa el pagar dividendos por el 50% de las utilidades del ejercicio en el mes de marzo siguiente al que se produjeron las utilidades (la tasa de impuestos para las utilidades que se distribuyeron es el 4.1%). Además, es política de la empresa capitalizar el 30% de las utilidades.

DESARROLLO DEL CASO

CUENTAS T DEBE HABER

Op. 1 S/. S/.

02/01/2008 Por el Activo, Pasivo y Patrimonio 126,800.00 14,685.00

35,000.00 210,000.00

48,000.00 12,559.00

305,000.00 35,000.00

4,000.00 220,000.00

27,500.00 8,601.00

546,300.00 45,455.00

546,300.00

Op. 2

40 Caja 20,000.00

xx/xx/2008 Por lo Compra de Mercaderías

42 Mercaderías 20,000.00

xx/xx/2008 Por la entrada en almacén

Op. 3

10 Caja 257,244.00

xx/06/2008 Por el pago de las oblig. Ctes.

Obligaciones Ctas Corrientes 257,244.00

14,685.00

210,000.00

20,000.00

12,559.00

10 Caja 35,000.00

xx/06/2008 Por el Cobro de las cuentas Ctes.

12 Clientes 35,000.00

Op. 4

70 VENTAS 300,000.00

10 Caja -

xx/xx/2008 Por el cobro del 95% de la vta. 285,000.00

12 Clientes 15,000.00

-

Op. 5

63 GASTO DE SERVICIO PRESTADOS POR 3ROS. 48,000.00

Alquileres

18 SERVICIO U OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 48,000.00

xx/xx/2008 Por el devengado de los Alquileres

18 SERVICIO U OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 168,000.00

10 Caja 168,000.00

30/06/2008 Por el pago de alquiler (adelantado)

Op. 5

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 42,000.00

79 CARGAS IMPTABLES A CTA DE COSTO Y GASTOS 42,000.00

xx/xx/2008 Por el naturaleza de los gastos

Op. 6

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT Y PROVISIONES 11,000.00

Depreciación

39 DEPREC. Y AMORT. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 11,000.00

Depreciación acumulada

xx/xx/2008 Por la previsión de la Deprec. al cierre del Ejercicio

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,300.00

95

GASTOS DE VENTAS 7,700.00

79 CARGAS IMPTABLES A CTA DE COSTO Y GASTOS 11,000.00

xx/12/2008 Por el naturaleza de los gastos

Op. 7

40 TRIB, CONTRAP. Y APORTES PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 10,000.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 90,000.00

10 Caja 100,000.00

xx/12/2008 Por el pago de las planillas de rem

46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS - 3ROS. 6,000.00

46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas

94 Útiles de Oficina 500.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10.4 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 6,500.00

xx/12/2008 Por el pago

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 56,500.00

95 GASTOS DE VENTAS 50,000.00

79 CARGAS IMPTABLES A CTA DE COSTO Y GASTOS 106,500.00

xx/12/2008 Por el naturaleza de los gastos

Op. 8

10 Caja 20,000.00

50 Patrimonio 20,000.00

por el aumento de capital

Op. 9

45 Obligaciones Financieras 7,500.00

Deuda de largo plazo, pasan a Corto Plazo 2009 7,500.00

Op. 10

10 Caja 1,300.00

por el ingreso de intereses ganados

77 1,300.00

Op. 11

69 Costo de venta 220,000.00

por el costo de venta

20 Existencias 220,000.00

Notas

Alquiler por 24 m 168,000.00

Mensual 7,000.00

jul - dic 2008 6.00

42,000.00

Depreciación

muebles y enseres 55,000.00

depreciación 2007 - 27,500.00

IME Neto 27,500.00

Depreciación 2008 11,000.00

Vta (70%) Adm (30%)

7,700.00 3,300.00

inventario inicial 305,000.00

Compras 20,000.00

Inventario Final 105,000.00

Costo de Venta 220,000.00

BALANCE GENERAL

COMPAÑÍA PROYECTO S.A.

Balance General

Expresado en Nuevos Soles

Al 31 de Diciembre del 2008

Nota 2008 2007 Nota 2008 2007

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos - 126,800.00 sobregiros bancarios 83,644.00 31% - 0%

Cuentas por cobrar comerciales 15,000.00 5.6% 35,000.00 6.4% Cuentas por Pagar Comerciales 0 0% 210,000.00 38%

Mercaderías 105,000.00 39.4% 305,000.00 55.8% Parte corriente deuda a L.P 7,500.00 3% 20,000.00 4%

Gastos pagados por anticipado 126,000.00 47.3% 48,000.00 8.8% Tributos por pagar Imp. Renta 0 0% 13,290.00 2%

Total Activo Corriente 246,000.00 92.3% 514,800.00 94.2% Tributo retenido a accionistas 0 0%

1,395.00 0%

Dividendos x pagar 0 0% 12,559.00 2%

Total Pasivo Corriente 91,144.00 257,244.00

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y enseres 55,000.00 20.6% 55,000.00 10.1% PASIVO NO CORRIENTE

Depreciación Acumulada (38,500.00) -14.4% (27,500.00) -5.0% Deudas a Largo Plazo 7,500.00 3% 15,000.00 3%

Inversiones en Valores 4,000.00 1.5% 4,000.00 0.7% Total Pasivo No corriente 7,500.00 15,000.00

Total Activo no Corriente 20,500.00 7.7% 31,500.00 5.8%

PATRIMONIO NETO

Capital social 240,000.00 90% 220,000.00 40%

Reserva Legal 8,601.00 3% 8,601.00 2%

Resultados Acumulados (80,745.00) -30% 45,455.00 8%

Total Patrimonio 167,856.00 274,056.00

TOTAL ACTIVO 266,500.00 546,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 266,500.00 546,300.00

ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

COMPAÑÍA PROYECTO S.A.

Estado de Ganancias y Pérdidas

Expresado en Nuevos Soles

Al 31 de Diciembre del 2008

Ingresos Operacionales

Ventas 300,000.00

Costo de ventas (220,000.00) -0.73

Utilidad bruta 80,000.00 0.27

Gastos administrativos (138,800.00) -0.46

Gasto de ventas (68,700.00) -0.23

Depreciación

Gasto Diversos

Utilidad Operativa (127,500.00)

Ingresos Financieros (intereses) 1,300.00 0.00

Utilidades Antes de Impuestos (126,200.00)

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