ALKOFARMA E. I.R.L AUDITORIA AL SISTEMA TRIBUTARIO
Enviado por sandro di carlo bravo ortiz • 30 de Octubre de 2017 • Ensayos • 2.021 Palabras (9 Páginas) • 319 Visitas
ALKOFARMA E. I.R.L
AUDITORIA AL SISTEMA TRIBUTARIO
EJERCICIO 2014
PROGRAMA DE AUDITORIA
IMPUESTO A LA RENTA 31.12.2014
OBJETIVO GENERAL
- Verificar la razonabilidad del saldo del Impuesto a la Renta declarado por la empresa al 31.12.2014.
OBJETIVO ESPECIFICO
- Verificar la correcta valuación de acuerdo a las NIIF vigentes y revisar que sea de propiedad de la entidad.
- Verificar la correcta deducción de los costos y gastos para la declaración correcta del I.R de 3ra Categoría.
PROCEDIMIENTOS | BASE LEGAL | REF P/T | HECHO POR: | F. INICIO/F. TERMINO |
1. Verificar que las pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor se encuentren sustentadas. | Inciso d) del artículo 37 de la Ley del IR. | MME | 01.06-03.06 | |
2. Verificar que las depreciaciones por desgaste u obsolescencia de los bienes de activo fijo y las mermas y desmedros de existencias se encuentren debidamente acreditados. | Inciso f) del artículo 37 de la Ley del IR. | MME | 04.06-05.06 | |
3. Verificar la amortización de los gastos de organización, los gastos preoperativos iniciales, los gastos preoperativos | Inciso g) del artículo 37 de la Ley del IR. | MME | 04.06-05.06 | |
5. Verificar que los gastos recreativos no exceda del 0,5% de los ingresos netos del ejercicio, con un límite de cuarenta (40) Unidades Impositivas Tributarias. | Inciso ll) del artículo 37 de la Ley del IR. | MME | 06.06-07.06 | |
6. Verificar que las remuneraciones que por el ejercicio de sus funciones correspondan a los directores de sociedades anónimas, no deben exceder del seis por ciento (6%) de la utilidad comercial del ejercicio antes del Impuesto a la Renta. | Inciso m) del artículo 37 de la Ley del IR. | MME | 06.06-07.06 | |
7. Verificar las remuneraciones que no excedan el valor de mercado y que exista vínculo laboral. | Inciso ñ) del artículo 37 de la Ley del IR. | MME | 08.06-09.06 | |
8. Verificar que los gastos de viaje por concepto de transporte y viáticos sean indispensables de acuerdo con la actividad productora de renta gravada. | Inciso r) del artículo 37 de la Ley del IR. | MME | 08.06-09.06 | |
9. Verificar que los gastos o costos que constituyan para sus perceptoras rentas de segunda, tercera, cuarta o quinta categoría se hayan pagado dentro de la fecha de la presentación de la declaración jurada correspondiente a dicho ejercicio. | Inciso v) del artículo 37 de la Ley del IR. | MME | 10.06-12.06 | |
10.Verificar los gasto o costo sustentados con Boletas de Venta o Tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos sólo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Régimen ÚnicoSimplificado - Nuevo RUS, hasta el límite del 6% (seis por ciento) que se encuentren anotados en el Registro de Compras (límite 200 Unidades Impositivas Tributarias). | Penúltimo párrafo del inciso z) del artículo 37 de la Ley del IR. | MME | 10.06-12.06 | |
13. Verificar el costo de venta mediante la fórmula contables (Inventario inicial, más compras; menos inventario final). | MME | 10.06-12.06 | ||
14. Efectuar corte de inventario para conciliar comprobantes de pago con kárdex. | MME | 13.06-15.06 | ||
15. Verificar saldo finales de mercadería cruzando con el valor de los artículos de los comprobantes de pago adquiridos. | MME | 13.06-15.06 | ||
16. Cruzar los registros auxiliares con los libros principales. | MME | 13.06-15.06 |
Los Olivos 01 de junio del 2015
CPC. Torres Davila Ronaldo CPC. Briceño Carhuapoma Wendy Yomira
Auditor encargado Supervisor
ALKOFARMA E.I.R.L
AUDITORIA AL SISTEMA TRIBUTARIO
EJERCICIO 2014
PROGRAMA DE AUDITORIA
DECLARACIONES JURADAS AL 31.12.2014
OBJETIVO GENERAL
- Verificar la razonabilidad de los saldos declarados antes la administración tributaria respecto a las Declaraciones Juradas al periodo 31.12.2014.
OBJETIVO ESPECIFICO
- Comprobar la autenticidad fehaciente de las obligaciones contraídas con dichas entidades financieras.
- Comprobar que las declaraciones se hayan presentado dentro el plazo establecido por la SUNAT.
PROCEDIMIENTOS | BASE LEGAL | REF P/T | HECHO POR: | F.INICIO / F. TERMINO |
1. Verificar si se encuentra omiso a la presentación de alguna declaración jurada. | Numeral 1 del Artículo 176 del D. Supremo 133- 2013-EF/TUO Código Tributario. |
DCR | 01.06-03.06 | |
2. Verificar si presenta la declaración jurada dentro de los plazos establecidos. | Numeral 2 del Artículo 176 del D. Supremo 133- 2013-EF/TUO Código Tributario. | DCR | 04.06-05.06 | |
3. Verificar la fecha de presentación de la declaraciones jurada anual del Impuesto a la Renta. | Numeral 1 del Artículo 176 del D. Supremo 133- 2013-EF/TUO Código Tributario. | DCR | 04.06-05.06 | |
4. Verificar si se ha presentado declaraciones juradas incompletas o no conformes con la realidad. | Numeral 3 y 4 del Artículo 176 del D. Supremo 133- 2013-EF/TUO Código Tributario. | DCR | 06.06-07.06 | |
5. Verificar si ha presentado más de una declaración rectificatoría relativa al mismo tributo y período tributario. | Numeral 5 del Artículo 176 del D. Supremo 133-2013-EF/TUO Código Tributario. | DCR | 06.06-07.06 | |
6. Verificar si ha presentado declaraciones sin tener en cuenta los lugares que establezca la Administración Tributaria. | Numeral 7 del Artículo 176 del D. Supremo 133- 2013-EF/TUO Código Tributario. | DCR | 08.06-09.06 | |
7. Conciliar el monto declarado mensual y anual con los libros y registros contables. | DCR | 08.06-09.06 | ||
8. Verificar la correcta aplicación de las percepciones, cruzando comprobantes de percepción, registros y declaración jurada. | DCR | 10.06-12.06 | ||
9. Verificar el arrastre de las percepciones. | DCR | 10.06-12.06 |
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