AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Auditoria Administrativa

Informe de Auditoria Administrativa – COIRSA

ÍNDICE

Páginas

I. Introducción……………………………………………………..…….….…03

II. Objetivos………………………………………………………………….....04

III. Marco Teórico……………….………………..……………………….….. 05

3.1 El Crédito…...………………………………………………..…….…........05

3.2 Análisis de Crédito……………………………………………….……..….10

3.3 Requisitos de crédito………………………………………………….…..19

3.4 Sistemas de Créditos……………………………………………………....22

3.5 Proceso de evaluación de crédito y cobranza……..………………….25

3.6 Modalidades de Crédito ……………………………………..……….….31

IV. Antecedentes…………………………………………………………….….32

Misión, Visión y Valores……………………………………………….….33

V. Desarrollo…………………………………………………………....……..34

VI. Informe de Auditoria………………………………………………..….….35

VII. Conclusiones…………………………………………………………….…37

VIII Recomendaciones…………………………………………………………38

XIX Bibliografía………………………………………………………………....39

X Anexos………………………………………………………………….......40

INTRODUCCIÓN

El presente informe de auditoría realizado en el área de cartera y cobro de la Compañía de Importaciones y Representaciones S.A, da a conocer cómo se desarrollan las operaciones en el área y los diferentes irregularidades que en esta se presentan.

La auditoria es realizada en el área de crédito y cobranza, siendo esta una de las áreas de mayor relevancia dentro de la institución, ya que es la encargada de mantener una recuperación de efectivo optima manteniendo la economía de la organización dentro de los parámetros de eficiencia y sostenibilidad de la entidad, trabajando de la mano con el departamento de ventas.

Cobranza no es más que la recuperación del crédito que se les brinda a clientes potenciales y no potenciales.

La auditoria que se le realizara al departamento de cartera y cobro de la empresa COIRSA pretende identificar las debilidades que enmarcan la realización de las funciones y operaciones derivadas de la actividad de cartera y cobro, desde la solicitud de un crédito hasta sus modalidades de cobro.

II-OBJETIVOS

Objetivo General:

• Efectuar una auditoria funcional en el área de cartera y cobro de la Compañía de Importaciones y Representaciones. S.A. “COIRSA”.

Objetivo Especifico:

• Evaluar la administración de la cartera de acuerdo a la funcionalidad de sus operaciones.

• Analizar y descubrir irregularidades que se generen de las actividades de créditos y recuperación de cartera.

• Examinar las relaciones de coordinación y comunicación en el desempeño de las operaciones de crédito y cobranza con otras áreas.

• Elaborar posibles soluciones a las irregularidades encontradas

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III-MARCO TEÓRICO

3.1 El CRÉDITO

a) Concepto

En un sentido más general y más apegado a la etimología de la palabra, crédito deriva de la palabra creer, comercialmente entonces digamos que crédito significaría el compromiso de pago que adquiere una persona o una institución sobre la base de la opinión que se tiene de ellos en cuanto a que cumplirán puntualmente sus compromisos económicos.

Entonces tener crédito significa poseer las características o cualidades requeridas para que otros confíen en una persona o institución y le otorguen su confianza.

El crédito permite que usted tome prestado el dinero de mañana para obtener algo hoy. Cuando usted usa el crédito para comprar algo, en realidad está prometiendo que cancelará su deuda.

Usted está usando hoy su ingreso del futuro, de ahí la expresión: “Tener crédito es un privilegio no un derecho” La esencia de una transacción crediticia es la promesa de pago en una fecha a futuro.

Tal promesa puede ser formal y escrita, como en las letras de cambio, cheques, hipotecas. El comercio y la industria funcionan sobre la base del crédito generalmente a corto plazo- entre proveedores y compradores de insumos o productos terminados.

Hay varias maneras de ofrecer crédito, tales como las tarjetas de crédito, los préstamos personales, los préstamos para automóvil y las hipotecas. Los términos del pago de su deuda incluyen el pago de un interés. El interés sobre el crédito usualmente es identificado como una tasa de porcentaje anual o APR – (Annual Percentage Rate) La APR normalmente se encuentra con los términos del crédito en la solicitud para crédito, y toma en cuenta la cantidad de tiempo que le tomará saldar el préstamo. Esta tasa puede ser de sólo unos pocos puntos de porcentaje, o puede ser mucho más del 20%. Mientras más bajo sea el interés, menos le costará saldar su deuda.

b) La tasa de porcentaje anual o APR y los pagos mensuales

Es importante entender la diferencia entre la APR y su pago mensual. Su pago mensual incluye:

1. Una porción de la cantidad original del préstamo, llamada suma principal o capital.

2. Una porción de la APR.

En otras palabras, aunque su pago mensual sea razonable, si la APR es alta, le será más costoso y le tomará más tiempo saldar la deuda. Muchos préstamos están diseñados de manera que primero se cancela el interés, y después se paga la suma principal o capital. Por lo tanto, cuando la APR es alta, el interés probablemente también será alto, y podría haber cargos adicionales. Esto significa que a usted le tomará más tiempo – por lo que le costará más dinero – el saldar la deuda. Cuando compare préstamos, asegúrese de fijarse en la APR .Mientras más baja sea la tasa de interés, mejor será para usted.

Hablar de crédito es tener en cuenta el riesgo desde el punto de vista crediticio, es decir, asumir en quien vamos a confiar para prestar nuestro dinero o a quien vamos a entregar algún producto, creyendo en que el retorno es decir el pago del crédito sea el esperado por nosotros.

c) Organización y funciones de crédito y cobranzas.

La forma como estén organizadas las actividades de crédito y cobranzas, así como las funciones relacionadas con ellas, va a depender del volumen de operaciones y del número de clientes que necesite controlar la empresa.

Una empresa pequeña, con pocos clientes y poco volumen de operaciones, administraría sus cuentas por cobrar sin necesidad de tener dentro de su organización un departamento de crédito. Tampoco necesita un departamento de cobranzas para recuperar las cuentas por cobrar, bastaría designar para ello, uno o tal vez dos empleados con conocimientos de administración de crédito para realizar tales funciones y las decisiones sobre crédito las toma el gerente de la empresa. Pero en la medida que la empresa crece, y de acuerdo al volumen de clientes y transacciones, pueden agrupar estas actividades en divisiones que pueden adoptar diferentes denominaciones tales como: Departamento de Crédito, Gerencia de Crédito, Departamentos de Créditos y cobranzas, Sección de Crédito y Cobranzas. Bajo cualquier denominación de la cual sea objeto en la empresa, la actividad de crédito y cobranzas debe desarrollar tres actividades especiales:

1. Aprobación de crédito a clientes determinados en condiciones equitativas; es decir, tanto a conveniencia

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