Administración de inventarios. Aspectos de cómo debe ser un control interno

CONTROL INTERNO.

Plan de organización así como todos sus métodos y procedimientos que aplicados de manera coordinada, le permite a la empresa obtener los objetivo:

• Protección de activos.

• Obtención de información financiera veraz y oportuna.

• Obtención de eficiencia operacional.

• Provocar la adherencia de las políticas establecidas por la organización.

CONTROL INTERNO -Auditoria de estados financieros.

CONTABLE +

CONTROL INTERNO -Auditoria Operacional.

ADMINISTRATIVO + -Auditoria Administrativa.

AUDITORIA INTEGRAL

OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

1.- Información financiera razonable

2.- conformidad a las Normas de Información Financiera.

3.- hallan sido aplicadas sobre bases consistentes.

NOTAS

1.- GIRO, 2.- Políticas Contables, 3.- Haber social.

NORMAS DE AUDITORIA

Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de dicho trabajo.

-Entrenamiento y capacidad profesional

-Normas personales -Cui dado y diligencia profesional.

-Independiente.

-Planeación.

-Supervisión.

-Normas de ejecución -Obtención de evidencia suficiente y competent.

De trabajo -Estudio y evaluación de control interno

-Relación con Edos. Financiero y que tipo de

-Normas de dictamen opinión emiten. (Sin salvedad, Con salvedad,

e información negativa y abstención)

Elementos del Control Interno (Excel)

OBJETIVOS GENERALES

• OBJETIVOS DE AUTORIZACION.

Todas las operaciones deben realizarse de acuerdo con autorizaciones generales o especificas de la administración.

• OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSSACCIONES.

Todas las operaciones deben registrase para permitir la transacción de estados financieros y para mantener en archivos apropiados datos relativos a los activos sujetos a custodia.

• OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FISICA.

El acceso a los activos solo debe permitirse de acuerdo con autorizaciones de la administración.

• OBJETIVOS DE VERIFICAION Y EVALUACION.

Los datos registrados relativos a los activos sujetas a custodia deben compararse con los activos existentes a periodos razonables y tomar medidas apropiadas con respecto a la diferencia que existan así mismo deben de existir controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos que se informan en los estados financieros.

MODELOS DE -COSO E.U

CONTROL -COCO CANADIENSE

INTERNO -CADBURY INGLES

COSO: Committe Of Sponsorin Organizations

Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway

①El control interno es un proceso ②efectuado por la junta directiva de la entidad, por la administración y por otro personal, ③diseñado para proporcionar a la administración un aseguramiento razonable con respecto al logro de ④objetivos en la eficiencia de las operaciones confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y ordenamiento.

ASPECTOS DE CÓMO DEBE SER UN CONTROL INTERNO

1.- Es el corazón de la organización.

2.- La cultura las normas sociales y ambientales que gobiernan la misma.

3.- Los procesos del negocio, lo mecanismo por medio de los cuales una organización proporcionan lo bienes y/o servicio de valor agregado.

4.- La infraestructura entendiendo dentro a los sistemas, la tecnología de información, las facilidades las políticas y procedimientos.

①El primer aspecto clave es que el control interno se define como un proceso, por lo tanto los controles internos no deben ser sucesos, mecánicos o decretos administrativos aislados sino una seria de acciones, cambios o funciones que conjuntamente logren algún fin o resultado como un sistema integrado de materiales, equipo métodos y personas.

②La segunda fase del concepto, efectuado por la junta directiva, la administrativa y otro personal de la entidad indica que el control interno se encuentra sobre las personas. Ninguna organización puede conocer todos sus riesgos y exposiciones en algún tiempo determinado y desarrollar controles para cubrir todos y cada uno de estos. Las personal de la organización por lo tanto deben de estar consientes de la evaluación de los riesgos y de los controles para encontrase en una posición que los ayude a responder apropiadamente.

③El tercer aspecto diseñado para proporcionar a la administración un aseguramiento razonable, indica la importancia del entendimiento de las limitaciones del control. No se pueden esperar controles internos para prevenir cada problema el logro de los objetivos no se encuentran garantizados, los controles solo proporcionan un grado razonable de aseguramiento.

④El mas importante de estas definiciones es con respecto al logro de los objetivos. Los controles internos no son restricciones pero si facilitan el proceso que permite o promueve el logro de objetivos al cubrir los riesgos asociados a estas.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO “COSO”

• AMBITO DE CONTROL

El ámbito de control se encuentra en función de la integridad y competencia del personal de una organización por lo que tener una ética profesional solida también es esencial en los negocios. Los valores éticos son elementos esenciales del ambiente de control

• EVALUACION DE RIESGOS

Las organizaciones de todos los tamaños se enfrentan a un sin numero de riesgos desde formas internas y fuertes entornos. La evaluación de riesgos es la identificación y análisis de aquellos que se relacionan con el logro de objetivos formando una base para determinar la forma en que deben manejarlo aunque tomar riesgos prudentes es necesario para crecer, administración deben identificarlos y analizarlos, cuantificar su magnitud y proyectar su probabilidad y sus posibles consecuencias.

Se considera hoy en día se debe prestar especial atención a.:

• Los avances tecnológicos..

• Los ambientes operativos en cambio.

• Las nuevas líneas de negocios.

• La restructuración corporativa.

• La expansión o adquisición de operaciones extranjeras.

• El personal de nuevo ingreso.

• El crecimiento rápido.

Por la naturaleza dinámica de dichos factores la evaluación de riesgos no puede ejercerse una sola vez si no que debe ser un riesgo continuo.

• ACTIVIDADES DE CONTROL

Las actividades deben encontrarse integradas dentro del proceso de la evaluación de riesgos , una vez que los riesgos halan sido analizados , a administración desarrolla actividades de control que deben ser realizados apropiados y oportunamente . Se asegura que se tomen las acciones necesarias en cubrir los riesgos que afectan el logro de los objetivos.

Las actividades de control ocurren a lo largo de toda organización en todos los niveles y todas las funciones incluyendo los procesos y aprobaciones, verificaciones y conciliaciones, revisión de actuación operativa etc.

Las actividades de control se clasifican como sigue:

• Controles preventivos

• Controles de detección

• Controles correctivos

• Controles manuales o de usuario

• Controles de computo o de tecnología de información

• Controles administrativos.

• INFORMACION Y COMUNICACIÓN

La base en la estructura de control es la calidad de la información y de las comunicaciones se debe desarrollar la información relevante y se debe comunicar oportunamente sobre una forma que permita a las personas entender y realizar sus responsabilidades.

MONITOREO

Los controles internos deben ser monitoreadas constantemente para asegurarse de que el proceso se encuentra funcionando como se pretende este es importante porque los factores internos y externos cambian continuamente por los que los controles que una vez fueron apropiados y efectivos pudieron y no ser los adecuados.

• ALCANCE Y FRECUENCIA DEL MONITOREO

El alcance y frecuencia de monitores depende de que los riesgos son controlados y del nivel de confiabilidad de la administración con respecto al proceso de control.

COCO

INSTITUTO CANADIENSE DE CONTADORES CERTIFICADOS.

Estableció un consejo encargado de diseñar y emitir criterios o lineamiento generales sobre control.

El propósito de este consejo es desarrollar orientaciones o guías generales para el diseño evaluación y reportes sobre los sistemas de control dentro de las organizaciones, incluyendo lo relacionado con asuntos de gobernabilidad corporativa en los sectores publico y privado.

Los integrantes de dicho consejo después de analizar y probar la aplicabilidad del modelo

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