Aud. OPERACIONAL CASOS

AUDITORIA DE SISTEMAS

CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OPERACIONAL

CASO PRÁCTICO Nº 1

EFICIENCIA OPERACIONAL GENERAL

• RECONOCIMIENTO:

Se encontraron los siguientes hallazgos;

- No se ven manuales de procedimientos, por tanto existe invasiones de funciones.

- No están definidas las funciones de los empleados y obreros.

- No hay un organigrama establecido, haciendo que los empleados y obreros no sepan quién es su jefe.

- No hay procedimientos claros ni establecidos para el personal subordinado.

- Falta comunicación.

- Se presentan muy tarde los estados financieros.

- No consultan a los gerentes de los departamentos, para elaboración del presupuesto.

- No se encuentran claros los estados financieros presentados.

- Son muy extensos los estados financieros.

CASO PRACTICO Nº 2

COMPRAS (ABASTECIMIENTOS)

• Problemas:

- Debe existir una planeación de la producción para programasr la solicitud de pedidos (por escrito)

- Se están incrementado los costos por la falta de abastecimientos.

• Investigaciones adicionales:

- Qué tipo de informe tiene el gerente de producción, para solicitar los productos al gerente de ventas.

- Que tiempo estiman conveniente en producción para solicitar los abastecimientos necesarios.

- Investigar las dos gerencias para encontrar sus fallas.

CASO PRÁCTICO Nº 3

PRODUCCION

• Primera parte

- Ventas:

o Que políticas de ventas existen?

o Qué criterios tienen en cuenta para realizar el presupuesto de ventas?

- Compras:

o Ver sihay políticas de costos de importaciones y nacionales

o Que procedimientos se realizan para el pedido de compras?

- Finanzas:

o Conque frecuencia se revisan los estados financieros?

o Quien realiza el presupuesto?

o Qué criterios se tienen en cuenta para la realización del presupuesto?

o Se mantiene un flujo de caja estable?

• Segunda parte

- Problema

No existe un plan mensual de producción.

- Efectos del problema

o No existe un horario fijo de mantenimiento de las maquinas en horas en que no se estén operando.

o Falta organización en la forma o tiempo con que se solicitan las materias primas.

o No hay control en el empaque de producto y a causa de esto se pierde producción.

o El espacio de almacenamiento no es suficiente.

o La materia prima se encuentra lejos de donde debe ser manipulada.

o No existe un orden en los lugares en que se procesan los productos.

- Investigaciones adicionales

o Entrevistar a el supervisor de planta para saber qué criterios tiene en cuenta para enviar obreros a realizar los mantenimientos de las maquinas.

o Entrevistar al encargado de realizar pedidos de materia prima.

o Ver la distribución de los espacios de almacenamiento.

o Revisar minuciosamente todo el proceso de producción para poder ubicar más falencias.

- Recomendaciones

o Fijar horarios de mantenimiento de las maquinas en horas en que no se estén utilizando.

o Hacer un horario para los obreros con el fin de que en horas laborales no estén sin hacer nada.

o Realizar los pedidos demateria prima a tiempo y solicitar la cantidad suficiente para no perder producción.

o Realizar controles en el empaque de productos.

o Buscar un espacio más amplio para el almacenamiento de los productos.

o Poner más cerca la bodega de materia prima al sitio de producción.

o Asignar en orden los pisos en el edificio de producción, es decir: por ejemplo; en el tercer piso se empieza la primera etapa de producción, en el segundo piso pasa a proceso y en el primer piso se realiza el empaque.

CASO PRÁCTICO Nº 4

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