Auditoria tributaria
Enviado por Claudia Espinoza • 1 de Abril de 2022 • Apuntes • 2.672 Palabras (11 Páginas) • 44 Visitas
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[pic 3][pic 4][pic 5][pic 6]Escuela de Administración
y negocios
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 2
CASO 1: AUDITORÍA TRIBUTARIA DE IMPUESTO A LA RENTA 3
Planificación 3
Balance 5
Propiedad, Planta y Equipo 6
Pagos Provisionales Mensuales 7
Renta Líquida Imponible 7
Capital Propio Tributario 9
Registro Empresarial 10
Formulario 22 12
Informe final de Auditoría 14
CONCLUSIÓN 15
INTRODUCCIÓN
En el presente caso se desarrollará el examen transversal de la asignatura Auditoría Tributaria, donde se ha solicitado llevar a cabo una auditoría tributaria de impuesto a la renta según la normativa legal vigente.
El caso corresponde a la empresa Rukal Limitada, la cual se dedica a la comercialización de lanas y tejidos. Ha estado presente en el mercado desde el 2 de diciembre del año 2018 con un régimen semi integrado art.14B. El SII ha notificado a la empresa sobre su deseo de verificar el correcto cumplimiento tributario, para lo cual la empresa ha presentado los documentos pertinentes para el desarrollo del trabajo, entre ellos: balance correspondiente al 31 de diciembre del 2019, renta líquida imponible, capital propio tributario, pagos provisionales mensuales, propiedad, planta y equipo, registro empresarial y formulario 22.
Teniendo estos documentos, se procederá a observarlos, recalcularlos y analizarlos para llevar a cabo la auditoría tributaria solicitada en base a la normativa legal vigente. En caso de encontrar errores en la información entregada por los contribuyentes, se procederá a rehacer estos papeles para su rectificación donde finalmente, el resultado quedará plasmado en el informe dirigido a la empresa con las observaciones pertinentes.
Una vez comprendido el contexto sobre el que se desarrolla el presente informe, se procederá a comenzar con el desglose de los análisis realizados para ambos casos.
CASO 1: AUDITORÍA TRIBUTARIA DE IMPUESTO A LA RENTA
Planificación
Procedimientos a aplicar en Auditoría de Impuesto a la Renta mes de diciembre 2019
Cliente | Sociedad Rukal Limitada |
Giro | Comercialización de lanas y tejidos |
Tributación | Semi integrado Art. 14B |
Objetivo de auditoría | Revisar correcto cumplimiento tributario y sus efectos |
Procedimiento | Actividades | Referencia de papel de Trabajo |
Revisión área Tributaria | Aplicar cuestionario de preguntas que abordan temas tributarios relacionados con la gestión de la empresa, a los trabajadores del área en cuestión | Oficina de Sociedad Rukal Limitada |
Solicitud Documentos a auditar | Recopilación de documentos de información general de la empresa. Solicitar al representante legal, documentos que acrediten la sociedad tales como certificado de inicio de actividades, títulos de los terrenos. Analizar las normativas de la ley del Impuesto a la Renta y demases, sobre dicha franquicia. Los mencionados documentos deben ser enviado al correo de los contadores en un plazo máximo de 4 días. | Oficina de Sociedad Rukal Limitada |
Revisión de la consistencia de los registros tributarios | Solicitar los documentos de sustento para poder contrastar lo que aparece en los documentos previamente solicitados, para corroborar si en los documentos existe información que no corresponda. | Registro de la empresa |
Revisión de las correcciones monetarias | En los documentos previamente solicitados, se revisarán si se han efectuado las correcciones monetarias correspondientes a ppm, propiedad, planta y equipos, entre otros. Y, además, se efectuarán los respectivos cálculos para verificar que los saldos sean correctos. | Registro documentos varios en el sistema de la empresa |
Revisión determinación de RLI | Revisar los antecedentes que componen el desarrollo de la RLI declarada por la empresa para verificar que los gastos aceptados y rechazados estén plasmados y clasificados correctamente. | Registro RLI de la empresa |
Revisión cálculo de RLI | Revisar y recalcular la estimación de la RLI determinada por la empresa para, de este modo, corroborar que el monto declarado a final del periodo sea el correcto. | Registro RLI de la empresa |
Revisión estimación de IDPC | Según la información obtenida en la RLI de la empresa, se revisará el monto informado y se verificará que el IDPC se encuentre bien calculado, ya que, si varía el resultado de la RLI, también variará el impuesto determinado. | Registro RLI de la empresa |
Revisión Registro empresarial presentado | Sobre los documentos solicitados, se verificará y validará o corregirá (de ser necesario) lo determinado por la empresa en la confección de su RREE. | Registro Empresarial |
Revisión del F22 de empresa y socios | Según los cálculos revisados previamente, se observarán los formularios declarados por la empresa por cualquier modificación que fuera necesaria. | Formulario 22 |
Generar resultado de la Auditoría (resumen e informe) | Posterior al análisis previo, cálculo y confección de RLI, CPT, RREE y formulario 22, se procede a desarrollar el informe de auditoría que será entregado presencialmente a la empresa. El mismo contendrá el detalle de las diferencias halladas, errores estipulados en los documentos y formularios, observaciones y recomendaciones. Además, se adjuntarán los nuevos documentos y el formulario a presentar. Se hace entrega formal del documento firmado por parte de los auditores. | Resumen resultados (Informe) |
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