CASOS PRACTICOS DE AUDITORIA

CASOS PRACTICOS

4. Durante su primer examen de una empresa manufacturera de medianas proporciones, el propietario explica que, con objeto de deslindar en forma clara las responsabilidades concernientes a los diferentes aspectos de la empresa, ha establecido que un solo empleado sea responsable de las compras, recepción y almacenamiento de las mercaderías. Un segundo empleado tiene la completa responsabilidad de mantener los registros de las cuentas por cobrar y manejar las cobranzas. Un tercero es responsable de los registros de personal, la preparación de las nóminas y la distribución de los cheques. El cliente le pregunta a usted su opinión en relación con plan de organización. Explique en detalle las razones que apoyan su opinión.

En cuanto al plan de organización que esta empresa posee se establece una base de tareas o responsabilidades a diferentes empleados los cuales a su vez deben manejar ciertas tareas encomendadas dentro del proceso global así tenemos:

Al primer empleado cuya obligación es la de manejar la mercadería que posee como la que llega a la empresa con la finalidad de crear registros que identifiquen su veracidad dentro del inventario de mercadería

El segundo empleado se encarga del área contable y financiera de la empresa por lo tanto debe crear y modificar registros que acrediten las cuentas dentro de los estados financieros de esta empresa, brindando autenticidad a las transacciones realizadas dentro de esta área

El tercer empleado se encarga del área de talento humano en cuanto a la preparación de nóminas así como del pago de honorarios de las personas que laboran en esta empresa

De esta manera se han delimitado obligaciones a estos empleados los mismo que a su vez deben responder a dichas obligaciones en caso de que se lleve a cabo control interno en la empresa, por tal motivo nos parece adecuado e idóneo la realización de este plan de organización ya que así se tiene información concerniente a cada área de una manera más ordenada y al alcance lo que hace de este plan de organización eficaz y eficiente

5. En su primer examen de la compañía del Hogar S.A., el C.P.A.- Jesús López descubrió que el sistema de control interno es débil o inexistente. En esas circunstancias, sería posible que el señor Jesús López expresase una opinión acerca de los Estados Financieros? Si va emitir su dictamen) deberá este contener una salvedad en cuanto a la debilidad del control interno, o deberá contener una negación a la opinión? Explique

6. Una de las normas relativas de auditoria relativas a la ejecución del trabajo establece que debe efectuarse una adecuado estudio y evaluación del control interno existente, como base para determinar la confianza que pueda depositarse en el mismo y, en consecuencia, el alcance de las pruebas a la que se limitara la aplicación de los procedimientos

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