Caso Practico Auditoria

ÍNDICE

Contenido

ÍNDICE 1

OFERTA DE AUDITORÍA 2

CARTA DE ACEPTACIÓN DE PROPUESTA DE ADUDITORÍA 14

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS TÉCNICOS 15

ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD 28

ESTRACTO ESCRITURA DE CONTITUCIÓN 29

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL EMPRESA ROME S.A. 30

ESTADOS FINANCIEROS 31

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 35

POLITICAS DE ROME S.A. 41

HOJA DE TRABAJO 42

HOJA DE AJUSTES 43

PAPELES DE TRABAJO 44

PRUEBAS DE CONTROL Y 45

PRUEBAS SUSTANTIVAS 45

INFORMES 48

CARTA A LA GERENCIA 49

INFORME DE AUDITORÍA 58

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 61

OFERTA DE AUDITORÍA

Quito, 12 de diciembre de 2011.

“ROME S.A.”

Estados Unidos y Venezuela esq.

PRESENTE.

Atención: Ing. Surlene Rodríguez

Representante Legal

Estimada Ingeniera:

P

or medio de la presente queremos agradecer a la dirección de la Compañía, por la invitación realizada a nuestra Firma para cotizar los servicios de auditoría; de ser favorecidos con la aprobación de la presente propuesta, nuestro desempeño merecerá nuestro mayor esfuerzo. Con relación a la plática sostenida en estos días, a continuación precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el área de auditoría, conforme a sus deseos y necesidades, para la compañía:

“ROME S.A.”

La presente propuesta fue realizada con el debido estudio de la situación actual de la compañía, la cual hemos dividido en el siguiente:

INDICE

1. Alcance y Enfoque de la Auditoría 3

2. Desarrollo General del Trabajo 3

3. Revisión Tributaria 4

4. Plazos a Observar 5

5. Cronología de Actividades 6

6. Asignación del Personal 8

7. Requerimientos mínimos de Información 8

8. Informes 12

9. Honorarios 13

10. Nuestra Firma 13

1. ALCANCE Y ENFOQUE DE LA AUDITORIA

El objetivo principal del trabajo a desarrollar es el de efectuar una REVISIÓN de los estados financieros de la Empresa: “ROME S.A.”, por el ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, a fin de poder emitir una opinión respecto a los mismos, para fines financieros y fiscales.

Nuestro examen se efectuará de conformidad con las normas internacionales de auditoría y aseguramiento emitidas por la Federación Internacional de Contabilidad (IFAC). Y en consecuencia, incluirá todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista de las circunstancias. Dichas pruebas son de carácter selectivo y no necesariamente servirán para detectar todas las irregularidades que pudieran existir en la Compañía sin embargo, tendríamos en mente esa posibilidad, que de presentarse las haríamos de su conocimiento inmediatamente. Nuestra opinión con respecto a los estados financieros en su conjunto, se emitirá con plena independencia y será el resultado de la aplicación de las normas de auditoría antes mencionadas.

2. DESARROLLO GENERAL DEL TRABAJO

El trabajo se llevaría a cabo de acuerdo al siguiente programa:

a) Debido a que requerimos la información del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 e inclusive parte del ejercicio 2010 y 2009, es necesario que los libros oficiales de contabilidad se encuentren debidamente actualizados (siendo que la información se procesa por medio de sistemas electrónicos de datos es necesario que se encuentre capturada e impresa y pasada a libros oficiales), además de los puntos mencionados en el apartado número 7 denominado "Requerimientos Mínimos De Información".

b) El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por personal de esta Firma, dependerá en forma primordial y definitiva de la cooperación que tengamos por parte del personal encargado de la contabilidad de la Compañía y de su dirección, incluyendo la localización de comprobantes y la preparación de algunos análisis y cédulas analíticas que estimamos no justifiquen inversión de tiempo por nuestra parte.

En su oportunidad, fijaríamos de común acuerdo la forma y plazos en que nos serían proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo profesional, con el propósito de estar en condiciones de entregar nuestro informe con la mayor oportunidad.

c) En el caso de que en el curso de nuestra REVISIÓN encontráramos que por cualquier motivo la Compañía no hubiera cumplido satisfactoriamente con sus obligaciones fiscales se les comunicaría formalmente para su debida solución. Los impuestos, y recargos que en su caso debieran liquidarse, tendrían que ser pagados por la Compañía, antes de la presentación de nuestros dictámenes para evitar el que se mencione en el “Informe sobre la Revisión de la Situación Fiscal de la “ROME S.A.”, que se presentan ante las Autoridades del SRI como parte del dictamen fiscal.

En el caso de temas controvertidos fiscales o de cualquier otra índole, para poder emitir nuestra opinión necesitaríamos realizar el análisis de los fundamentos de la Compañía (que deben constar por escrito) analizándolos a través de nuestros propios especialistas.

3. REVISIÓN TRIBUTARIA

En la revisión tributaria se realizará un examen crítico e independiente, que será efectuado por el auditor de impuestos, en cuanto a los controles internos y procedimientos de la compañía con el fin de hacer recomendaciones tendientes a mejorarlos, evitar sanciones y mayores impuestos. Se cumplirán los siguientes objetivos:

a) Evaluar la situación de impuestos de la compañía, es decir, si los impuestos y retenciones que se presentan en las declaraciones, es el resultado de los controles internos y procedimientos que maneja una compañía; por lo que es importante verificar los procesos y determinar si estos aseguran el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias.

b) Detección de errores, las cuales pueden originar mayores impuestos y sanciones en el evento de una revisión de autoridades fiscales.

c) Emisión de una carta de recomendaciones, en la que se describirán las situaciones observadas, causa de los problemas, efectos, recomendaciones y beneficios.

4. PLAZOS A OBSERVAR

Nuestra auditoria está programada de la siguiente manera para la aplicación y terminación:

Iniciar el trabajo de campo Febrero5,2012

Terminar el trabajo de campo Marzo13,2012

Lectura del informe borrador Marzo 15,2012

Entrega del informe de auditoría Marzo 30,2012

5. CRONOLOGÍA DE ACTIVIDADES

No. ACTIVIDADES SEMANA

1º 2º 3º 4º

1 PLANIFICACION

1.1 Familiarización

1.1.1 Revisión Archivo Permanente

1.1.2 Revisión Archivo Corriente

1.1.3 Visita Preliminar

1.2 Evaluación Preliminar Control Interno

1.3 Memorando de Planificación

1.4 Programas de Auditoría

2 EJECUCION DEL TRABAJO

2.1 Efectivo en Caja y Bancos

2.1.1 Conciliaciones y confirmación de saldos bancarios

2.1.2 Revisión final

2.2 Cuentas por Cobrar-Ventas-Cobros

2.2.1 Políticas y procedimientos para Devoluciones y descuentos

2.2.2 Análisis de cobrabilidad, antigüedad de cuentas por cobrar

2.2.3 Verificación de cuentas castigadas y provisión

2.2.4 Confirmación de saldos-muestra clientes

2.3 Otras Cuentas por Cobrar

2.3.1 Cuentas por Cobrar empleados-anticipos a viajes

2.3.2 Cuentas por Cobrar varios

2.3.3 Análisis de cobrabilidad

2.4 Evaluación de la Administración del Fondo Rotativo Institucional

2.4.1 Revisión de procedimiento de determinación del costo

2.4.2 Coordinación toma física de inventarios

2.4.3 Pruebas costo o mercado

2.4.4 Revisión de la descripción y clasificación del inventario

2.5 Pagos Anticipados

2.5.1 Análisis cobertura de seguros

2.5.2 Análisis de variaciones al cierre de diciembre

2.6 Obligaciones

2.6.1 Revisión y pruebas de intereses pagados

2.6.2 Confirmación de saldos acreedores

2.6.3 Análisis de variaciones y actualización de pruebas de interés

2.7 Cuentas por Pagar

2.7.1 Revisión de cuentas por pagar proveedores

2.7.2 Verificación de la razonabilidad de provisiones

2.7.3 Comparación de saldos según estad cta. recibidos y saldos según libros

2.7.4 Análisis de variaciones cuentas

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