Caso Practico De Auditoria

RUBRO: “CAJA BANCOS” – ARQUEO / CORTE DE CAJA. CONCILIACIÓN BANCARIA “CAJA Y BANCOS” - ARQUEO / CORTE DE CAJA. CONCILIACION BANCARIA

Ud. es el auditor de la Empresa "EL ESLABÓN S.R.L." y decide examinar el rubro disponibilidades con la finalidad de verificar los distintos saldos al 31-03-2012, fecha de cierre del ejercicio económico.-

A tal fin se constituye en la citada empresa el 03-04-2012, teniendo a su disposición los siguientes datos:

1. Existe un fondo fijo de $10,00 asignado al cajero.-

2. Las cobranzas se depositan cada siete (7) días (los viernes de cada semana).-

3. En caso de superar los gastos el monto del fondo fijo, se pagan con fondos provenientes de cobranzas, cuyo responsable es también el cajero.-

4. El saldo contable del fondo fijo al 31-03-2012 es de $10,00. Se reintegra a solicitud del cajero excepto al cierre del ejercicio que se cancela contra la cuenta Recaudaciones a depositar.-

5. El saldo contable de Recaudaciones a depositar al 31-03-2012 es de $151,00 y al 03-04-2012 es de $205,00.-

6. Las cobranzas se contabilizan al momento de emitir el recibo. La contabilización es realizada por el cajero.-

7. Los cheques sobre otras plazas originan gastos de cobranzas por $1,00.-

8. El 02-04-2012 se recibió una cobranza por correspondencia del cliente PQ en efectivo por $1,00; por la cual no se emitió recibo y por ende no se contabilizó.-

A. EFECTIVO Y VALORES RECONTADOS

TIPO DE VALOR MONTO FECHA CLIENTE

A1. Cheque c/BLP suc. Riobamba....... $5,00.......... 25-04-12…...........JB

A2. Efectivo ................................... $150,00

A3. Cheque c/BLP C. Central.......... $ 20,00...........25-04-12…...........AB

A4. Cheque c/BLP C. Central............ $6,00...........31-03-12 ..............XX

A5. Cheque c/BLP C. Central............ $9,00...........31-03-12….........MM

A6. Cheque c/BLP C. Central............ $8,00...........31-03-12 ..............(*)

(*) Cheque librado por el cajero de su cuenta personal del banco.-

B. COMPROBANTES DE GASTOS EN EL FONDO FIJO.-

B1. Factura de combustible del 25-03-12 por $0,50.-

B2. Adelanto sueldo empleado JA de fecha 31-03-12 por $1,00.-

B3. Factura por artículos de limpieza de fecha 02-04-12 por $0,30.-

B4. Factura por compra de materia prima de fecha 31-03-12 por $8,00.-

B5. Vale por viáticos al Sr. CD del 31-03-12 por $2,00 sin rendición posterior.-

C. COBRANZAS NO DEPOSITADAS.-

CLIENTE N° DE RECIBO FECHA FORMA DE PAGO IMPORTE

XX

YY

MM

ZZ

AB

FF.

JB

GG.

0000-00000010

0000-00000011

0000-00000012

0000-00000013

0000-00000014

0000-00000006

0000-00000015

0000-00000016

30-03

30-03

31-03

31-03

31-03

31-03

02-04

02-04

Cheque

Efectivo

Cheque

Efectivo

Cheque

Efectivo

Cheque

Efectivo $6,00

$50,00

$9,00

$40,00

$22,00

$24,00

$5,00

$49,00

NOTA: Con posterioridad, el 10-04-2012, al verificar el depósito de las cobranzas efectuadas en la semana anterior, Ud. detecta que el Cheque c/BLP C. Central del cliente MM de$9,00; fechado el 31-03-2012, correspondiente al recibo número 0000-00000012, es rechazado por el Banco a causa de tener la cuenta del Sr. MM cerrada desde el 22-10-2011.-

En base a los datos anteriores, se requiere:

1. Realizar un arqueo de fondo fijo y recaudaciones a depositar al 03-04-2012.-

2. Efectuar un corte de documentación a efectos de verificar el saldo al 31-03-2012 de recaudaciones a depositar.-

3. Proponer los asientos de ajuste que corresponden al 31-03-2012, e indicar los saldos finales a dicha fecha de las cuentas auditadas.-

4. Efectuar un breve comentario respecto del control interno existente en la empresa.-

Continuando con la auditoria de la empresa y relacionando a la cuenta corriente en el BLP, N° 1008\0, obtiene los siguientes elementos:

RESUMEN BANCARIO DE LA CUENTA CORRIENTE 1008/0 BLP.-

01-03-12........Saldo inicial........................................ .................... $11,00

04-03-12........Cheque 714.................................. ..$0,50

10-03-12.........Depósito .................................................. ............. $1,00

11-03-12.........N/D por gastos (1 ) ...................................................$0,01

16-03-12........Cheque 716................................................................$6,00

20-03-12........Cheque 718................................................................$8,00

22-03-12........N/C (2 ) ................................................... ................ $4,00

27-03-12........N/D intereses (3 ) ......................................................$0,02

31-03-12........SALDO FINAL................................. ........................ $1,47

LIBRO DE BANCO - BLP Cta. Cte. N° 1008/0.-

01-03-12........Saldo Inicial.............................................................. $7,50

02-03-12........Cheque 716.............................................................. $6,00

10-03-12........Depósito (4 ) .............................................................$2,00

10-03-12........Cheque 717............................................................. $0,50

17-03-12........Depósito ...................................................................$1,00

20-03-12........N/D bancaria .......................................................... $0,01

20-03-12........Cheque718........................................................ $8,00

SALDO FIN ………………………………………..... $(4,01)

De la conciliación bancaria al 29-02-2012 obtiene la siguiente información.-

 Cheques pendientes de cobro:

N° 714................... $0,50

N° 715................... $0,95

 N/D bancaria no asentada en el libro de banco del 27-02-12 .............. $0,05

 N/C bancaria no asentada en el libro de banco del 29-02-12............... $2,10 correspondiente a un depósito del cliente RS contabilizada en el Libro Diario y mayorizada el 29-02-2012.-

En ambos casos el Auditor tiene a la vista los comprobantes.

ACLARACIONES:

1) El auditor posee la constancia correspondiente.-

2) Corresponde a un depósito en cuenta corriente por pago del cliente TT.-

3) El auditor posee la constancia correspondiente por intereses de descubierto.

4) Contabilizado en Libro Diario y mayorizado el 28-03-2012.- Depósito efectuado el 10-03-2012 de Cheque c/Banco Nación Suc. Cuenca, que demanda gastos de cobranza por $0,03. No contabilizado en Libro Diario ni mayorizado.-

En todos los casos se supone que la contabilización en el Libro Diario y su mayorización se efectúa en el mismo momento que en el Libro Banco, salvo indicación en contrario.-

El saldo de la cuenta BLP Cta. Cte. N°1008/0 al 31-03-2012 es de $(3,93).-

SE REQUIERE:

1. Prepare la auditoría a la cuenta Caja y Bancos, desarrollando todos los procesos de auditoría que considere necesarios en las circunstancias.

2. Prepare las cédulas sumarias y analíticas así como los papeles de trabajo que considere necesarios

3. Confeccione la conciliación bancaria por el sistema que Ud. estime más conveniente al 31-03-2012.-

4. Proponga los asientos de ajuste a efectuar para reflejar correctamente el saldo de la cuenta en cuestión al 31-03-2012.-

5. Proponga las correcciones al Libro de Banco para reflejar el saldo correcto a la fecha 31-03-2012.-

6. Prepare el informe de auditoría que contenga todos los hallazgos y deficiencias encontradas y redáctelo para los Accionistas de la Empresa.

DESARROLLO

FASE PREVIA

1. PLANIFICACION

1.1. Propuesta de carta

Sangolquí, 31 de Diciembre del 2013.

A través de la Resolución Nº325, se procederá a realizar el Control Interno en la empresa "EL

ESLABÓN S.R.L.", ejercicios económicos ejecutados el 31-03-2012.

Se Señala que según la Ley Nº001 se puede proceder de manera normal a revisión en cuanto lo

que tiene que ver a la cuenta Bancos. En base a este contexto, se dará paso a la verificación de

tal cuenta en la empresa "EL ESLABÓN S.R.L."

1.2. Objetivo

El objetivo es el de verificar la gestión y la labor de los empleados de la empresa "EL ESLABÓN S.R.L." En cuanto al uso y manejo de la cuenta Bancos y caja, para así lograr detección de anomalías que se dieron en cuanto al manejo, y de este modo presentar los resultados para su respectiva

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