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Caso Practico De Auditoria


Enviado por   •  15 de Septiembre de 2013  •  4.522 Palabras (19 Páginas)  •  873 Visitas

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RUBRO: “CAJA BANCOS” – ARQUEO / CORTE DE CAJA. CONCILIACIÓN BANCARIA “CAJA Y BANCOS” - ARQUEO / CORTE DE CAJA. CONCILIACION BANCARIA

Ud. es el auditor de la Empresa "EL ESLABÓN S.R.L." y decide examinar el rubro disponibilidades con la finalidad de verificar los distintos saldos al 31-03-2012, fecha de cierre del ejercicio económico.-

A tal fin se constituye en la citada empresa el 03-04-2012, teniendo a su disposición los siguientes datos:

1. Existe un fondo fijo de $10,00 asignado al cajero.-

2. Las cobranzas se depositan cada siete (7) días (los viernes de cada semana).-

3. En caso de superar los gastos el monto del fondo fijo, se pagan con fondos provenientes de cobranzas, cuyo responsable es también el cajero.-

4. El saldo contable del fondo fijo al 31-03-2012 es de $10,00. Se reintegra a solicitud del cajero excepto al cierre del ejercicio que se cancela contra la cuenta Recaudaciones a depositar.-

5. El saldo contable de Recaudaciones a depositar al 31-03-2012 es de $151,00 y al 03-04-2012 es de $205,00.-

6. Las cobranzas se contabilizan al momento de emitir el recibo. La contabilización es realizada por el cajero.-

7. Los cheques sobre otras plazas originan gastos de cobranzas por $1,00.-

8. El 02-04-2012 se recibió una cobranza por correspondencia del cliente PQ en efectivo por $1,00; por la cual no se emitió recibo y por ende no se contabilizó.-

A. EFECTIVO Y VALORES RECONTADOS

TIPO DE VALOR MONTO FECHA CLIENTE

A1. Cheque c/BLP suc. Riobamba....... $5,00.......... 25-04-12…...........JB

A2. Efectivo ................................... $150,00

A3. Cheque c/BLP C. Central.......... $ 20,00...........25-04-12…...........AB

A4. Cheque c/BLP C. Central............ $6,00...........31-03-12 ..............XX

A5. Cheque c/BLP C. Central............ $9,00...........31-03-12….........MM

A6. Cheque c/BLP C. Central............ $8,00...........31-03-12 ..............(*)

(*) Cheque librado por el cajero de su cuenta personal del banco.-

B. COMPROBANTES DE GASTOS EN EL FONDO FIJO.-

B1. Factura de combustible del 25-03-12 por $0,50.-

B2. Adelanto sueldo empleado JA de fecha 31-03-12 por $1,00.-

B3. Factura por artículos de limpieza de fecha 02-04-12 por $0,30.-

B4. Factura por compra de materia prima de fecha 31-03-12 por $8,00.-

B5. Vale por viáticos al Sr. CD del 31-03-12 por $2,00 sin rendición posterior.-

C. COBRANZAS NO DEPOSITADAS.-

CLIENTE N° DE RECIBO FECHA FORMA DE PAGO IMPORTE

XX

YY

MM

ZZ

AB

FF.

JB

GG.

0000-00000010

0000-00000011

0000-00000012

0000-00000013

0000-00000014

0000-00000006

0000-00000015

0000-00000016

30-03

30-03

31-03

31-03

31-03

31-03

02-04

02-04

Cheque

Efectivo

Cheque

Efectivo

Cheque

Efectivo

Cheque

Efectivo $6,00

$50,00

$9,00

$40,00

$22,00

$24,00

$5,00

$49,00

NOTA: Con posterioridad, el 10-04-2012, al verificar el depósito de las cobranzas efectuadas en la semana anterior, Ud. detecta que el Cheque c/BLP C. Central del cliente MM de$9,00; fechado el 31-03-2012, correspondiente al recibo número 0000-00000012, es rechazado por el Banco a causa de tener la cuenta del Sr. MM cerrada desde el 22-10-2011.-

En base a los datos anteriores, se requiere:

1. Realizar un arqueo de fondo fijo y recaudaciones a depositar al 03-04-2012.-

2. Efectuar un corte de documentación a efectos de verificar el saldo al 31-03-2012 de recaudaciones a depositar.-

3. Proponer los asientos de ajuste que corresponden al 31-03-2012, e indicar los saldos finales a dicha fecha de las cuentas auditadas.-

4. Efectuar un breve comentario respecto del control interno existente en la empresa.-

Continuando con la auditoria de la empresa y relacionando a la cuenta corriente en el BLP, N° 1008\0, obtiene los siguientes elementos:

RESUMEN BANCARIO DE LA CUENTA CORRIENTE 1008/0 BLP.-

01-03-12........Saldo inicial........................................ .................... $11,00

04-03-12........Cheque 714.................................. ..$0,50

...

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