CURSO: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Enviado por TEODOROLEONARDOA • 14 de Junio de 2017 • Síntesis • 1.323 Palabras (6 Páginas) • 279 Visitas
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CURSO: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO.
CASO PRACTICO
El presente caso práctico tiene como finalidad afianzar los conocimientos adquiridos por los estudiantes en lo que va del curso, en las fases de: Planificación, Ejecución e Informe.
Al respecto debe ejecutarse La Auditoria de Cumplimiento guiándose con la exposición de las diapositivas en sus diferentes fases a llevarse a cabo en la entidad estatal “LOS CUMPLIDORES”.
La mencionada es una persona de derecho público interno y perteneciente al sector de Energía y minas; fue constituida el 10 de marzo de 1950, mediante la ley N° 101011, y su finalidad es la de generar energía eléctrica, comercializarla y ampliar la frontera eléctrica, a nivel nacional y cuenta para ello con cinco sucursales, las cuales son: Zona de Lima y Callo, sur, centro y oriente.
ORGANIZACIÓN:
La entidad cuenta con la siguiente estructura organizacional:
El titular denominado Director General, contando con una secretaria para el apoyo administrativo.
Una Oficina de Asesores Legales, los cuales son contratados a tiempo parcial, para resolver los juicios que tiene pendiente la entidad y que son de aproximadamente veinte (20) y la mayoría están para definirse en contra de la entidad.
Una Oficina de Control Institucional, compuesta por el jefe de la OCI, tres auditores y una secretaria.
El Director de Administración, cuenta a su vez con un jefe para cada una de las áreas de abastecimiento. Personal, contabilidad y tesorería.
Una Dirección de Marketing, que se encarga de todo lo relacionado con las ventas, reporta directamente al titular.
Una Dirección de Producción, que se encarga de todo lo relacionado con el proceso productivo, reporta directamente al titular.
Es conveniente resaltar que esta estructura orgánica no está debidamente aprobada por el titular del sector al que pertenece.
PRINCIPALES ASPECTOS A TENER EN CUENTA:
Se tiene conocimiento que la Dirección General no cuenta con un Plan Operativo Institucional; que las acciones a seguir las efectúa a diario. Así como, en función a lo indicado por el titular del sector.
Se apoya en los constantes reportes mensuales que le envían los Direcciones que conforman la entidad.
El personal no está adecuadamente remunerado de acuerdo al entorno económico en que se trabaja.
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS:[pic 3]
EL Director de Administración es el nexo entre todas las áreas administrativas de la entidad y el Director General.
Entre las principales dificultades para administrar el área esta la carencia de documentación normativa como son el reglamento de organización y funciones (ROF) y manual de organizaciones y funciones (MOF), manual de procedimientos (MAPRO), en algunos casos y en otros están desactualizados (los cargos corresponden a otra estructura organizativa).
El apoyo logístico es deficiente en lo que respecta a útiles de escritorio, bienes enseres, muebles, entre otros.
AREA CONTABLE:
El área contable cuenta con los libros principales y auxiliares con considerable atraso en su actualización.
La presentación de los Estados Financieros (EE. FF) del ejercicio económico 2015 a la CONTADURIA PUBLICA DE LA NACION, se ha efectuado dentro del plazo establecido, pero del primer análisis efectuado (aplicación de ratios y comparaciones con el año 201) se aprecia serias que los EE. FF, no cuentan con todas las notas y con la información necesaria para una buena interpretación de los mismos, el sistema de la contabilidad es electrónica-SIAF.
El Contador General no tiene como una de sus funciones, el control previo en el proceso de giro de cheques; asimismo, en uno de los funcionarios que tiene registrada su firma para girar cheques.
No se ha comprobado que efectué la labor de arqueo sorpresivos y periódicos al tesorero, tampoco lleva a cabo la labor de conciliación bancaria, quien la ejecuta es el área de tesorería.
No se cuenta con archivos corrientes para contralar ciertas cuentas como son cuentas por cobrar, cuentas por pagar, existencias y activo fijo.
Los rubros activo fijo y existencias, en conjunto representan el 80% del total del activo.
El archivo y custodia de los voucher o comprobantes de pago lo ejerce el área de tesorería.
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