Auditoria De Cumplimiento

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

ELIS YUELY VACA RAMIREZ

DIANA MARCELA CASTILLO CASTILLO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Definición

Es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

Objetivos

Verificar si las operaciones producto de las actividades empresariales que se originan en el giro del negocio, se han realizado con apego a las normas legales

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Esta auditoria es practicada mediante la revisión de los documentos

Legales

Técnicos

Financieros

Contables

Responsabilidad de la Administración en el cumplimiento de las leyes

Es responsabilidad de la administración asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con la leyes y reglamentos (NIA 250)

La responsabilidad por la prevención y detención de incumplimiento descansa en la administración

Políticas y procedimientos que se pueden auxiliar a la administración para descargar sus responsabilidades de la prevención y detención de incumplimiento

Monitorear los requisitos legales y asegurar que los procedimientos de operación están diseñados para cumplir con esos requisitos.

Instituir y operar sistemas apropiados de control interno.

Desarrollar, hacer publico, y seguir un código de conducta.

Monitorear el cumplimiento del código de conducta y actuar apropiadamente para disciplinar a los empleados que dejan de cumplir con el.

Contratar asesores legales para auxiliar en el monitoreo de los requisitos.

Mantener un registro de leyes importantes con las que la entidad tiene que dentro de su industria particular y un registro de quejas.

Procedimientos de Auditoria

El auditor debe diseñar la auditoria de cumplimiento para proporcionar una seguridad razonable de que la entidad cumple con las leyes, regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos.

Una auditoria esta sujeta al inevitable riesgo de que algunas representaciones erróneas de importancia relativa no sean detectadas.

Factores que pueden influir en que una auditoria de cumplimiento este sujeta al inevitable riesgo.

Existencia de muchas leyes y regulaciones sobre los aspectos de operación de la entidad que no son capturadas por los sistemas de contabilidad y de control interno.

Efectividad de los procedimientos de auditoría es afectada por las limitaciones inherentes de los sistemas de contabilidad y de control interno por el uso de comprobaciones.

Mucha de la evidencia obtenida por el auditor es de naturaleza persuasiva y no definitiva.

El incumplimiento puede implicar conducta que tiene la intención de ocultarlo, como colusión, falsificación, falta deliberada de registro de transacciones o manifestaciones erróneas intencionales hechas al auditor.

Planeación de la Auditoria

El auditor debe:

Obtener una comprensión general del marco legal y regulador aplicable a la entidad y someter a prueba el cumplimiento de leyes y regulaciones.

Usar el conocimiento existente de la industria y negocio de la entidad.

Identificar las leyes y regulaciones que debe cumplir la entidad

Procedimientos para identificar Incumplimiento

Cuando el auditor observe la existencia, deberá tener en cuenta si la irregularidad detectada pueda constituir indicio de fraudes o errores, y de ser así deberá tener presente las implicaciones de dicha irregularidad en relación con otros aspectos de la auditoria, en particular, la fiabilidad de las manifestaciones hechas por la dirección

PROCEDIMIENTOS CUANDO SE DESCUBRE INCUMPLIMIENTO

Cuando evalúa el posible efecto sobre la entidad, el auditor considera:

Las potenciales consecuencias financieras, como multas, castigos, daños, amenaza de expropiación de activos, o la no continuación forzosa de operaciones y litigios.

Si las potenciales consecuencias

...